Księgowość

Limity zwrotu VAT za materiały budowlane 2012 - II kwartał

23 mar 2012

Firmy handlujące węglem zdecydowały o powołaniu Izby Gospodarczej Sprzedawców Polskiego Węgla. Zamierzają m.in. wspólnie zabiegać o zmianę przepisów, związanych z wprowadzoną z początkiem tego roku akcyzą na ten surowiec.

Interpretacja podatkowa to najbezpieczniejsze dla podatnika źródło informacji. Zastosowanie się do wydanej przez Ministra Finansów interpretacji pozwala uniknąć negatywnych konsekwencji zarówno na gruncie podatkowym, jak i karnoskarbowym. W związku z nowelizacją Ordynacji Podatkowej, w razie rozbieżności w stanowiskach organów podatkowych, można także wystąpić z wnioskiem o wydanie interpretacji ogólnej.

Małżonkowie, którzy wspólnie przekazują wsparcie finansowe na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego czy na cele kultu religijnego powinni zrobić to ze wspólnego rachunku. Ta opcja jest najbezpieczniejsza i pozwoli dokonać odliczenia od dochodu każdego z nich bez narażania na spór z fiskusem. Ale wystarczający powinien być też przelew z rachunku jednego małżonka, jeśli w tytule przelewu wystąpią wspólnie.

Zmiana adresu przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą może ale nie musi pociągać za sobą zmiany właściwości miejscowej urzędu skarbowego właściwego dla rozliczeń VAT-u. Wszystko zależy od tego, w ilu miejscach i na jakim obszarze dokonywane są czynności podlegające opodatkowaniu.

Krakowscy radni uchwalili nową formę miejskiego becikowego. Rodzice tak jak dotąd dostaną 1 tys. zł, ale będą musieli mieć faktury potwierdzające, że wydali pieniądze na dodatkowe szczepienia, specjalistyczne badania lub zakup rzeczy potrzebnych dziecku.

Sprzedający w przetargu musi zapłacić VAT od wpłaconego wadium. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie wyboru oferenta. Stanie się tak, gdy w specyfikacji zaznaczone zostało, że wadium zostanie zaliczone na poczet ceny. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wydanym 20 marca 2012 r. wyroku. Jest to dobra wiadomość dla przedsiębiorcy, który jest wyłoniony w przetargu. Może oznaczać szybsze prawo do odliczenia VAT-u.

Zadania urzędów kontroli skarbowej w 2012 r. stanowią w znacznej części kontynuację zadań realizowanych w latach poprzednich. Kontynuowane będzie także prowadzenie postępowań kontrolnych z wykorzystaniem technik teleinformatycznych, tj. e-kontroli.

Na podstawie umowy uaktywniającej niania sprawuje opiekę nad dziećmi od ukończenia 20 tygodnia życia. Jest ona zawierana w formie pisemnej między nianią a rodzicem lub rodzicami dziecka. Tak wynika z ustawy z 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz.U.Nr 45 poz 235). Kto i jak ma rozliczyć przychód z tej umowy – wyjaśniają eksperci Krajowej Informacji Podatkowej.

Podstawą do rozpoczęcia amortyzacji jest ujawnienie środka trwałego, co na podstawie art. 16h ust. 1 pkt 4, w związku z art. 16d ust. 2 ustawy o CIT, odbywa się w drodze ujęcia konkretnego składnika majątkowego w prowadzonej przez podatnika ewidencji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych.

Metodę liniową amortyzacji określa art. 16i ustawy o CIT, zgodnie z którym podatnik dokonujący wyboru tej metody dokonuje odpisów od wartości początkowej środka trwałego przy zastosowaniu stawek oraz okresów amortyzacji określonych w tabeli stawek amortyzacji stanowiącej załącznik do ustawy. Zastosowanie tej metody amortyzacji powoduje konieczność posługiwania się przez podatnika stawkami amortyzacji określonymi w wykazie oraz zasadami wymienionymi w art. 16h ust. 1 ustawy o CIT.

Metodę indywidualną amortyzacji określa art. 16j ustawy o CIT, zgodnie z brzmieniem którego od określonych kategorii środków trwałych podatnik może dokonywać odpisów amortyzacyjnych wg stawki ustalonej indywidualnie.

