Księgowość

Zmiany w polskim prawie bilansowym, wprowadzające obowiązek stosowania MSR przez niektóre spółki, są skutkiem realizacji strategii Komisji Europejskiej na lata 2000-2005, która już kilka lat temu sformułowała wymóg zastosowania MSR przez wszystkie spółki giełdowe w ich skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, także w bankach, do końca 2005 r., a w dalszej perspektywie także w sprawozdaniach jednostkowych.

Wystawiłem fakturę korygującą na rzecz kontrahenta zagranicznego, która zawiera kwoty wyrażone w walucie obcej. W jaki sposób (według jakiego kursu) należy przeliczyć na złote kwoty wyrażone w walucie obcej? - Pismo z 23 sierpnia 2005 r. nr PP/443-116B/83276/05

Czy agencja pracy czasowej będąca podatnikiem VAT, niekorzystająca ze zwolnienia od tego podatku, prowadząca pkpir, która wystawia faktury sprzedaży z datą następnego miesiąca, może zaliczyć tę sprzedaż do przychodów miesiąca, w którym wystawiła fakturę, mimo że jest to sprzedaż miesiąca poprzedzającego datę wystawienia faktury? Przykładowo za usługi wynajmu pracowników w lipcu faktura sprzedaży wystawiona jest w pierwszych dniach sierpnia. Wynagrodzenie pracownikom za lipiec również jest wypłacone w sierpniu. Jaka będzie data powstania przychodu?

Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej przyjmuje coraz więcej krajów. Robią one karierę w Europie i na świecie dzięki globalnemu podejściu do sprawozdań finansowych firm. Obowiązują od prawie roku w całej Unii Europejskiej. Na licencjach związanych z międzynarodowymi standardami zarabia organizacja, która je opracowała.

Przepisy o podatku dochodowym mówią o możliwości pomniejszenia przychodu o należny podatek od towarów i usług. Czy dotyczy to także podatku należnego na podstawie przepisów art. 109 ust. 4 ustawy o VAT, czyli tzw. sankcji VAT?

Pierwsze prawidłowe wnioski o zwrot VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych będzie można złożyć w lutym. Dopiero wtedy będzie znany wskaźnik GUS potrzebny do wyliczenia maksymalnej kwoty zwrotu. Oznacza to, że podatnicy dłużej poczekają na pieniądze.

Projekt ustawy zakładającej weryfikację pracowników służb skarbowych ma być gotowy na wiosnę. Zwolnienie i ponowne zatrudnienie to tylko jeden z wariantów. O projekcie przygotowywanej przez siebie ustawy poseł Artur Zawisza (PiS) mówi teraz niechętnie.

Nie powinno być więcej nieprawidłowości polegających na przerabianiu niebarwionego oleju opałowego na napędowy. Minister finansów poprawił swoje rozporządzenia, które do tej pory umożliwiały nadużycia nieuczciwym sprzedawcom olejów.

W dotychczasowej umowie ubezpieczenia określono wartość należącego do firmy samochodu w wysokości przekraczającej 20 000 euro. W nowej umowie wartość samochodu przyjęta do celów ubezpieczenia będzie w związku z jego zużyciem niższa niż 20 000 euro. Czy w takiej sytuacji składka na ubezpieczenie samochodu będzie mogła być zaliczona do kosztów podatkowych w pełnej wysokości w momencie jej poniesienia?

Jak wyceniać różnice kursowe? W jaki sposób ująć nie wniesione dopłaty wspólników ? Jak prezentować należności dochodzone na drodze sądowej ? Które jednostki muszą wykazać podatek odroczony? Kto podpisuje sprawozdanie finansowe?

W pewnych przypadkach ustawa o VAT przewiduje możliwość opodatkowania marżą (art. 120 ust. 4). Dotyczy to między innymi towarów używanych. Czy zgodnie z ich definicją zawartą w art. 120 ust. pkt 4 ustawy o VAT za towary używane można uznać fabrycznie nowe meble (nabywane od podmiotu zwolnienego podmiotowo od VAT)?

