Księgowość

Zmiany organizacyjne podmiotów gospodarczych są zjawiskiem częstym i powszechnym. Przekształcenie, likwidacja czy połączenie spółki wiąże się z mniej lub bardziej skomplikowanymi operacjami prawnymi. Te zaś na gruncie prawa podatkowego wywołują szereg skutków, które często wiążą się z koniecznością zapłaty podatku. Czasami takie, a nie inne skonstruowanie umowy dotyczącej przekształcenia spółki w inny podmiot może spowodować lub wyeliminować konieczność zapłaty podatku. Z najnowszego orzecznictwa wynika, że sądy administracyjne, coraz częściej dokonując wykładni prawa podatkowego, biorą pod uwagę szerokie prawnogospodarcze aspekty przekształceń. A także chętnie sięgają do prawa UE i orzecznictwa ETS, co odbywa się nierzadko z dużą korzyścią dla skarżących.

Spółka zawarła z udziałowcem umowę pożyczki, na podstawie której udziałowiec pożyczył spółce pieniądze. Czy pożyczka ta może być bezzwrotna? Czy wówczas będzie stanowiła dla spółki przychód podlegający opodatkowaniu? Jak to zaksięgować? Co z naliczonymi odsetkami? Czy pożyczka od udziałowca jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych?

Wysokość odsetek należnych z tytułu nieprzekazanych w terminie składek do otwartego funduszu emerytalnego wynosi 6,36 %.

Komisja Europejska zaproponowała zmiany w tzw. dyrektywie VAT-owskiej, dopuszczając m.in. możliwość stosowania przez kraje członkowskie obniżonej stawki VAT na całe, a nie tylko jak dotąd społeczne, budownictwo oraz na pieluchy.

W grudniu 2006 r. uległem wypadkowi samochodowemu. W listopadzie 2007 r. sąd zasądził na moją rzecz od sprawcy wypadku 30 000 złotych jako zwrot kosztów leczenia (odszkodowanie) i 15 tys. zł tytułem zadośćuczynienia za doznaną krzywdę. Wiem, że od odszkodowania nie muszę płacić podatku, bo zostało zasądzone w wyroku sądowym. Ale czy muszę zapłacić podatek dochodowy od kwoty zadośćuczynienia?

Opublikowano przez MF projekt nowelizacji ustawy o grach i zakładach wzajemnych, który rozszerza katalog gier podlegających dopłatom.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą otrzymała fakturę od producenta opakowań na zaliczkę na budowę formy wtryskowej opakowania, które ma być produkowane specjalnie dla niej. Faktura została wystawiona na 81 000 zł netto i stanowi 30% wartości końcowej. Producent opakowań nie chciał sam ponieść kosztów produkcji, ponieważ będzie to wzór tworzony specjalnie. W ten sposób producent chciał się zabezpieczyć. Jak tę fakturę należy ująć w księgach? Faktura była wystawiona z datą 12/2007, ale dotychczas nie została zapłacona. Osoba fizyczna jest podatnikiem VAT i prowadzi pełną księgowość.

Fakt życia podatników w konkubinacie i wspólne wychowywanie dziecka w związku nieformalnym nie pozwala przyznać jednemu z rodziców preferencyjnego sposobu rozliczenia podatkowego, jak dla rodzica samotnie wychowującego dziecko.

Egzamin na biegłego może być zaliczony, jeśli kandydat otrzymał minimum 65 proc. maksymalnej liczby punktów, a w jednym zadaniu brakuje maksymalnie 5 proc. punktów. Kandydat musi jednak złożyć w tym celu odwołanie.

Dodatkowe środki na wzrost uposażeń i wynagrodzeń przewiduje projekt uchwały modernizującej Służbę Celną.

Zgodnie z art. 53 ust. 2 Karty Nauczyciela, odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (dalej: ZFŚS) dla nauczycieli będących emerytami i rencistami dokonuje się w wysokości 5% pobieranych przez nich emerytur i rent. Proszę o wyjaśnienie, na podstawie jakich dokumentów otrzymanych od emerytów i rencistów należy naliczyć odpis na ZFŚS (czy wystarczy oświadczenie, czy kserokopia PIT z ZUS za poprzedni rok) oraz czy naliczenia dokonuje się od kwoty brutto emerytury, czy od kwoty netto (po odjęciu składki na ubezpieczenie zdrowotne i podatku)?