Wiele spółek kapitałowych ma w swoich bilansach aktywowane straty podatkowe z lat ubiegłych. Część tych spółek z uwagi na zbyt niski dochód (lub jego brak) może nie móc efektywnie rozliczyć tych strat. Grozi więc utrata korzyści podatkowych związanych z prawem odliczenia strat od dochodu, a tym samym zmniejszenia podatku dochodowego od osób prawnych. Poniżej przedstawiam kilka scenariuszy działań, które pozwolą odliczyć straty w sposób efektywny lub co najmniej zagwarantować perspektywy ich rozliczenia.

Najczęściej zaokrąglamy podatki i podstawy opodatkowania do pełnych złotych ale są wyjątki od tej zasady. Od 31 marca 2012 r. zmienia się metoda zaokrąglania w przypadku niektórych dochodów ze źródeł kapitałowych.

W okresie od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, a także paliw wykorzystywanych do ich napędu - regulują przepisy ustawy z 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym.

Tylko udział pracownika w firmowej imprezie integracyjnej, a nie samo zaproszenie go do tego udziału przez pracodawcę, powoduje, że pracownik uzyskuje przychód, od którego trzeba zapłacić zaliczkę na podatek - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.

Zakonnicy muszą płacić akcyzę od węgla kupowanego do ogrzewania kościoła, natomiast nie muszą go płacić, kupując węgiel do ogrzewania klasztoru, bo klasztor jest traktowany jak gospodarstwo domowe - stwierdziła Izba Skarbowa w Poznaniu.

Do końca marca należy złożyć informację IFT-2R. Obowiązek ten mają płatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którzy w roku podatkowym 2011 r. wypłacili innym podatnikom podatku dochodowego od osób prawnych niemającym siedziby lub zarządu w Polsce należności opodatkowane w sposób ryczałtowy.

W przypadku ulgi na dziecko, o której mowa w art. 27f ustawy o PIT, odliczeń dokonuje się od podatku obliczonego przy zastosowaniu skali podatkowej, pomniejszonego o składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne. Niektórym podatnikom brakowało dotąd podatku, by móc w pełni skorzystać z ulgi. Jednak od rozliczenia za 2014 rok przepisy w tym zakresie uległy istotnej zmianie na korzyść podatników.

Jeżeli wartości nieodpłatnych świadczeń pracowniczych nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika nie jest możliwe ustalenie przychodu konkretnego pracownika. Dzieje się to najczęściej, gdy opłata wnoszona jest ryczałtowo za wszystkich pracowników.

W dniu 28 marca 2012 r. wchodzi w życie rozporządzenie dotyczące zaniechania poboru podatku od umów offsetowych, które ma zastosowanie do dochodów uzyskanych w 2012 r. i 2013 r.

Święta Wielkanocne przypadają w tym roku 8 i 9 kwietnia. Pracodawcy będą musieli je zatem uwzględnić przy rozliczaniu czasu pracy pracowników w kwietniu 2012 r. Poniedziałek Wielkanocny w większości przypadków obniży wymiar czasu pracy pracowników o 8 godzin.

Zastosowanie podstawowej 23 proc. stawki VAT na elektroniczne książki, przy stosowaniu 5 proc. na wydawnictwa tradycyjne, może być niezgodne z konstytucją i zasadami unijnymi - wskazał Rzecznik Praw Obywatelskich w piśmie do resortu finansów.

Dnia 31 marca 2012 r. upływa termin dokonania w mDoradcy wpisu informacji o uczestnictwie w punktowanej formie podnoszenia kwalifikacji zawodowych przez doradców podatkowych.

Jak informuje Urząd Kontroli Skarbowej w Katowicach ok. 10% kontrolowanych przedsiębiorców w miesiącach styczeń-luty 2012 roku na terenie woj. śląskiego otrzymało mandaty za brak ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. W tym czasie inspektorzy kontroli skarbowej skontrolowali ponad 6 tysięcy przedsiębiorców i nałożyli 507 mandatów na łączną kwotę 87.780,00 zł.

