Księgowość

Dokonujemy wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i otrzymujemy faktury od dostawcy będącego płatnikiem podatku VAT UE. Usługę transportu tego towaru kupujemy od podmiotu polskiego, który wystawia nam faktury VAT, wykazując kwoty należne za odcinki poza granicami kraju jako niepodlegające VAT. Czy koszty tego transportu powinny wchodzić do podstawy opodatkowania (chodzi o faktury wewnętrzne)? Faktury za transport otrzymujemy z dużym opóźnieniem, często w następnym okresie rozliczeniowym. Jeśli transport miałby wchodzić do podstawy opodatkowania, to jak pogodzić to z terminem powstania obowiązku podatkowego VAT - dzień wystawienia faktury za towar.

Przy kontrolowaniu faktur wystawionych przez ośrodek wczasowy zauważyłam, że kwota VAT na fakturze (zgodna z sumą wystawionych paragonów fiskalnych) różni się od kwoty VAT wyliczonej od wartości netto wykazanej w fakturze o kilka groszy. Czy taka rozbieżność jest dopuszczalna? Na paragonie fiskalnym VAT jest wyliczany od wartości brutto i po jego odjęciu powstaje wartość netto (np. wartość brutto wynosi 100 zł, stawka VAT 7%, czyli 7 zł, a wartość netto 93 zł). Czy jest to sytuacja prawidłowa?

Celem opublikowanej ostatnio nowej dyrektywy jest skuteczniejsze zwalczanie nadużyć związanych z podatkami.

Od przyszłego roku z podatku od nieruchomości będą zwolnione grunty znajdujące się w posiadaniu podmiotu zarządzającego portem lub przystanią morską, ale tylko na okres nie dłuższy niż pięć lat.

Minister finansów wydał rozporządzenie określające warunki wykonywania czynności kontroli celnej, którego przepisy regulują m.in. kontrolę celną towarów wprowadzanych na obszar celny UE i wyprowadzanych z tego obszaru, kontrolę stosowania procedur celnych i procedury uproszczonej, kontrolę celną wykonywaną w składach celnych oraz poza urzędem celnym.

W 2005 r. liczba jednostek zobowiązanych do prowadzenia audytu wewnętrznego sięgnie tysiąca - poinformowało Ministerstwo Finansów. W tej liczbie jest około 400 jednostek samorządu terytorialnego.

Wczoraj rano kurs dolara osiągnął poziom 3,10 zł i był najniższy od kwietnia 1997 roku. Euro kosztowało od 4,16 do 4,18 zł. Przecena waluty amerykańskiej była związana z sytuacją na rynkach światowych i notowaniami EUR/USD.

Nasza firma zakupuje znaki opłaty skarbowej oraz otrzymuje z urzędu celnego dokumenty (np. K-103) wykazujące opłaty manipulacyjne. Nabywcą tych czynności jest agencja celna, natomiast koszt powinien być przeniesiony na klienta. W związku z tym koszty te refakturujemy (faktura VAT) na klienta. Refakturujemy, to znaczy nie dodajemy własnej marży. Firma jest spółką prawa handlowego (spółka z o.o.) i nie jest organem administracji państwowej. Jest podatnikiem VAT. Mamy więc następujące pytania:

Prowadzę sklep internetowy. Wysyłając towar pobieram zryczałtowana opłatę za przesyłkę. Jaką stawkę VAT mam naliczyć od tej opłaty? Nie jest to refakturowanie, ponieważ opłata, którą pobieram, jest z reguły inna od rzeczywistych kosztów wysłania paczki.

Spółka z o.o. dostała dotację od Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości z tytułu kosztów poniesionych przy wdrożeniu ISO 9002 (otrzymała certyfikat). Od kwoty tej nie ma podatku dochodowego od osób prawnych. Czy taka dotacja będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT?

Dzisiejszy debiut akcji TVN powinien być udany. Mówi się nawet o 10-proc. wzroście wobec ceny w publicznej ofercie. Za spółką przemawiają ugruntowana pozycja rynkowa, wysokie wyceny specjalistów oraz rozpoznawalność firmy wśród inwestorów indywidualnych.

Zamierzam sprzedać swoje przedsiębiorstwo prowadzone od 1995 r. Czy transakcje polegające na sprzedaży przedsiębiorstwa są regulowane przez unijne przepisy dotyczące VAT? Jeśli tak, to czy polskie przepisy są zharmonizowane z przepisami unijnymi?