Spółka z o.o. A. zawarła umowę najmu i wynajęła należący do niej budynek innej spółce X. na cele związane z prowadzeniem działalności gospodarczej przez X. W umowie zapisano, że w przypadku zajmowania lokalu po rozwiązaniu umowy najemca (spółka X.) będzie płacić wynajmującemu (spółce A.) wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z lokalu w wysokości podwójnej stawki czynszu. Po upływie terminu, na jaki została zawarta umowa, najemca nadal użytkował budynek. Nie zapłacił jednak za dwa miesiące.

Skierowałem pracowników do pracy w Austrii od 1 lipca 2007 r. do 30 czerwca 2008 r. Na ten okres otrzymali z ZUS poświadczony formularz E-101. Jednak ich pobyt z przyczyn obiektywnych przedłuża się i potrwa jeszcze kolejnych 6 miesięcy. Co zrobić, aby w stosunku do tych pracowników nadal miało zastosowanie polskie ustawodawstwo?

Od ponoszonych wydatków inwestycyjnych podatnik może odliczyć VAT, pod warunkiem że poczynione inwestycje będą związane z czynnościami opodatkowanymi.

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy o Służbie Celnej. Znaczna część projektu dotyczy wzmocnienia organizacji Służby Celnej oraz regulacji pragmatyki służbowej.

Sprzedaż mieszkania z podziemnym miejscem parkingowym lub garażem opodatkowana jest 22-proc. stawką VAT.

Podatnicy, którzy przekroczą limit przychodów wynoszący 150 tys. euro, utracą prawo do ryczałtu od następnego roku podatkowego.

Zakłady ubezpieczeniowe popierają przygotowaną przez resort zdrowia likwidację tzw. podatku Religi i zastąpienie go systemem regresowym - takie jest stanowisko Polskiej Izby Ubezpieczeń (PIU).

Trzy pytania do Jacka Kapicy, wiceministra finansów, szefa Służby Celnej.

Spółka musi wystawić fakturę pro forma, ponieważ odbiorca płaci za usługę transportową jeszcze przed załadunkiem. Po wystawieniu tej faktury odbiorca dokonał płatności. Zapłata została ujęta w księgach, w wyniku czego pojawiła się przedpłata. Spółka nie wystawiła faktury VAT, ponieważ w tym momencie usługa ta się nie zakończyła. Czy jest to prawidłowe postępowanie?

Spółka, przedsiębiorstwo budowlane, kupiła maszyny służące do prac budowlanych. Spółka ta podpisała umowę ze zleceniobiorcą, który zajmuje się wykonawstwem wstępnym, tj. przygotowuje podłoże pod fundamenty budynków. Maszyny zostały przekazane zleceniobiorcy nieodpłatnie. Jest to jeden z warunków umowy. Zleceniobiorca wykorzystuje je, wykonując dla spółki prace zlecone.

Z końcem grudnia 2007 r. rozwiązaliśmy ze zleceniobiorcą umowę i wyrejestrowaliśmy go z ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Po rozwiązaniu umowy wystąpił on o wypłatę odszkodowania za rozwiązanie umowy. Zawarliśmy z nim ugodę i zakład pracy ma mu wypłacić 2 tys. zł. Kwota ta ma być wypłacona w dwóch ratach - po 1 tys. zł w czerwcu i w lipcu. Czy trzeba od takiego odszkodowania opłacić składki?

Wykorzystywane na podstawie leasingu operacyjnego składniki majątku wprowadza się jednostronnym zapisem na konto pozabilansowe. Spółka nie dokonuje w takim przypadku odpisów amortyzacyjnych.

W 73 proc. badanych sprawozdań finansowych za 2006 rok biegli rewidenci wydali zalecenia do wprowadzenia korekty - wynika z badań przeprowadzonych w województwie podlaskim.

Wydatki reprezentacyjne wyłączono z katalogu kosztów uzyskania przychodów od 1 stycznia 2007 r. Wcześniej reprezentacja była uwzględniana w kosztach firmy.

Odliczenia w ramach ulgi na dzieci uszczuplą w tym roku dochody samorządów o około 3 mld zł. Zmiana skali podatkowej od 2009 roku spowoduje ubytek dochodów również o 3 mld zł. Ministerstwo Finansów jeszcze nie zdecydowało, czy samorządy otrzymają rekompensatę.

