Księgowość

Czy ponoszę odpowiedzialność, kiedy kontrahent sprzedał mi usługę i nie odprowadził VAT?

Jestem rolnikiem ryczałtowym i rezygnuję ze zwolnienia. Jaką ewidencję jestem zobowiązany prowadzić i jakie elementy powinna ona zawierać? Czy przed rezygnacją ze zwolnienia jestem zobowiązany prowadzić pełną ewidencję?

W ustawie o podatku akcyzowym ustawodawca określił katalog czynności, które podlegają opodatkowaniu akcyzą. Należą do nich m. in.: ubytki lub niedobory wyrobów akcyzowych zharmonizowanych powstałe w czasie produkcji, magazynowania, przerobu, zużycia lub przewozu. Opodatkowaniu podlegają jednak tylko w takim przypadku, gdy podczas wymienionych czynności zostaną przekroczone ustalone dopuszczalne normy.

Czy czynności wykonywane na zlecenie sądu polegające na wydawaniu opinii korzystają ze zwolnienia podmiotowego? - Decyzja Dyrektora Izby Skarbowej w Rzeszowie z 6 czerwca 2007 r. (nr IS.II/1/4430-144/05/07)

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są szczególnie wnikliwie kontrolowane przez organy podatkowe. Aby nie narazić się na ustalenie dochodów w sposób szacunkowy w wyniku stosowania niższych cen pomiędzy takimi podmiotami, przedsiębiorcy muszą pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu takich transakcji.

Wartość praw majątkowych otrzymanych nieodpłatnie rozlicza się za pomocą konta „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. Kwota równolegle do dokonywanych odpisów amortyzacyjnych powinna stopniowo zwiększać pozostałe przychody operacyjne.

Sprzedawca, który dokonuje dostawy dla podróżnych spoza UE, może zwracać im VAT lub dokonywać tego za pośrednictwem innego podmiotu. Wymaga to jednak spełnienia przez niego licznych warunków.

Przepisy unijne określają, że miejsce świadczenia usług przez pośrednika znajduje się w miejscu transakcji podstawowej. Istnieje jednak kilka wyjątków od tak określonego miejsca świadczenia usług pośrednika.

W związku z koniecznością zapewnienia członkom zarządu zwrotu wydatków związanych z odbywanymi przez nich podróżami nasze stowarzyszenie, na podstawie uchwały walnego zgromadzenia członków, przyznało im miesięczne limity kilometrów (dla prezesa 600 km, dla dwóch wiceprezesów po 400 km), za co przysługuje im ryczałtowy zwrot kosztów. Ryczałt obliczany jest według stawek wynikających z rozporządzenia w sprawie sposobu ustalania oraz zwrotu kosztów z tytułu używania samochodów osobowych niebędących własnością pracodawcy. Czy można uznać kwoty ryczałtów za koszty uzyskania przychodów stowarzyszenia?

Jakie warunki należy spełnić, aby uzyskać certyfikat księgowy uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych? Czy osoba ze średnim wykształceniem może zdobyć taki certyfikat bez konieczności zdawania egzaminu organizowanego przez Ministerstwo Finansów? Czy można uniknąć konieczności zdawania egzaminu odpowiednio uzupełniając wykształcenie? Jak długi staż pracy w księgowości konieczny jest do uzyskania certyfikatu?

Zamierzam uzyskać uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych na podstawie wykształcenia podyplomowego oraz praktyki w księgowości. Czy nie ma znaczenia, że pracuję na 1/4 etatu? Czy można to uznać za praktykę w księgowości? Ponadto pracuję na 3/4 etatu w księgowości w innej firmie, która prowadzi księgowość na podstawie KPiR.

W razie zawarcia umowy ustnej, gdy jedna strona potwierdzi ją w piśmie do drugiej strony, wiąże je umowa o treści określonej w piśmie potwierdzającym. Może być nim faktura.

Odkupiłem instalację elektryczną (używaną od czterech lat) od najemcy mojego budynku (budynek jest moim środkiem trwałym, który amortyzuję). Część instalacji jest wewnątrz budynku, a część stanowi zasilenie z transformatorem. Jak należy amortyzować ten środek trwały: jako całość stanowiącą odrębny środek trwały czy w jakiś inny sposób? Czy mogę amortyzować ten środek trwały w czasie skróconym (24 miesiące) ze względu na to, że był już używany? Jaka jest klasyfikacja środka trwałego? A może trzeba potraktować ten zakup jako dwa środki trwałe, tzn. wartość instalacji wewnątrz dopisać jako zwiększenie wartości środka trwałego, a instalację na zewnątrz amortyzować w jakiś inny sposób?

