Księgowość

Przekazywanie 1 proc. podatku na organizacje charytatywne od 2011 r. będzie prostsze niż dotychczas. Wystarczy podać numer wpisu organizacji do KRS oraz wysokość darowanej kwoty - informuje rzecznik prasowy Izby Skarbowej w Warszawie Mirosław Kucharczyk.

Międzynarodowy Standard Rachunkowości nr 19 „Świadczenia pracownicze”, w kontekście wyceny rezerw na świadczenia pracownicze (m.in. odprawy emerytalne, odprawy rentowe, odprawy pośmiertne, nagrody jubileuszowe), zaleca zastosowanie metodologii aktuarialnej uwzględniającej szereg założeń finansowych i demograficznych.

Każdy przypadek przeniesienia prawa własności wynalazku (prawa do patentu), skutkujący otrzymaniem zapłaty (wynagrodzenia), objęty będzie 50% kosztami uzyskania przychodu. Świadczy o tym treść art. 22 ust. 9 pkt 1 ustawy podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT).

Tak. Trzeba oczywiście zadbać o właściwe udokumentowanie poniesienia takich wydatków oraz wykazanie ich związku z osiągnięciem przychodem lub zachowaniem źródła przychodu.

Kara umowna, związana z nieterminowym zrealizowaniem umowy, może stanowić koszt uzyskania przychodu prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile wydatek z tego tytułu zostanie przez podatnika udokumentowany w sposób właściwy dla rodzaju prowadzonych ksiąg podatkowych.

W związku z opóźnieniami w płatnościach od kontrahentów wobec naszej firmy, prowadzimy działania windykacyjne w celu ściągnięcia należności. Poniesione koszty windykacyjne dotyczą: korespondencji z dłużnikami, opłat firm windykacyjnych, honorariów prawników, opłat sądowych itp. Powstaje pytanie, czy takie wydatki windykacyjne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w PIT?

Sprowadzamy towary na polski rynek głównie od kontrahentów z Azji. Zakupujemy różne towary handlowe w różnych ilościach i w różnym czasie. W fakturach zawsze jest kwota w walucie obcej, zazwyczaj w USD. Jaki kurs waluty powinniśmy zastosować dla celów VAT przy przeliczaniu kwot z faktur importowych? Czy stosować kurs z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktur, czy też z dnia poprzedzającego odprawę celną? Jesteśmy firmą zarejestrowaną w Polsce i podatnikiem VAT.

Od początku 2011 r. wejdą w życie zmiany do ustawy o podatku od towarów i usług. Najważniejsze z nich dotyczą podwyższenia stawek VAT. Zmiany stawek podatku VAT wymuszają nowelizacje przepisów wykonawczych do ustawy o podatku od towarów i usług. Jedna z tych zmian dotyczyć ma rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania.

Rzeczywistość obrotu gospodarczego przekracza czasami wyobrażenia ustawodawcy, w związku z czym postępowanie podatników, zgodne z przepisami, wydaje się być dla nich czasami nielogiczne i może powodować negatywne skutki dla niektórych z uczestników tego obrotu.

Jak powszechnie wiadomo, jedną z podstawowych zasad rządzących opodatkowaniem podatkiem VAT jest możliwość odliczania podatku naliczonego od podatku należnego, co ma w założeniu skutkować neutralnością podatku dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą.

Minister Finansów przygotował projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie z 19 grudnia 2008 r. w sprawie deklaracji importowej dla podatku od towarów i usług. W efekcie od stycznia 2011 roku obowiązywać będzie nowy wzór deklaracji importowej VAT-IM dla podatku VAT, który będzie musiał być stosowany począwszy od rozliczeń za styczeń 2011 r.

Od 1 stycznia 2011 r. będą obowiązywać przepisy dostosowujące ustawę o VAT do PKWiU z 2008 r. Oznacza to konieczność "przetłumaczenia" istniejących obecnie zwolnień w VAT i wymusza zmiany w tym zakresie.