Prowadzisz firmę we własnym mieszkaniu? Korzystasz z mebli na potrzeby firmy? Jeździsz własnym samochodem? Wprowadź je do środków trwałych i poddaj amortyzacji. Tak uzyskane „oszczędności” możesz przeznaczyć np. na systematyczne odkładanie na emeryturę.

Rząd chce zlikwidować Fundusz Kościelny, ale jednocześnie wprowadzić możliwość odpisu podatkowego na rzecz Kościołów i związków wyznaniowych. Episkopat traktuje tę propozycję jako punkt wyjścia do prac, które mają się toczyć w zespole komisji konkordatowej.

Sejmowa komisja finansów publicznych pozytywnie zaopiniowała rządowy projekt uchylający ustawę o Narodowych Funduszach Inwestycyjnych i ich prywatyzacji, który zmierza do likwidacji ulg podatkowych, z których korzystają NFI.

Przedstawiciele Stowarzyszenia Poszkodowanych Przedsiębiorców pikietowali w piątek pod Kancelarią Prezesa Rady Ministrów. Domagają się abolicji nieopłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Chodzi o należności za okres od stycznia 1999 r. do lutego 2009 r.

Dochody, jakie uzyskuje akcjonariusz spółki komandytowo-akcyjnej z tytułu udziału w niej, należy opodatkować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Obowiązek uiszczenia zaliczki na PIT aktualizuje się w momencie faktycznego otrzymania środków.

Po wydaniu przez pełen skład Izby Finansowej NSA w dniu 24 października 2011 r. uchwały, zgodnie z którą pakiety medyczne udostępniane pracownikowi przez pracodawcę powinny być opodatkowane PIT, organy podatkowe i sądy dość jednogłośnie przyjęły ten pogląd. Jednak nie wszystkie elementy pakietów generują u pracowników przychód do opodatkowania. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie wydał interpretację indywidualną, w której wskazał, które świadczenia są wolne od PIT.

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej uznał niedawno, że jeśli uzyskanie od kontrahenta kopii faktury korygującej w rozsądnym terminie jest niemożliwe lub nadmiernie utrudnione, to podatnikowi nie można odmówić prawa do odliczenia VAT, jeśli wykaże on, że dana transakcja została w rzeczywistości zrealizowana na warunkach określonych w korekcie. Pojawiają się już pierwsze wyroki sądów polskich, uwzględniające wyrok Trybunału. Jednym z nich jest wyrok WSA we Wrocławiu.

W praktyce można spotkać się niekiedy z dokonywaniem fikcyjnych czynności prawnych, zwłaszcza z zawieraniem fikcyjnych umów. Charakterystyczną cechą takiego zjawiska, jest istnienie ukrytego porozumienia osób uczestniczących w fikcyjnej czynności, zgodnie z którym czynność ta ma nie wywrzeć żadnych skutków, lub wywrzeć skutki inne niż te, które normalnie wynikałyby z charakteru takiej czynności.

Omawiając zasady dokonywania odliczeń VAT naliczonego, należy zwrócić uwagę na równie istotną w tym zakresie kwestię sposobu korygowania VAT naliczonego w związku z otrzymaniem przez nabywcę faktur korygujących. W przypadku faktur korygujących in minus kwestia ta została uregulowana wprost w przepisach ustawy o VAT. Natomiast brak jest takiej regulacji w odniesieniu do otrzymywanych przez nabywców faktur korygujących zwiększających podstawę opodatkowania (i tym samym kwotę podatku naliczonego).

Zdarza się, iż polski podatnik dokonuje dostawy towarów na rzecz kontrahenta posiadającego siedzibę na terytorium Polski, a mimo tego towary w ramach takiej transakcji transportowane są z Polski na terytorium innego kraju Unii. Ponadto krajowy nabywca dla ww. transakcji posługuje się numerem VAT-UE nadanym przez inne niż Polska państwo Unii.

Trybunał Konstytucyjny ustalił, że art. 114 ust. 1a ustawy o emeryturach i rentach z FUS jest niezgodny z Konstytucją.