Fiskus może nie uznać za koszty podatkowe wydatków, które dokumentują faktury od nieistniejących podmiotów.

Podatnik, który w 2007 roku składa wniosek o wydanie zaświadczenia po zmianie właściwości miejscowej organu podatkowego, żądanie powinien skierować do naczelnika nowego urzędu.

W razie zawarcia umowy ustnej, gdy jedna strona potwierdzi ją w piśmie do drugiej strony, wiąże je umowa o treści określonej w piśmie potwierdzającym. Może być nim faktura.

Fiskus może nie uznać za koszty podatkowe wydatków, które dokumentują faktury od nieistniejących podmiotów.

Ograniczenie prawa do odliczenia od podstawy opodatkowania składek na ubezpieczenia, które płacone są do funduszu lub towarzystwa z innego państwa członkowskiego, narusza prawo unijne.

Bawarski urząd finansowy kazał właścicielce budki z kiełbaskami zapłacić za październik zeszłego roku ... 2,1 miliarda euro podatku. Absurdu takiego roszczenia nie chciano uznać nawet wtedy, gdy kobieta zaprotestowała przez telefon. Teraz Bawarię może to drogo kosztować.

Urzędnicy często kwestinują wartość darowanych nieruchomości. Podatnik może się bronić, przedstawiając odpowienie dokumenty. Nieuczciwi dopłacą podatek, a przy dużym zaniżeniu pokryją koszty opinii biegłego.

Ministerstwo Finansów informuje, że zgodnie z projektem nowej ustawy o podatku akcyzowym wszystkie ropopochodne oleje opałowe mają przewidzianą stawkę na poziomie obecnie stosowanym tj. 232,00 zł/1.000 l dla tzw. lekkich olejów opałowych i 60,00 zł/1.000 kg dla pozostałych.

Mimo że od 1 lipca 2007 r. wydawaniem wiążących interpretacji podatkowych zajmuje się minister finansów za pośrednictwem czterech izb skarbowych, każda wydana odpowiedź jest przekazywana urzędowi właściwemu dla podatnika.

Obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje z chwilą sprzedaży nieruchomości. Podstawą wymiaru podatku jest wartość rynkowa nieruchomości.

Od dziś do końca 2008 roku, dokonując zapłaty opłaty skarbowej, można znów korzystać ze znaków skarbowych.

Czy wierzyciel, wpisując się na hipotekę dłużnika, powinien zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych od wartości wpisu?

Czy wydatki poniesione przez spółkę na organizację szkolenia dla kontrahentów w kraju lub za granicą, obejmujące koszt wynajmu hotelu, wyżywienia, transportu, stanowią koszty uzyskania przychodów? Jak prawidłowo należy rozliczać tego rodzaju wydatki?

Sprzedawca, który dokonuje dostawy dla podróżnych spoza UE, może zwracać im VAT lub dokonywać tego za pośrednictwem innego podmiotu. Wymaga to jednak spełnienia przez niego licznych warunków.

Nasza kancelaria prawna kupuje dla swoich pracowników od firmy cateringowej obiady. Czy wartość obiadów przekazywanych pracownikom stanowi dla nich przychód podlegający opodatkowaniu?

MAREK LUBIENIECKI, ekspert w Kancelarii Zamówień Publicznych wyjaśnia:

Jak poprawnie księgować zakup materiałów do produkcji, wydanie ich z magazynu, przyjęcie do magazynu wyrobów gotowych, następnie sprzedaż i produkcję niezakończoną - produkcja jednorodzajowa?

Komornik zajął towary znajdujące się w magazynie spółki. Towary te zostały następnie sprzedane, a kwota przekazana wierzycielowi. Jak wykazać to w księgach?