Od przyszłego roku kolejne deklaracje podatkowe będzie można złożyć bez konieczności posiadania tzw. kwalifikowanego podpisu elektronicznego - przewiduje opublikowany na stronie internetowej resortu projekt rozporządzenia MF.

1 grudnia 2010 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 września 2010 r. w sprawie wniosków o wpis albo o zmianę wpisu do rejestru agentów ubezpieczeniowych (Dz. U. z 2010 r. Nr 173, poz. 1170. Zmiany wprowadzają ułatwienia w zakresie rejestracji pośredników ubezpieczeniowych.

Prezydent Bronisław Komorowski podpisał ustawę okołobudżetową, która m.in. podnosi od stycznia 2011 r. podstawową stawkę podatku VAT z 22 do 23 proc. - poinformowała kancelaria prezydenta.

Od północy 1 stycznia 2011 r. obowiązywać będą nowe stawki w podatku VAT. Podatnicy zobowiązani do ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących (tzw. kas fiskalnych) będą mogli kontynuować prowadzoną sprzedaż pod warunkiem wprowadzenia do funkcjonujących kas nowych stawek VAT. Praktyczną radą może się okazać uruchomienie po północy rezerwowych kas fiskalnych, w których już wcześniej wprowadzono stosowne zmiany, bo nie do każdej kasy zdąży tej nocy dojechać serwisant.

Dnia 24 września 2010 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy wydał interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia z opodatkowania przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego (sygn. ITPB2/415-635/10/MU).

Od 1 stycznia 2011 r. obowiązywać będą nowe wzory deklaracji PIT dla ryczałtowców (PIT-28, PIT-28/A, PIT/O i PIT/D).

Od 1 stycznia 2011 r. obowiązywać będą nowe wzory deklaracji PIT dla ryczałtowców (PIT-28, PIT-28/A, PIT/O i PIT/D). Będą one miały zastosowanie do przychodów osiągniętych w 2010 r.

Wzrost stawek podatku VAT, ograniczenie możliwości odliczenia tego podatku od paliwa i pojazdów czy propozycje podniesienia wysokości składek rentowych - to zdaniem Krajowej Izby Gospodarczej główne powody do niepokoju dla polskich przedsiębiorców.

Od 1 stycznia 2011 r. dzień 6 stycznia (święto Trzech Króli) będzie dniem wolnym od pracy. Zmieni się też sposób liczenia obowiązującego pracowników wymiaru czasu pracy w poszczególnych miesiącach.

Chińskie władze podejmują kolejne działania mające na celu ujednolicenie podatków obciążających zarówno chińskie przedsiębiorstwa, jak również zagraniczne przedsiębiorstwa prowadzące działalność w Chinach. Na zagraniczne przedsiębiorstwa zostały od 1 grudnia nałożone podatek infrastrukturalny i podatek edukacyjny.

Klasyfikacje statystyczne traktują opłatki sakralne podobnie jak macę, chleb chrupki, wafle, czy bułkę tartą. Jednak ustawa o VAT traktuje te produkty inaczej. Dostawa opłatków podlega opodatkowaniu wg stawki 7%. A od 2011 roku stawka ta wzrośnie do 8%. Natomiast chleb przaśny (czyli maca) i bułka tarta będą od 2011 roku opodatkowane stawką 5%.

Od 1 stycznia 2011 r. obowiązywać będą nowe wzory deklaracji rocznych PIT. Nowe formularze będą miały zastosowanie do dochodów uzyskanych w 2010 r.

Firmy będą mieć problemy z właściwym przypisaniem określonych stawek VAT do odpowiednich towarów - ostrzegają eksperci z firmy doradczej Deloitte. Po pierwszym stycznia 2011 r. zmienią się nie tylko stawki VAT, ale także klasyfikacja towarów i usług.