Zwolnienie do 31 maja 2005 r. usług fryzjerskich i kosmetycznych z obowiązku ewidencjonowania obrotu i podatku należnego za pomocą kas fiskalnych przewiduje projekt nowego rozporządzenia ministra finansów.

Senat wniósł poprawki do ustawy nowelizującej ustawę o doradztwie podatkowym i ustawę o rachunkowości. Senatorowie opowiedzieli się za rozszerzeniem uprawnień certyfikowanych księgowych o możliwość wypełniania wszystkich PIT-ów i doradzania w tym zakresie podatnikom. Ostateczną decyzję w tej sprawie podejmie teraz Sejm.

Czy w przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o., które otrzymałem w 2002 r. w darowiźnie od swojego ojca, będę uprawniony do odliczenia kosztów uzyskania przychodów równych nominalnej wartości tych udziałów?

Proszę o wyjaśnienie momentu rozliczenia podatku VAT z tytułu otrzymania refundacji za leki. Obowiązek podatkowy z tytułu refundacji powstaje z chwilą uznania rachunku bankowego podatnika. Jak mam więc opodatkować otrzymaną refundację z NFZ, skoro leki w aptece są opodatkowane różnymi stawkami VAT? Czy należy każdą otrzymaną refundację rozpisać na poszczególne leki i odpowiednie stawki? Byłoby to prawie niewykonalne przy dużej ilości sprzedawanego towaru, częściowo refundowanego przez NFZ. Czy oznaczałoby to, że w momencie sprzedaży leku obowiązek podatkowy powstałby tylko od tej części należności za lek, którą płaci klient? Do dziś naliczam VAT od całości sprzedaży w danym dniu. Czy postępuję słusznie?

Osoby zatrudnione na stanowisku audytora wewnętrznego, które nie zdały jeszcze egzaminu przed Komisją Egzaminacyjną, powołaną przez ministra finansów, mają szansę zdać go 17 stycznia 2005 r. Aby jednak przystąpić do tego egzaminu, powinny do 17 grudnia br. złożyć odpowiednie dokumenty. Po 1 stycznia 2005 r. na stanowisku audytora wewnętrznego mogą być zatrudnione tylko osoby legitymujące się zdanym egzaminem.

Żaden nowy podatnik nie będzie musiał stosować kas fiskalnych już od 1 stycznia 2005 r. Jeśli zapadnie decyzja, aby objąć takim obowiązkiem kolejne grupy podatników, to taki obowiązek będą oni mieli np. od maja albo czerwca 2005 r. - poinformował "Gazetę Prawną", wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Senacka Komisja Gospodarki i Finansów Publicznych zarekomendowała senatorom przyjęcie poprawek do nowelizacji ustawy o doradztwie podatkowym i ustawy o rachunkowości, dających m.in. prawo sporządzania wszystkich deklaracji i zeznań podatkowych osobom usługowo prowadzącym księgi rachunkowe.

Jestem udziałowcem w spółce z o.o. Niespecjalnie interesowałem się jej działalnością, nigdy bowiem nie brałem udziału w jej zarządzaniu. Postanowiłem więc sprzedać w listopadzie posiadane udziały. W jaki sposób płacę zaliczkę i do kiedy ostatecznie powinienem rozliczyć się z podatku?

Rząd postanowił, że zawarte w ustawie przepisy wprowadzające ustawę o swobodzie działalności gospodarczej, dotyczące wiążących interpretacji prawa podatkowego, wejdą w życie tak jak wynika to z tych przepisów oraz jak chcą przedsiębiorcy, czyli od 1 stycznia 2005 r., a nie jak chciało Ministerstwo Finansów od kwietnia 2005 r. - poinformował minister finansów Mirosław Gronicki.

Czy przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub ustanowienie w miejsce tego prawa odrębnej własności lokalu podlega VAT? Jaka stawka VAT obowiązuje od 1 maja 2004 r. na usługę wymiany okien w zasobach mieszkaniowych spółdzielni?

W listopadzie podpisuję umowę o sprzedaż niektórych maszyn wykorzystywanych przez moją firmę. Nabywca uzależnił ich nabycie od możliwości ujęcia ich w swojej ewidencji jako używane środki trwałe, żeby szybciej je amortyzować. Problem w tym, że tylko część tych maszyn była wprowadzona do mojej ewidencji. Czy mój kontrahent będzie mógł skorzystać z indywidualnych stawek amortyzacyjnych?