W trakcie badania sprawozdania finansowego biegły rewident zwrócił nam uwagę na brak dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości. W związku z tym powierzono mi przygotowanie projektu takiej dokumentacji. Jednocześnie kierownictwo firmy zastanawia się nad zmianą roku obrotowego. Czy zapisy dotyczące roku obrotowego powinny znaleźć się w zasadach (polityce) rachunkowości? Jaki wpływ na wynik finansowy będzie miał wybór przez spółkę roku obrotowego innego niż kalendarzowy?

Zajmujemy się dostawami i montażami dźwigów - wind, w budynkach (produkcja). Koszty produkcji ewidencjonujemy jedynie na kontach zespołu 4. Koszty bezpośrednie oraz usługi bezpośrednie dzielimy na zlecenia. Na koniec roku mamy kilka rozpoczętych prac budowlanych, które zostaną zakończone kompleksowo w następnym roku. Jak rozliczyć koszty bezpośrednie, koszty ogólnozakładowe oraz koszty amortyzacji przypadające na niezrealizowane zlecenia.

Wspólnik zgłosił zamiar sprzedaży całości swych udziałów. Walne zgromadzenie wyraziło zgodę poprzez podjęcie stosownej uchwały. Jak wyliczyć wartość tych udziałów? Kapitał własny spółki jest ujemny. Strata za lata ubiegłe znacznie przewyższa kapitał podstawowy.

W przedsiębiorstwie produkcyjnym posiadamy magazyny, które służą do przechowywania materiałów do produkcji, a także do magazynowania naszych produktów do czasu ich odbioru przez kontrahentów. Jak można wyodrębnić różne koszty związane z utrzymaniem magazynów?

Do jakich kosztów zakwalifikować składkę na rzecz organizacji, do których spółka nie jest obowiązana przynależeć? Czy składka ta stanowi koszt podatkowy?

Z tytułu nieterminowych płatności firma wystawiła notę odsetkową dla kontrahenta. Kontrahent nie opłacił noty, więc firma skierowała sprawę do sądu i w związku z tym poniosła koszty opłaty sądowej. Czy poprawnymi księgowaniami było obciążenie notą konta rozliczeń międzyokresowych przychodów po stronie „Ma” w korespondencji z kontem rozrachunków? Czy opłata sądowa od pozwu o zapłatę odsetek stanowi KUP? Czy należy tworzyć odpisy aktualizujące, jeżeli część odsetek jest sprzed trzech lat od wniesienia pozwu, w związku z czym mogą zostać podważone?

Przejściowe kłopoty z płynnością finansową mogą pojawić się nagle i często są efektem nieregularnych wpływów należności z tytułu dostaw towarów i usług. Wyjściem z takiej sytuacji jest kredyt obrotowy, który umożliwia finansowanie bieżącej działalności gospodarczej.

U podatnika sprzedającego leki z rabatem przychodem z działalności gospodarczej będzie kwota należna z tytułu sprzedaży leków, pomniejszona o udzieloną bonifikatę.

Podłączenie instalacji wodnych do nieruchomości i dostawa wody do niej to jedna transakcja.

Zarówno przepisy ustawy o fundacjach, jak i Prawa o stowarzyszeniach dopuszczają prowadzenie działalności gospodarczej. Ograniczają one jednak swobodne dysponowanie zyskami z tej działalności. Wymagają, by dochód z działalności gospodarczej był przeznaczony tylko do realizacji celów statutowych. Ograniczenie to zakłada określone zasady zarówno w zakresie ewidencji kosztów i przychodów, jak i rozliczenia wyniku finansowego.

Wolne od podatku dochodowego będą odszkodowania otrzymane na mocy ugody sądowej. Podatek trzeba będzie nadal płacić od odszkodowań umownych.

Aby prawidłowo udokumentować dane szacunkowe, trzeba zebrać informacje potrzebne do kalkulacji. Czuwać nad tym powinno kierownictwo firmy.

Czy zakup sprzętu rekreacyjnego dla pracowników można sfinansować ze środków ZFŚS? Jak to ująć w księgach?

Wydatki poniesione na wyjazd żony prezesa spółki związany z rozmowami handlowymi nie mogą być kosztem podatkowym. Nie mają bowiem wpływu na zwiększenie przychodów spółki.