Dnia 27 listopada 2010 roku weszła w życie nowelizacja ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651), która stanowi zbiór przepisów prawnych dotyczących gospodarowania nieruchomościami należącymi do Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego, oraz podmiotów prywatnych.

Polska, podobnie jak inne państwa UE, chroni swojego państwowego operatora pocztowego zwalniając go z VAT, podczas, gdy prywatni operatorzy podlegają co do zasady stawce podstawowej czyli 22% (a od 2011 r. - 23%).

Niektóre urzędy skarbowe mają zwyczaj nieuznawania pełnomocnictw ogólnych wydawanych przez podatników (np. “do reprezentowania przed organami podatkowymi”). Urzędy te żądają od pełnomocników pełnomocnictw do konkretnej czynności (np. do wydania zaświadczenia o niezaleganiu podatnika-mocodawcy z płaceniem podatków). Doradcy podatkowi kwestionują taką praktykę, jako nieuzasadnioną w świetle obowiązującego prawa.

Minister Finansów wydał rozporządzenie wprowadzające nowe wzory formularzy PIT-37, PIT-36 , PIT-38, PIT-36L, PIT-39, PIT-D, PIT-O. Te nowe wzory druków PIT mają zastosowanie do dochodów uzyskanych (lub poniesionych strat) od dnia 1 stycznia 2010 r.

Minister Finansów udzielił wyjaśnień na temat nieprawidłowości przy stosowaniu ulg podatkowych z tytułu darowizn na rzecz kościelnych osób prawnych. Była to odpowiedź na interpelację poselską nr 17951 z września 2010 r.

Dnia 12 października 2010 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (ETS) wydał orzeczenie, które stanowi odpowiedź na pytanie wniesione przez związek zawodowy działający w imieniu duńskiego obywatela O. Andersena: „czy pozbawienie pracownika odprawy z tytułu rozwiązania stosunku pracy z tego względu, że może on pobierać świadczenie emerytalne stanowi dyskryminację ze względu na wiek zakazaną prawem Unii Europejskiej?”.

Firma poniosła koszty wkładu budowlanego na budowę mieszkania w spółdzielni mieszkaniowej. Obecnie chce ustanowić własność. W związku z tym wystąpiła do spółdzielni o przyjęcie w poczet członków, dokonała wpłaty wpisowego oraz nabyła pięć udziałów członkowskich. Jak należy zaksięgować poniesione koszty? Co one oznaczają na tym etapie ustanowienia własności? Jaki będzie dalszy etap postępowania?

Ryczałtowcy, podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej i osoby duchowne powinni rozliczyć się z fiskusem za 2013 rok, składając odpowiedni PIT najpóźniej w piątek 31 stycznia 2014 r. Nie ma więc już wiele czasu na zapoznanie się z zasadami tych rozliczeń.

Na podstawie art. 97 § 1 ordynacji podatkowej dziedziczący spadkobierca podatnika przejmuje “w spadku” obowiązek podatkowy spadkodawcy, który uzasadnia ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego w PIT w wysokości 75 % dochodu - od dochodów z nieujawnionych źródeł przychodów lub nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach.

Kolejne podstawowe rozporządzenie wykonawcze do ustawy o VAT otrzyma nowe brzmienie od 2011 roku. Minister Finansów wydał 22 grudnia nowe rozporządzenie, które zastąpi w 2011 roku rozporządzenie Ministra Finansów z 24 grudnia 2009 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 224, poz. 1799 z późn. zm.).

Po nowelizacjach ustawy o VAT na 2011 rok przyszła pora na zmiany w kluczowych rozporządzeniach wykonawczych do tej ustawy.

Podatnicy w swojej działalności dokonują wypłat m.in. z tyt. odsetek, należności licencyjnych, dywidend, dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, usług niematerialnych na rzecz osób prawnych i fizycznych mających rezydencję podatkową (tj. siedzibę lub miejsce zamieszkania) poza terytorium Polski (nierezydenci).