Nawet bez podwyższania stawek podatki stopniowo rosną. Z powodu zamrożenia waloryzacji przedziałów skali PIT obciążenia są coraz wyższe. Oprócz tego wzrastają również składki zdrowotne czy stawki VAT. Dzieje się tak bez rozgłosu, prawie niezauważalnie.

Zaliczyłem wierzytelność nieściągalną do kosztów uzyskania przychodów w 2002 r. w kwocie 500 000 zł. W styczniu 2005 r. dłużnik uzyskał zatwierdzenie układu z wierzycielami z redukcją długu wynoszącą 40 proc., czyli tracimy 200 000 zł, a 300 000 zł podlega wpłacie. Czy z punktu widzenia rachunkowości oraz z punktu widzenia podatku dochodowego muszę dokonać przeksięgowania wierzytelności zaliczonej w 2002 r. do kosztów uzyskania przychodów? Czy zwrot wierzytelności stanowi przychód podatkowy?

Ostatnio coraz częściej słychać zarzuty, że przepisy polskiej ustawy o VAT są niezgodne z regulacjami VI dyrektywy. Dotyczy to np. odliczania podatku naliczonego od kosztów reprezentacji i reklamy niezaliczanych do kosztów uzyskania przychodów w części przekraczającej limit ustalony przez ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z interpretacjami urzędów skarbowych, podatek naliczony od tych wydatków nie podlega odliczeniu.

Część handlowców nie musi zamykać swoich sklepów w ostatnich dniach roku. Obowiązkową inwentaryzację roczną mogą przeprowadzić raz w dowolnym momencie roku. Możliwość taką mają jednak tylko ci handlowcy, którzy prowadzą księgi rachunkowe.

Na zwrot części VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych trzeba będzie czekać nawet do pół roku. Jeśli fiskus się spóźni, będzie musiał zapłacić odsetki. Wnioski o refundację podatku można składać już od początku 2006 r.

Minister finansów Teresa Lubińska i jej zastępca Cezary Mech walczyli wczoraj na posiedzeniu Rady Ministrów finansów UE o przedłużenie na czas nieokreślony preferencyjnych stawek VAT na towary i usługi, m.in. na mieszkania, usługi budowlane, mleko i mięso.

Spółka realizuje wydatki w 2005 r. w ramach rękojmi i gwarancji na podstawie zrealizowanych w latach ubiegłych umów na wykonanie prac projektowych. Spółka zwraca się z zapytaniem, czy powyższe wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w roku 2005? - Pismo Drugiego Urzędu Skarbowego Łódź-Bałuty z 24 października 2005 r. (sygn. akt II/423-017/155/51494/05/MW)

Czy w grudniu 2005 r. można skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego? Spółka jest zainteresowana nabyciem maszyn do robót budowlanych, samochodu ciężarowego oraz telefonów komórkowych dla wszystkich pracowników.

Rozpoczynam sprzedaż produkowanych zabawek za granicę. Słyszałem, że w takim przypadku przychody korygowane są o różnice kursowe związane z koniecznością przeliczania sprzedaży dokonywanej w euro na złote. Jak prawidłowo wyliczyć taka różnicę, zaksięgować ją, no i oczywiście, w jaki sposób zapis w księdze powinien być dokonany, by nie było wątpliwości co do charakteru księgowanego zdarzenia? Czy wynik przeliczenia na złote trzeba umieścić w dowodzie księgowym?

Spółka z o.o. sprzedaje część swojego majątku trwałego, obejmującego grunt/działkę budowlaną - ściśle, prawo wieczystego użytkowania tego gruntu wraz z posadowionymi na tym gruncie budynkami. Czy w takiej sytuacji jest obowiązana do wystawienia faktury VAT? Czy powinna zapłacić także podatek dochodowy?

Udział w loteriach promocyjnych nie pozostaje bez wpływu na obowiązki podatkowe tych osób, którym udaje się zdobyć nagrody. Niestety, podatnicy często przypominają sobie o tym dopiero wtedy, gdy o swoją część nagrody upomina się fiskus.

Nowelizacją ustawy o VAT zmieniono regulacje dotyczące ustalania podatku przez naczelnika urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej. Chodzi o przypadek, gdy m.in. osoby prawne oraz fizyczne, które nie są zobowiązane do prowadzenia ewidencji określonej w art. 109 ust. 3 (zmienianej ustawy), w związku z dokonywaniem sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 i 82 ust. 3 (również zmienianej ustawy), dokonają sprzedaży opodatkowanej i nie zapłacą podatku należnego.