Zakłady fotograficzne, fryzjerskie, kosmetyczne i przewożące przesyłki pocztowe będą musiały wprowadzić kasy fiskalne od 2005 roku - wynika z projektu rozporządzenia.

Wczoraj w Komisji Finansów Publicznych odbyło się głosowanie nad dwoma projektami zmian do ustawy o podatku od towarów i usług. Komisja zdążyła jednak rozpatrzyć tylko trzy zmiany, postanawiając przekazać do podkomisji wniesione w trakcie obrad kolejne poprawki. Wczoraj na posiedzeniu Sejmu odbyło się też pierwsze czytanie rządowego projektu zmian do VAT, przewidującego m.in. wprowadzenie 22-proc. podatku na internet.

Niepodpisanie i brak publikacji nowelizacji PIT do 30 listopada wcale nie oznacza, że przepisy te nie zaczną obowiązywać. Taki termin nie wynika ani z konstytucji, ani też z innych przepisów. Jeśli nawet prezydent podpisze nowelizację PIT później, to wejdzie ona w życie 1 stycznia 2005 r. Dotyczy to także 50-proc. stawki PIT. Tylko Trybunał Konstytucyjny będzie mógł uchylić te regulacje.

Czy organy podatkowe mają obowiązek stosowania wykładni przepisów podatkowych przyjętej w orzeczeniach NSA i WSA oraz weryfikowania ostatecznych decyzji podatkowych, w trybie wznowienia postępowania, zakończonego ostateczną decyzją podatkową lub stwierdzeniem ich nieważności - zgodnie z wykładnią przyjętą przez sąd?

Prowadzę samodzielną działalność gospodarczą (produkcyjną) na podstawie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej. Z końcem sierpnia br. wygasła umowa leasingu operacyjnego, na mocy której użytkowałem maszynę produkcyjną. Doszedłem jednak do porozumienia z finansującym, że do końca roku będę korzystał z tej maszyny bezpłatnie - na podstawie użyczenia, a następnie będę uprawniony do nabycia tej maszyny po uzgodnionej cenie. Czy nieodpłatne korzystanie z tej maszyny powoduje jakiekolwiek konsekwencje podatkowe dla mnie?

Prowadzimy działalność w zakresie eksportu towarów budowlanych, z tytułu którego otrzymujemy zaliczki od zagranicznego kontrahenta. Sprzedaży towarów dokonujemy również w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy. Kiedy taka zaliczka powoduje powstanie obowiązku podatkowego i wymaga wystawienia faktury? Czy powinniśmy umieszczać na każdej fakturze dokumentującej ten eksport czy wewnątrzwspólnotową dostawę adnotację z podaniem podstawy prawnej do zastosowania stawki 0% lub zwolnienia?

Szykują się następne nowelizacje ustaw o podatkach dochodowych. Propozycje kolejnych zmian przewidziano w przesłanym ostatnio przez Sejm do prac komisyjnych projekcie noweli Ordynacji podatkowej.

Prezydent Aleksander Kwaśniewski nie podpisał we wtorek znowelizowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prowadzimy, w formie spółki z o.o., działalność w zakresie usług leasingowych. Zdecydowana większość zawieranych przez nas umów to umowy leasingu operacyjnego.

Rząd przyjął wczoraj dwa projekty ustaw z tzw. planu Hausnera, które wcześniej odrzucił Sejm.

Używamy, w ramach umowy leasingu finansowego, wiele samochodów "osobowych", tj. takich, których dopuszczalna ładowność nie przekracza ładowności obliczonej według tzw. wzoru Lisaka.

Wzięliśmy w leasing samochód ciężarowy. W umowie leasingu jest zapis, że podatek od środków transportu uiszczany przez finansującego (jako właściciela pojazdu) przenoszony będzie na nas jako korzystającego. Zatem oprócz opłat leasingowych zobowiązani jesteśmy do zwrotu finansującemu kwot stanowiących równowartość przedmiotowego podatku. Obciążając nas kwotą podatku, finansujący wystawił nam fakturę VAT. Nie jesteśmy pewni, czy finansujący miał prawo wystawić nam fakturę VAT z tego tytułu, a w związku z tym, czy możemy odliczyć podatek naliczony wykazany w tej fakturze.