W Dzienniku Ustaw opublikowana została nowelizacja ustawy o podatkach dochodowych PIT i CIT. Zmiany przewidują m.in. zwolnienie z podatku CIT zagranicznych funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz rozszerzenie ulgi internetowej.

Okres przedświąteczny w firmie to przede wszystkim okazja do złożenia życzeń świątecznych, którym towarzyszy uroczyste spotkanie z udziałem pracowników przedsiębiorcy i jego kontrahentów. Zanim jednak nastąpi ta uroczysta chwila, przedsiębiorca ponosi wydatki związane z organizacją spotkania wigilijnego.

Wiemy już, że od 2011 roku wzrosną dotychczasowe stawki VAT o 1 punkt procentowy. Poza wspomnianą podwyżką przewidziano będzie też obniżenie stawki na niskoprzetworzone podstawowe produkty żywnościowe z 7% do 5%, co ma zrekompensować wzrost stawki na pozostałą żywność z 7 do 8%. Wątpliwości podatników budzi jednak stosowanie starych i nowych stawek VAT w okresie przejściowym na przełomie roku.

Dotychczasowa, zerowa stawka VAT na książki zostanie utrzymana do końca kwietnia 2011 r. Ale tylko w przypadku wydawnictw, które zostaną wydrukowane i przekazane do dystrybucji jeszcze w tym roku - proponuje MF w opublikowanym 9 grudnia projekcie rozporządzenia.

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 9 sierpnia 2010 r. wyraził pogląd, iż po wniesieniu przedsiębiorstwa do spółki komandytowej należy kontynuować zasady amortyzacji, jakie obowiązywały w dotychczasowej działalności (sygn. ITPB1/415-476b/10/DP).

Każda zainteresowana osoba będzie miała nieograniczony wgląd w dane rejestrowe i będzie mogła bezpłatnie uzyskiwać informacje i dokumenty spółek kapitałowych zgromadzonych w Krajowym Rejestrze Sądowym.

Kanclerz Skarbu Zjednoczonego Królestwa George Osborne ujawnił szczegóły rządowego programu reformy podatku dochodowego od osób prawnych.

Przedsiębiorstwa, których obroty spadły z powodu kryzysu ekonomicznego lub powodzi o 15 proc., będą mogły skorzystać z pakietów pomocowych.

Pełen wykaz wyrobów i usług objętych obniżonymi stawkami VAT w 2011 r. poznamy dopiero po opublikowaniu rozporządzenia wykonawczego. Ministerstwo Finansów 9 grudnia przedstawiło projekt tego rozporządzenia.

Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychód, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ust. 1. Przepis ten daje możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatku, który mógłby przyczynić się do powstania przychodu czy jego zwiększenia, nawet jeżeli przychód faktycznie nie wystąpi.

Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca niejednokrotnie wystawia fakturę dokumentującą dostawę towarów i wykonanie usługi w walucie obcej. Czasem ma miejsce jedna z okoliczności uprawniających do wystawienia faktury korygującej do faktury pierwotnej, a przyczyną uprawniającą do jej wystawienia jest zdarzenie, które zaistniało po dniu wystawienia faktury pierwotnej. Wtedy pojawić się może pytanie jaki kurs waluty powinien zostać przyjęty przy wystawianiu faktury korygującej?

Każdemu przedsiębiorcy, którego działalność polega na świadczeniu usług może zdarzyć się sytuacja nieterminowego wykonania usługi, które są od niego niezależne (przyczyn może być wiele). W takiej sytuacji najczęściej usługobiorca występuje z roszczeniem. Pojawia się tu zasadnicze pytanie czy takie właśnie roszczenie przedsiębiorca będzie mógł zaliczyć do kosztów?