Spółka pobrała w 2004 r. na poczet przyszłych dostaw zadatek w wysokości 100%. Dostawy zostaną zrealizowane za kilka miesięcy. W ciągu 7 dni od momentu przyjęcia zamówienia spółka wystawia fakturę zaliczkową na poczet przyszłej produkcji i odbiorców w następnych miesiącach. Kiedy powstaje przychód w świetle ustawy o PIT, gdy podatnik pobierze zadatek w wysokości 100% na poczet przyszłych dostaw? Czy już w momencie pobrania zaliczki?

Inwentaryzacja nabiera praktycznego znaczenia zwykle w drugiej połowie roku obrotowego. Czynności inwentaryzacyjne nasilają się w większości przypadków pomiędzy 1 października a 15 stycznia następnego roku.

Przyznane prawa do emisji zanieczyszczeń stanowią wartości niematerialne i prawne. Powinny być ujęte w księgach w cenie nabycia - wynika z uchwały Komitetu Standardów Rachunkowości.

Wniosek o zwrot części VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych każdy będzie musiał napisać sam na podstawie wytycznych z ustawy. Nie ma jednolitego wzoru wniosku.

Jesteśmy firmą handlową i wielu z naszych pracowników korzysta z telefonów służbowych do celów prywatnych. Określiliśmy limit, do którego pracownicy mogą korzystać z tych telefonów w celach prywatnych, i nasza firma pokrywa ten koszt. Jak powinniśmy rozliczyć VAT w fakturze za usługi telekomunikacyjne? Jak udokumentować obciążenie pracowników kosztami rozmów prywatnych niepokrywanych przez pracodawcę w księgach rachunkowych?

Prowadzimy serwis sprzętu komputerowego, chcemy zakupić komputery i drukarki w celu ewentualnego nieodpłatnego przekazania klientom na czas naprawy zgłoszonego sprzętu. Jak należy księgować wyżej opisaną sytuację?

W przyszłym roku nie będzie niższych stawek PIT ani waloryzacji progów podatkowych. Wspierana ma być za to polityka prorodzinna. Dodatkowe wydatki trzeba jednak sfinansować. Pomysł podwyższenia składek od osób samotnych i bezdzietnych czy wzrost akcyzy na papierosy może okazać się niewystarczający. Czy zatem zamiast spodziewanej obniżki możemy mieć podwyżkę podatków?

Jedną z istotnych zasad postępowania podatkowego z punktu widzenia interesów podatnika jest zasada szybkości postępowania wyrażająca się w lakonicznym sformułowaniu, że organy podatkowe powinny działać szybko, a sprawy mało skomplikowane powinny być załatwiane niezwłocznie.

14 czerwca 2005 r. na posiedzeniu rady wierzycieli postępowania upadłościowego prowadzonego dla Spółdzielni Pracy YYY w upadłości złożyłem ofertę zakupu nieruchomości należącej do masy upadłej Spółdzielni Pracy YYY. Czy jako potencjalny nabywca nieruchomości będę odpowiadał za zaległości podatkowe, jeżeli od daty ich powstania upłynęło 5 lat?

Czy konieczne jest złożenie korekty deklaracji PIT-5 oraz dokonanie korekty w pkpir, jeżeli w sierpniu ujęłam w koszty kwotę wynikającą z polisy ubezpieczeniowej lokalu, w którym prowadzę działalność? Polisa obejmuje okres od sierpnia 2005 r. do sierpnia 2006 r. Powyższą składkę opłaciłam 2 września 2005 r. W sierpniu nie powstało u mnie zobowiązanie podatkowe, również po wyksięgowaniu z kosztów kwoty zapłaconej składki ubezpieczeniowej obowiązek ten nie powstanie. Przy rozliczeniu stosuję metodę memoriałową.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, bez względu na to, czy przedsiębiorca otrzyma zapłatę czy też nie, przychód jako należny podlega opodatkowaniu. Oznacza to, że przedsiębiorca musi od niego zapłacić VAT należny oraz podatek dochodowy. Planując roczne rozliczenie tego ostatniego, warto poświęcić więcej uwagi złym długom.