Umowa między konsumentem a przedsiębiorcą, zawierająca choćby jeden nieuczciwy warunek, może być nieważna w całości, a nie tylko w części - orzekł Trybunał Sprawiedliwości UE. Podkreślił, że państwa członkowskie UE mogą tak postanowić w przepisach.

Do końca marca 2012 r. osoby prawne, których rok podatkowy odpowiada kalendarzowemu, jeśli otrzymały lub ofiarowały darowiznę, mają obowiązek złożenia do urzędu skarbowego informacji CIT-D za 2011 r.

Podatek od towarów i usług, to zobowiązanie obciążające podatników dokonujących czynności podlegających opodatkowaniu. Pomimo, iż większość zawieranych umów sprzedaży oraz świadczonych usług skutkuje koniecznością zapłaty VAT-u, warto pamiętać o dwóch dość istotnych włączeniach. O podatku nie trzeba myśleć gdy przedmiotem zbycia jest przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część a także, gdy czynność jest np. nielegalna.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, opodatkowani wg skali podatkowej PIT mogą skorzystać z odliczeń od dochodu (np. z tytułu przekazanych darowizn, wydatków na Internet), odliczeń od podatku (np. ulga na dziecko), a także z możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Przedsiębiorcy opodatkowani liniowo mogą jedynie zmniejszyć swój dochód o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, a podatek o składki z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. Płacącym podatek w formie karty podatkowej zostaje tylko odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Senat nie wprowadził w środę poprawek do ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin. Chodzi o opodatkowanie wydobycia miedzi i srebra.

Otrzymałeś PIT-40A i zastanawiasz się czy jest to wystarczające rozliczenie z fiskusem, czy też należy wypełnić oddzielny formularz? Jeśli nie korzystasz z ulg i nie uzyskałeś innych dochodów, nie musisz już samodzielnie wypełniać rocznego zeznania.

Termin przedawnienia zobowiązania, które powstało z tytułu zbycia w latach 2007–2011 nieruchomości nabytych lub wybudowanych do końca 2006 r., należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku z tego tytułu. Dla terminu tego nie ma znaczenia złożenie przez podatnika oświadczenia o przeznaczeniu uzyskanego przychodu w ciągu dwóch lat na cele warunkujące zwolnienie z p.d.o.f. Tak wynika z interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 27 grudnia 2011 r. (nr DD9/033/297/BRT/SKT/2011/DD-466).

Resort sprawiedliwości zapowiada zmiany w przepisach kodeksu karnego skarbowego i zastąpienie sankcji karnych np. mandatami administracyjnymi. Zamierzeniem jest przedstawienie w połowie tego roku projektu nowelizacji przepisów.

Wprowadzenie w 2012 roku opłaty bankowej zapowiedział minister finansów Jacek Rostowski. Opłata bankowa trafiałaby na specjalny fundusz stabilizacyjny działający w Bankowym Funduszu Gwarancyjnym.

Pomimo zachowania należytej staranności przedsiębiorcom trudno jest uniknąć strat w magazynowanych towarach handlowych. Stwierdzenie takich niedoborów lub zniszczeń prowadzi do powstania strat w środkach obrotowych. Przepisy ustawy o CIT nie zawierają unormowań dotyczących limitowania strat, czy też odrębnych zasad zaliczania ich do kosztów dla celów podatkowych. Należy się zatem zastanowić, czy taka strata może stanowić koszt uzyskania przychodów mając na uwadze ogólne przepisy ustawy o CIT.

Obowiązek sporządzenia informacji CIT-ST wraz z załącznikiem CIT-ST/A spoczywa na podatnikach podatku dochodowego od osób prawnych, w sytuacji gdy siedziba podmiotu i zakład pracy pracownika znajdują się na obszarze różnych gmin. Gdy siedziba podmiotu i zakład pracy znajdują się na obszarze tej samej gminy, podatnik nie jest obowiązany do sporządzenia tej informacji.

Wzrost popularności handlu przez internet w ostatnich latach spowodował, że przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się rozpocząć działalność w ten właśnie sposób, zetknęli się z wieloma nowymi problemami związanymi z rozliczeniem podatku VAT. Jak prawidłowo – dla celów podatku VAT – zewidencjonować i rozliczyć koszty wysyłki towaru do klienta?