W 2011 r. będzie łatwiej przekazać 1 proc. PIT na organizacje

Wycena rezerw na świadczenia pracownicze a zmiany stopy dyskontowej

Jakie koszty w PIT do wynagrodzenia za przeniesienie na pracodawcę prawa do wynalazku (patentu)

Czy wydatki, jakie spółka ponosi na wyjazdy szkoleniowe stanowią koszty podatkowe?

Czy karę umowną za opóźnienie realizacji projektu można zaliczyć do kosztów podatkowych

Czy wydatki na windykację należności można zaliczyć do kosztów podatkowych

Jaki kurs waluty przyjąć przy rozliczaniu VAT od faktur importowych

Nowe stawki VAT w kasach fiskalnych od 2011 roku

Zawsze jeden oryginał faktury VAT, nawet jeśli kilku nabywców

Kradzież samochodu nie odbiera prawa do odliczenia VAT

Nowy wzór deklaracji importowej VAT-IM od 2011 roku

Od 1 stycznia 2011 r. należy stosować nowe PKWiU

W 2011 r. nowe e-deklaracje dla podatników

Łatwiejsza i szybsza rejestracja pośredników ubezpieczeniowych

Prezydent podpisał ustawę okołobudżetową - VAT wzrośnie do 23 proc.

Sylwester 2010 z kasą fiskalną - czyli jak wejść w Nowy Rok 2011 z nowymi stawkami VAT

Sprzedaż lokalu mieszkalnego a podatek

Nowy wzór deklaracji PIT-28

Nowe wzory deklaracji PIT dla ryczałtowców

Nowe stawki VAT budzą niepokój wśród przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2011 r. nowe zasady rozliczania czasu pracy

Chiny wprowadzają dodatkowe podatki nakładane na zagraniczne przedsiębiorstwa

Jaka stawka VAT na opłatki wigilijne

Nowe wzory deklaracji PIT w rozliczeniu za 2010 r.

Nowe wzory deklaracji rocznych PIT

Firmy będą mieć problemy z przypisaniem stawek VAT do towarów

Zmiana ustawy o gospodarce nieruchomościami

Poczta Polska zwolniona z VAT - inni operatorzy pocztowi płacą stawkę podstawową

Czy urząd skarbowy może nie uznać pełnomocnictwa ogólnego

Od 2011 r. obowiązują nowe wzory deklaracji PIT do rozliczenia dochodów roku 2010

Minister Finansów informuje o nieprawidłowościach przy odliczeniach darowizn kościelnych

Pozbawienie pracownika odprawy z tytułu rozwiązania stosunku pracy a unijny zakaz dyskryminacji

Ustanowienie odrębnej własności lokalu w księgach firmy

Do 31 stycznia 2014 r. złóż w urzędzie skarbowym PIT-28, PIT-16A albo PIT-19A

Czy spadkobierca podatnika przejmuje obowiązek podatkowy zmarłego

VAT 2011 - nowe rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o VAT

Zmiany rozporządzenia VAT w sprawie wystawiania faktur od 2011 roku

Jak długo jest ważny certyfikat rezydencji i czy może być dostarczony w formie elektronicznej

Zmiany w ustawie o PIT i CIT, które wchodzą w życie 1 stycznia 2011 r.

Rozliczenie VAT od świątecznych wydatków w firmie

Jaką stawką VAT opodatkować towary i usługi na przełomie 2010 i 2011 roku

Zerowy VAT na książki do końca kwietnia 2011 r.

Jak określić wartość początkową nieruchomości wniesionej do spółki osobowej?

Dane o przedsiębiorcach wpisanych do KRS będą dostępne bezpłatnie

Wielka Brytania podała szczegóły reform podatku CIT

Nowelizacja ustawy o łagodzeniu skutków kryzysu

Stawki VAT w 2011 r. Czekamy na rozporządzenie wykonawcze

Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki ponoszone podczas spotkań z kontrahentami w restauracjach

Jak prawidłowo skorygować fakturę w walucie obcej

Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki z tytułu nieterminowo wykonanej usługi