Jesteśmy spółką z o.o. i zarejestrowanym podatnikiem VAT UE. Dokonujemy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów do Francji. Towar dostarczany jest przez firmę spedycyjną. W związku z powyższym mam pytanie, czy aby zastosować stawkę VAT 0%, wystarczy posiadać faks specyfikacji poszczególnych sztuk ładunku przesłany przez przewoźnika, czy też niezbędny jest do tego oryginał dokumentu?

Wiele przedsiębiorstw decyduje się na zainwestowanie w jednostki uczestnictwa funduszy. Dzięki temu firmy mogą liczyć na godziwe zyski. Dodatkową zaletą takich inwestycji jest prosta obsługa księgowa, natomiast podatki odprowadza się jednorazowo po zrealizowaniu zysku.

Zamierzam rozpocząć działalność gospodarczą i jestem podmiotowo zwolniony z VAT. Czy pomimo zwolnienia podmiotowego z VAT jestem zobowiązany do prowadzenia jakiejś dodatkowej ewidencji sprzedaży dla potrzeb VAT? Zaznaczam, że będę prowadził ewidencję sprzedaży dla potrzeb podatku dochodowego.

Kontrahent zalega ze spłatą należności za fakturę z terminem płatności 19 grudnia 2000 r. Sprawę skierowano do sądu 6 marca 2002 r. Wierzytelność została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu i spółka uzyskała nakaz zapłaty z 9 września 2003 r. Wniosek do komornika o wszczęcie egzekucji spółka złożyła w 2005 r. Na tę należność był utworzony w 2002 r. odpis aktualizacyjny, który nie był zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Czy w 2005 r. można uznać go za koszt uzyskania przychodu? Czy należność nie uległa przedawnieniu?

Premier Kazimierz Marcinkiewicz zapowiedział wczoraj, że w ciągu czterech miesięcy rząd przedstawi proponowane zmiany w systemie podatkowym.

Przepisy Ordynacji podatkowej dotyczące porozumień cenowych jeszcze nie weszły w życie, a już pojawiają się wątpliwości co do ich interpretacji.

Dyrektor zarządu jest winny przekroczenia budżetu, mimo że był tylko wykonawcą decyzji starostwa - uznała Główna Komisja Orzekająca.

Dokonywałam zakupów w hurtowni M. i byłam nagradzana w ramach sprzedaży premiowej, w zależności od wysokości zakupów w danym miesiącu w rozbiciu na artykuły spożywcze i przemysłowe, premią w postaci bonu towarowego. Czy podlega opodatkowaniu otrzymanie nagrody w postaci bonu towarowego wydanego w ramach sprzedaży premiowej?

Z jaką stawką VAT refakturować do Niemiec usługę, która została wykonana w naszej firmie przez polskie przedsiębiorstwo? Chcemy obciążyć kosztami tej usługi kontrahenta z Niemiec.

Skutki finansowe aktualizacji wyceny środków trwałych, która została dokonana według stanu na 1 stycznia 1995 r., nasza spółka zaksięgowała w 1995 r. na zwiększenie kapitału zapasowego. W 2002 r., na podstawie noty przekształcenia, dokonano przeksięgowania z konta 800 "Kapitał zapasowy" na konto 801 "Kapitał z aktualizacji wyceny". W 2005 r. zauważyliśmy, że w nocie przekształcenia podano błędne kwoty w wartościach przeksięgowań skutków aktualizacji wyceny. Proszę o wyjaśnienie, czy ujawniony błąd można sprostować w księgach bieżącego roku sprawozdawczego. W jaki sposób przeprowadzić księgowania?

Wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi remontowej trzeba dokumentować m.in. fakturami VAT. Na takiej fakturze NIP podatnika może się znajdować, ale nie musi.

Urzędy skarbowe boją się wniosków podatników o odszkodowania i coraz częściej z urzędu wstrzymują wykonanie własnych decyzji. Ostatnia nowelizacja Ordynacji podatkowej, która weszła w życie 1 września, przyniosła wiele korzystnych dla podatników zmian. Według ekspertów najbardziej fundamentalne dotyczą wzmocnienia pozycji podatników w sporach z fiskusem.