Od dnia 1 lipca 2008 roku system e-Deklaracje przyjmuje kolejnych 16 deklaracji, które można składać za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej.

Podatnik, który spłaci zaległości podatkowe w ciągu siedmiu dni od złożenia korekty deklaracji, zapłaci niższe odsetki za zwłokę - proponuje Komisja Przyjazne Państwo.

Coraz mniej osób prowadzących działalność gospodarczą korzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z roku na rok rośnie natomiast liczba podatników płacących ryczałt z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy. Według ekspertów, taka sytuacja jest wynikiem rosnącej popularności inwestycji w nieruchomości.

Rządowy projekt zmian w PIT zakłada likwidację ulgi meldunkowej i modyfikację ulgi na dzieci oraz możliwość odliczania zagranicznych składek ubezpieczeniowych.

Od części nagrody za wybitne osiągnięcia, którą podatnik przekaże na pożytek publiczny, nie będzie pobierany podatek dochodowy.

Podatek Religi, zgodnie z którym koszty leczenia ofiar wypadków pokrywają faktycznie wszyscy kierowcy, ma zostać zlikwidowany 1 listopada br.- pisze "Parkiet".

W 2009 r. będzie zlikwidowana ulga meldunkowa - przewiduje opublikowany dziś przez Ministerstwo Finansów projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).

Spółka kupiła w USA towary, które przetransportowano do Niemiec. Tam zostały one dopuszczone do obrotu (oclone) i następnie przetransportowane do Polski przez spedytora niemieckiego. Czy zakup ten (przemieszczenie towarów) stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów? Jeśli tak, to jak ustalić podstawę opodatkowania i przeprowadzić ewidencję księgową?

Jesteśmy przedsiębiorstwem zarejestrowanym jako czynny podatnik VAT. Podstawowym przedmiotem naszej działalności jest świadczenie usług gastronomicznych (posiadamy sieć restauracji). Część surowców zużywanych do przygotowania posiłków, m.in. jaja, owoce i warzywa, skupujemy od rolników ryczałtowych. Podczas wewnętrznej kontroli dokumentów zauważyliśmy pomyłkę w fakturze VAT RR wystawionej w marcu br.

Biura rachunkowe muszą posiadać uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Nie ma jednak instytucji, która weryfikowałaby wykonanie tego obowiązku.

W kwietniu br. zainstalowaliśmy kasę (drukarkę) rejestrującą (fiskalna) sprzedaż biletów (mimo braku takiego obowiązku). Czy w związku z jej fiskalizacją i rozpoczęciem sprzedaży z jej wykorzystaniem mamy prawo do ulgi z tytułu zakupu kasy?

Sprzedaż pojazdów za pośrednictwem Internetu nie jest sprzedażą wysyłkową. Sprzedaż samochodów osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej dokonana za pośrednictwem Internetu powinna zatem być zaewidencjonowana przez sprzedawcę w kasie rejestrującej. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy.

Chciałbym wnieść do spółki z o.o. moją firmę, którą prowadzę w formie działalności gospodarczej. Czy ustawa o podatku od towarów i usług zawiera przepisy ograniczające tzw. sukcesję praw i obowiązków w VAT?

Jeśli w dniu wpisywania do ewidencji środków trwałych wartość samochodu osobowego była wyższa niż 20 tys. euro, za koszt podatkowy można uznać tylko część raty amortyzacyjnej.

Nowa ustawa o biegłych nakazuje zmianę audytora po siedmiu latach. Rotacja audytorów ma zapewnić niezależność podczas badania sprawozdania finansowego. Konieczność wprowadzenia nowych wymogów dla spółek publicznych wynika z 43 Dyrektywy.

Udzielone pożyczki zaliczone do krótkoterminowych aktywów finansowych będą wyceniane według ceny rynkowej lub innej wartości godziwej.

Od 1 listopada kolejni podatnicy będą stosować kasy fiskalne, co wynika z opublikowanego nowego rozporządzenia. Dotyczyć to będzie m.in. wynajmujących mieszkania.

Podatnik, chcąc udokumentować przychody na pokrycie poniesionych wydatków, może posługiwać się zawartymi umowami o udzielonym kredycie bankowym czy pożyczkach.