Niektóre firmy chcąc ograniczyć koszty swojej działalności niekiedy podejmują decyzję o rezygnacji z leasingu samochodów. W zamian wprowadzają system wykorzystywania przez pracowników ich samochodów prywatnych na cele służbowe z przyznaniem im stosowanego dodatku na pokrycie kosztów tego użytkowania. Jakie skutki wywoła przyznanie takiego dodatkowego świadczenia dla pracownika na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT)?

Podczas tegorocznej zimowej akcji "Weź paragon" fiskus skontrolował 55 tys. przedsiębiorców, w 13 proc. firm stwierdził naruszenia prawa, co skutkowało mandatami w łącznej wysokości 2,55 mln zł - podało Ministerstwo Finansów.

Limity zwrotu VAT za materiały budowlane 2012 - II kwartał

Firmy handlujące węglem walczą o zmianę przepisów akcyzowych

Interpretacja ogólna też na wniosek

Darowizny małżonków odliczane w PIT

Przeprowadzka nie zawsze oznacza zmianę urzędu skarbowego

W Krakowie będzie obowiązywało nowe becikowe

Jak szybciej odzyskać VAT z wadium?

Co skontrolują urzędy skarbowe w 2012 r.?

Niania sama płaci PIT od dochodu z umowy uaktywniającej

Jak amortyzować najkorzystniej

Metoda liniowa amortyzacji

Metoda indywidualna amortyzacji

Straty podatkowe – jak nie stracić możliwości ich rozliczenia

Zaokrąglanie kwot w podatkach

Zakup samochodów osobowych w celu oddania w odpłatne używanie, a prawo do pełnego odliczenia VAT z faktury

Pracownik nie płaci PIT, jeżeli nie był na imprezie integracyjnej

Węgiel do ogrzania kościoła jest z akcyzą, a klasztoru - bez

Kiedy złożyć informację IFT-2R

Ile trzeba mieć podatku, by w pełni skorzystać z ulgi na dziecko

Nieodpłatne świadczenia dla pracowników – ryczałtowa opłata za dowóz do pracy

Zwolnienia podatkowe w ramach umów offsetowych

Jak święta Wielkanocne wpływają na rozliczanie czasu pracy

Wyższy VAT na e-booki może być niezgodny z konstytucją

KRDP przypomina o obowiązku podnoszenia kwalifikacji

Ukrywasz dochody? Skarbówka Cię wytropi

Amortyzacja środków trwałych pozwoli oszczędzić na emeryturę

Rząd chce likwidacji Funduszu Kościelnego - w zamian odpis podatkowy

Likwidacja ulg podatkowych dla NFI

Przedsiębiorcy chcą abolicji nieopłaconych składek ZUS

Opodatkowanie przychodu akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej, będącego osobą fizyczną

Jaka część pakietu medycznego udostępnionego pracownikowi nie generuje po jego stronie przychodu?

Potwierdzenie odbioru faktury korygującej – czy jest niezbędne do odliczenia VAT?

Wady oświadczenia woli - pozorność

Jak rozliczyć faktury korygujące in minus w podatku VAT naliczonym

Dostawa na rzecz polskiego podmiotu może również stanowić WDT

ZUS nie może weryfikować raz przyznanych emerytur i rent

Umowa zawierająca nieuczciwy zapis może być nieważna w całości

Kto musi złożyć informację CIT-D za 2011 rok

Kiedy podatnik nie zapłaci VAT od transakcji?

Ulgi w PIT dla przedsiębiorców

Senat nie zgłosił poprawek do ustawy o podatku od kopalin

PIT-40A może wystarczyć do rocznego rozliczenia

Termin przedawnienia podatku z tytułu zbycia nieruchomości

Będą zmiany w kodeksie karnym skarbowym

MF w tym roku chce wprowadzić opłatę bankową

Kiedy strata w środkach obrotowych może być kosztem dla celów podatkowych?

Informacja CIT-ST – kto i kiedy musi ją złożyć

VAT od wysyłki zamówionego przez internet towaru

Używanie przez pracownika prywatnego samochodu do celów służbowych – skutki w PIT

Fiskus wystawił mandaty na 2,5 mln zł