Kupujemy nieruchomość - prawo wieczystego użytkowania gruntu oraz budynek. Jednak w związku z tym, że Prezydent Miasta X ma prawo pierwokupu, notariusz poinformował nas, iż zostanie podpisany akt notarialny dotyczący warunkowej sprzedaży nieruchomości. Mamy wpłacić zadatek w wysokości 1/3 wartości nieruchomości. Czy zapłacimy od tej umowy podatek od czynności cywilnoprawnych?

Spółka handlowa rozpoczęła współpracę z kontrahentem zagranicznym (dostawcą towarów), który poprosił o utworzenie na jego rzecz akredytywy. Jak to wykazać w księgach? Czy na skutek utworzenia akredytywy powstaną różnice kursowe?

Nieopłacenie składek na ubezpieczenie, zapłata odsetek lub kar oraz zaciągnięcie zobowiązania bez upoważnienia - to najczęstsze przypadki naruszania dyscypliny finansów publicznych.

Fundacja świadczy usługi finansowe dla przedsiębiorstw, udzielając pożyczek na działalność gospodarczą. Fundacja jest podatnikiem VAT. Czy udzielane pożyczki podlegają opodatkowaniu pcc?

Czy nabywca ponosi odpowiedzialność za sprzedawcę, który nie odprowadził VAT

Jaką ewidencję musi prowadzić rolnik ryczałtowy, aby rozliczać VAT

Jak rozliczamy ubytki i niedobory w akcyzie

Czynności biegłego a zwolnienie z VAT

Jak opodatkowane są podmioty powiązane

Jak ujmować w księgach wartości niematerialne i prawne

Jakie są zasady zwrotu VAT podróżnym w systemie TAX FREE

Usługi pośrednictwa - miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług

Zwrot kosztów używania samochodów - musi być ewidencja przebiegu pojazdu

Jak uzyskać certyfikat księgowy?

Czy praca na część etatu uznawana jest za praktykę w księgowości

O zapłacie decyduje data na fakturze

W jaki sposób wprowadzić do ewidencji instalację elektryczną z transformatorem i jak ją amortyzować

Fiskus może kwestionować dokumenty

Wniosek trafi do nowego urzędu skarbowego

O zapłacie decyduje data na fakturze

Fiskus może kwestionować dokumenty

Ograniczenia w odliczaniu składek naruszają prawo unijne

Bawarski fiskus zapłaci za naliczenie gigantycznego podatku

Fiskus sprawdzi wartość darowanego mieszkania

MF o stawce akcyzy na oleje opałowe

Minister przekaże odpowiedź urzędowi

O kwocie do zapłaty decyduje wartość rynkowa

Wracają znaki skarbowe

Czy od wpisu na hipotekę trzeba płacić podatek dochodowy

Jak prawidłowo rozliczać wydatki na szkolenia

Zasady zwrotu VAT podróżnym w systemie TAX FREE

Czy opłacanie pracownikom posiłków stanowi dla nich przychód

Oferent może wpływać na prowadzenie postępowania o zamówienie publiczne

Zakup materiałów do produkcji - ujęcie i wycena w księgach rachunkowych

Jak wykazać w księgach zajęcie i sprzedaż towarów przez komornika

Zmiana roku obrotowego - jak wpływa na wynik finansowy firmy

Jak ująć w księgach usługi niezakończone

Jakie są skutki sprzedaży udziałów

Jakie są koszty utrzymania magazynu w przedsiębiorstwie

Do jakich kosztów zaliczyć i jak ująć nieobowiązkową składkę członkowską

Kiedy należność jest przedawniona i jak ją ująć w księgach rachunkowych

Jak ewidencjonować kredyt obrotowy w księgach rachunkowych jednostki

Udzielając bonifikaty, trzeba zmniejszyć przychód

VAT płatny od jednej transakcji

Jak rozliczać wynik finansowy w fundacjach i stowarzyszeniach prowadzących działalność gospodarczą

Fiskus nie weźmie podatku od każdego odszkodowania

Szacunki trzeba dobrze udokumentować

Szacunki trzeba dobrze udokumentować

Czy pieniądze z ZFŚS można wydać na nabycie sprzętu rekreacyjnego?

Wydatki na podróż małżonka nie są kosztem

Czy od umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości należy zapłacić pcc

Jak wykazać w księgach i rozliczyć akredytywę

Kierownicy ponad 1600 razy naruszali dyscyplinę

Pożyczki udzielane przez podatnika VAT na działalność gospodarczą a PCC