Szef Służy Celnej powołał specjalną komisję, która zajmie się rekrutacją funkcjonariuszy celnych do mobilnych grup kontrolnych szybkiego reagowania.

Jakie są rodzaje opinii wydawanych przez biegłych rewidentów i kiedy następuje odmowa wyrażenia opinii? Co oznacza odmowa wydania opinii i czy może mieć negatywne skutki dla spółki?

Zbliża się okres sporządzania sprawozdań za II kwartał. Przypominamy, że od I kwartału 2008 r. m.in. Rb-N - kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych powinno być sporządzane na nowych wzorach i zasadach, które wynikają z rozporządzenia Ministra Finansów z 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej, z uwzględnieniem zmian. Artykuł zawiera przykłady, w których prezentujemy należności wobec dłużników (układ podmiotowy) i tytułów (układ przedmiotowy).

Jakie praktyczne korzyści może przynieść mojej firmie posiadanie statusu Upoważnionego Podmiotu Gospodarczego?

Podatkowe konsekwencje przekształceń organizacyjnych spółek

Czy umorzona wraz z odsetkami pożyczka od udziałowca stanowi przychód

Znamy wysokość odsetek z tytułu nieprzekazanych składek do OFE

Czy można odliczyć naliczony VAT od wydatków związanych z emisją akcji

ZUS uruchomił własny blog

Czy będzie na stałe obniżony VAT w budownictwie i na pieluchy?

Czy zadośćuczynienie uzyskane od sprawcy wypadku jest zwolnione z opodatkowania

Za połączenia z audiotele zapłacimy więcej

Kiedy nie możemy mówić o fakturze zaliczkowej

Samotny rodzic musi faktycznie wychowywać dziecko

W ciągu tygodnia można odwołać się od wyniku egzaminu

Znajdą się środki na wyższe płace dla celników

Dokumentowanie naliczania odpisu na ZFŚS dla nauczycieli - emerytów i rencistów

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z budynku

Czy można kontynuować ubezpieczenia w Polsce, jeśli okres oddelegowania przedłuży się ponad 12 miesięcy

Jak rozliczać wydatki inwestycyjne

Celnicy szybciej awansują i otrzymają nowe dodatki

Miejsce parkingowe z 22-proc. VAT

Utrata prawa do ryczałtu nastąpi od następnego roku

Ubezpieczyciele popierają likwidację podatku Religi

Ustawa modernizacyjna będzie zamieniona na uchwałę

Faktura pro forma a faktura zaliczkowa

Czy przekazując nieodpłatnie maszyny zleceniobiorcy, naliczamy VAT

Czy opłacić składki od odszkodowania wypłacanego zleceniobiorcy

Kiedy majątek ujmuje się w ewidencji pozabilansowej

Spółki popełniają błędy w sprawozdaniach finansowych

Jak rozliczyć wydatki na alkohol w firmie

Wpływ zmiany stawek PIT na dochody gmin

PIT-11 i NIP-3 prześlesz drogą elektroniczną

Niższe odsetki za szybką spłatę zaległości podatkowych

Ryczałt najlepszy dla najmu

Szykują się poważne zmiany w PIT

Przekazana nagroda bez podatku

Koniec podatku Religi

Zmiany w ustawie o podatku dochodowym

Jak wykazać w księgach przemieszczenie towarów

W jaki sposób skorygować fakturę VAT RR, w której podano błędne wartości netto

Nikt nie sprawdza posiadanych uprawnień biur rachunkowych

Opodatkowanie sprzedaży biletów z zastosowaniem kasy fiskalnej

Dlaczego sprzedaż samochodów przez Internet należy zaewidencjonować w kasie fiskalnej

Czy sukcesja podatkowa ma zastosowanie przy wniesieniu firmy do spółki

Im droższy samochód, tym mniej wlicza się w koszty

Spółki publiczne będą badane bardziej rygorystycznie

Pożyczki wyceniane po cenie rynkowej

Od listopada kasy fiskalne dla kolejnych podatników

Umowa o kredyt może być dowodem w postępowaniu

Komisja wybierze członków grup mobilnych

Rodzaje i skutki opinii wydanych przez biegłego rewidenta

Sprawozdanie Rb-N w praktycznych przykładach

Jakie są korzyści z posiadania statusu Upoważnionego Podmiotu Gospodarczego