1 stycznia 2006 r. nie zostaną uchylone przepisy o akcyzie na samochody sprowadzane z zagranicy. Na nową ustawę trzeba jeszcze poczekać, mimo że obecne przepisy są sprzeczne z prawem unijnym.

Ostatnio pojawił się pogląd jednej z izb skarbowych, że rozporządzenie określające listę wydatków podlegających odliczeniu w ramach ulgi remontowej nie może być stosowane przez podatników w rozliczeniu za 2005 r.

Kto przed kilku laty budował dom, a nie zarabiał zbyt dużo, teraz może zostać wezwany do złożenia wyjaśnień, skąd wziął na to pieniądze. Usprawiedliwienie jest proste: darowizna od rodziców. Małżonkowie mogą w ten sposób dostać nawet 77 tys. zł bez podatku.

Jak ująć w księgach rachunkowych cło przy zakupie towarów z kraju niebędącego w Unii Europejskiej (USA)? Proszę o opisanie księgowań związanych z importem towarów, a w szczególności uwzględnienie kwestii księgowania dokumentu SAD, faktury, kursów walut, podatku VAT.

Standaryzacja i harmonizacja rachunkowości w Europie

Jaki kurs przyjąć przy przeliczaniu faktur korygujących wystawionych w walucie obcej

Kiedy wykazać przychody w pkpir

Międzynarodowe standardy robią światową karierę

Czy sankcja VAT zmniejsza przychód

Pierwsze wnioski dopiero w lutym

Konkrety na wiosnę

Nie powinno już być nadużyć

Ubezpieczenie po zmniejszeniu wartości samochodu

Zamknięcie ksiąg rachunkowych

Czy sprzedaż nowych towarów można opodatkować marżą

Konspiracyjny wzrost obciążeń fiskalnych

Czy zwrot wierzytelności będzie przychodem

Zamiast przepisu, unijna dyrektywa

Obowiązkowa raz do roku

Wniosek w styczniu, pieniądze w lipcu

Czy są szanse na niższy VAT

Przyporządkowanie do roku kosztów obsługi gwarancyjnej

Czy w grudniu 2005 r. można dokonać 30% odpisu amortyzacyjnego

Czy przeliczenia przychodu z euro na złote dokonuje się na fakturze

Jak opodatkować sprzedaż części majątku trwałego

Nagrodą dzielimy się z fiskusem

Podatek ustali urząd

Czy pobranie 100% zaliczki oznacza powstanie przychodu

Nie zawsze raz w roku

Jak traktować prawo do emisji zanieczyszczeń

Wzoru nie ma, są za to wytyczne

Rozmowy telefoniczne pracowników

Jak ująć w księgach rachunkowych sprzęt komputerowy przeznaczony do przekazania klientom na czas naprawy

Czy będziemy płacili wyższe podatki

Sposób na przedłużanie postępowania

Kiedy nabywca przedsiębiorstwa odpowiada za długi związane z jego prowadzeniem

Czy należy skorygować pkpir i PIT-5, jeśli w sierpniu ujęto całą składkę ubezpieczeniową za 2005 i 2006 rok

Jak rozliczyć nieściągalne wierzytelności

Czy przesłanie faksem specyfikacji ładunku uprawnia do zastosowania stawki 0%

Najpierw zysk, potem podatek

Czy trzeba prowadzić uproszczoną ewidencję

Kiedy odpis aktualizacyjny może być kosztem

Premier zapowiada zmiany w podatkach

Drogie porozumienia cenowe

Odpowiedzialny był dyrektor

Czy wydanie bonu towarowego w ramach sprzedaży premiowej podlega opodatkowaniu

Jak obciążyć kontrahenta z Unii Europejskiej refakturą

Jak skorygować błędy dotyczące skutków aktualizacji wyceny środków trwałych

Na fakturze może nie być NIP

Urzędy boją się lawiny wniosków o odszkodowania

Akcyza na auta jeszcze poczeka

Nadal trzeba stosować uchylone rozporządzenie

Bez podatku nawet 77 tys. zł

Jak ująć w księgach rachunkowych zdarzenia związane z importem towarów