W lipcu br. zawarłem umowę leasingu operacyjnego na leasing maszyny tkackiej. Jako że jestem czynnym podatnikiem VAT, a leasingowana przeze mnie maszyna wykorzystywana jest do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, odliczam podatek naliczony wykazywany w fakturach otrzymywanych od finansującego. Z jakimi ewentualnymi konsekwencjami podatkowymi w VAT mogę się spotkać w sytuacji, gdyby powyższa umowa została przekwalifikowana na umowę najmu?

Przed 1 maja 2004 r. zawarłem umowę leasingu operacyjnego na tzw. samochód z kratką (z homologacją ciężarową). Po zakończeniu umowy będę uprawniony do realizacji opcji zakupu. Cena wykupu określona jest w wysokości 7500 zł netto. W związku z powyższym zastanawiam się, czy będę uprawniony do odliczenia całości podatku naliczonego z tytułu nabycia tego samochodu. Zaznaczam, że zgodnie z art. 154 ustawy o VAT dokonałem zarejestrowania powyższej umowy w urzędzie skarbowym w wymaganym terminie.

Jestem wspólnikiem w spółce jawnej handlującej oknami. W zeszłym roku rozliczenie zrobiła dla nas księgowa, którą zatrudniliśmy na umowę o dzieło. Dwa tygodnie temu zostałem wezwany do urzędu skarbowego na przesłuchanie i poinformowano mnie, że zaniżyliśmy podatek o 3000 zł i spółka będzie za to odpowiadać. Czy to jest zgodne z prawem? Przecież błąd popełniła wynajęta przez nas osoba, a dochody były nie nasze, a spółki. Jak wybrnąć z tej sytuacji?

Czy do podstawy opodatkowania WNT wlicza się usługę transportu wykonaną przez polską firmę

Czy podatek może być liczony od wartości brutto towaru lub usługi

Informacje o nadużyciach podatkowych w UE

Zwolnienia dla portów i przystani morskich

Międzynarodowe Standardy Rachunkowości

Nowe zasady kontroli celnej

Więcej audytorów

Dolar najtańszy od 7 lat

W jaki sposób rozliczyć przeniesienie na klienta kosztów nabycia znaków opłaty skarbowej oraz zapłaconych opłat manipulacyjnych

W jaki sposób opodatkować opłatę za przesyłkę pocztową

Czy dotacja na obniżenie kosztów wdrożenia systemu ISO podlega VAT

Telewizja TVN sprzedaż akcji

Sprzedaż firmy a przepisy UE

Kasy fiskalne

Doradztwo podatkowe - dyskusje nad ustawą

Odliczenie kosztów uzyskania przychodu

Jak rozliczyć podatek od dostawy leków w przypadku ich refundowania przez NFZ

Egzaminy na stanowisko audytora

Złota gorączka

Nowe zasady nie tak szybko

Znów spór o uprawnienia księgowych

Rozliczanie podatku ze zbytych udziałów

Interpretacje od 1 stycznia 2005 r.

Jak opodatkować przekształcenie praw w spółdzielni

Sprzedaż maszyn

Więcej kas fiskalnych

Nowy wzór deklaracji podatku od środków transportowych

Nowelizacje VAT

Łamigłówka z podatkami

Czy organy skarbowe muszą stosować się do orzeczeń sądów

Dalsze korzystanie z przedmiotu leasingu na podstawie umowy użyczenia

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od zaliczki otrzymanej od zagranicznego kontrahenta

Rynek walutowy

Inflacja zjada podwyżki

Wkrótce kolejne zmiany w PIT i CIT

Wokół nowych propozycji zmian

PIT bez podpisu Prezydenta

Amortyzacja przedmiotu leasingu po zakończeniu leasingu

Podwyżki składek ZUS

Optymistyczne prognozy inflacji

Odliczenie podatku naliczonego - zakup części do samochodu osobowego

Podatek od środków transportu

Co należałoby zmienić w podatkach

Limit ulgi uczniowskiej w 2005 r.

Przekwalifikowanie umowy leasingu operacyjnego a VAT

Odliczenie podatku naliczonego z tytułu zakupu samochodu "z kratką"

Zwolnienia VAT

Gdy księgowa popełni błąd

Złoty za mocny

Opodatkowanie dochodów ze zbycia papierów wartościowych