Tematy - VAT 2014 - INFOR.PL

Jestem jednym z dwóch wspólników spółki z o.o. Udzieliłem spółce pożyczki. Żeby nie spłacać pożyczki, spółka chce w zamian przenieść na mnie własność zabudowanej nieruchomości. Nieruchomość ta została wniesiona aportem do spółki. Czy ta transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT?

Od 1 stycznia 2014 r. obowiązują nowe zasady związane z rozliczaniem podatku VAT od najmu, dzierżawy, leasingu, przechowywania mienia, stałej obsługi prawnej. Sprawdź, jak zmieniły się przepisy ustawy o VAT dla tych usług?

Nie tylko producenci, ale również właściciele sklepów mogą przyłączyć się do akcji zbiórek żywności bez konieczności odprowadzania podatku VAT. Takie darowizny dodatkowo można rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu.

Rząd przyjął projekt ustawy, który zakłada wprowadzenie nowych przepisów regulujących rozliczanie podatku VAT od nabycia i użytkowania samochodów. Nowa ustawa ma wejść w życie już w marcu. Zmiany mają uporządkować rynek pojazdów firmowych o masie do 3,5 tony.

Przełom 2013 i 2014 r. zdominowała problematyka odliczania VAT przy nabyciu i używaniu samochodów osobowych, a także części, paliwa itp. Powstaje wrażenie, że wobec tego wszystkiego trochę na bocznym torze (a niesłusznie) znalazły się regulacje wykonawcze wprowadzające zwolnienia w VAT dla samochodów osobowych.

Wystawianie i przesyłanie faktur może się odbywać w formie elektronicznej pod warunkiem akceptacji tego sposobu przesyłania faktur przez ich odbiorcę. W ubiegłym roku zrezygnowano z obowiązku wyrażania formalnej zgody na ten rodzaj przesyłu (w formie pisemnej lub elektronicznej).

Powstanie obowiązku podatkowego - czyli moment rozliczenia i wykazania w deklaracji podatku VAT należnego z tytułu sprzedaży, zgodnie z zasadą generalną po zmianach, następuje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usług. Jednak w poszczególnych branżach i czynnościach obowiązują zasady szczególne.

Z dniem 1 stycznia 2014 r. weszły w życie zasadnicze zmiany koncepcyjne dotyczące: obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania, fakturowania oraz podatku naliczonego w podatku od towarów i usług. Nowelizacja ta jest najpoważniejszą zmianą ustawy o podatku od towarów i usług od 2004 r.

Od dnia 1 stycznia 2014 r. uchylono przepisy regulujące przed tą datą fakturowanie, tj. art. 106 oraz akty wykonawcze wydane na jego podstawie. W ich miejsce ustawodawca wprowadził art. 106a, który kompleksowo reguluje nowe zasady fakturowania.

Z dniem 1 stycznia 2014 r. zmienione zostały regulacje dotyczące momentu, w którym podatnik może pomniejszyć zobowiązanie podatkowe w VAT poprzez wykazanie podatku naliczonego. Nowe zasady w zakresie odliczenia podatku dokonane zostały w ramach obowiązującego już wcześniej art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Od 1 stycznia 2014 r. zasady określania podstawy opodatkowania nie są już ustalane na podstawie art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług, który został uchylony. Zastąpił go art. 29a tej ustawy. Jednocześnie uchylono art. 31 ustawy o VAT, który odrębnie normował podstawę opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.

Największa i najważniejsza zmiana w zakresie VAT spośród wchodzących w życie z dniem 1 stycznia 2014 r. dotyczy obowiązku podatkowego. Z tą datą stracił moc art. 19 ustawy o VAT, natomiast wszedł w życie art. 19a określający nowe reguły powstawania obowiązku podatkowego z tytułu odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług na terytorium kraju.

Usługi z zakresu opieki medycznej, które podlegają zwolnieniom z podatku VAT, muszą służyć profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia. Jakie usługi medyczne mogą korzystać ze zwolnienia z VAT?

Przedsiębiorcy w dalszym ciągu negatywnie oceniają polski system podatkowy, uznając go za mało przyjazny w prowadzeniu biznesu; natomiast ostatnie reformy podatkowe, ich zdaniem, nie spowodowały jego poprawy - taki wniosek wynika z badania KPMG przeprowadzonego wśród pracowników odpowiedzialnych w firmach za finanse i podatki.

Z początkiem 2014 roku weszły w życie istotne zmiany w podatku VAT. Najważniejszą ze zmian wprowadzonych nowelizacją ustawy o VAT jest ustalenie nowych reguł określania momentu powstania obowiązku podatkowego.

W roku 2014 mimo zaplanowanego spadku dochodów budżetu państwa ze wszystkich podatków, faktyczne wpływy mogą być jeszcze niższe. Dlaczego? Wyjaśnia prof. dr hab. Witold Modzelewski z Instytutu Studiów Podatkowych.

Temat sprzedaży samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej w 2014 roku, od których podatnicy nie mieli prawa do odliczenia VAT wywołał ogromne poruszenie. Przedstawiamy analizę przepisów ustawy o VAT dotyczących sprzedaży w 2014 r. samochodów używanych, od których podatnicy nie mieli prawa do odliczenia VAT.

Rewolucyjne zmiany w VAT to jeden z głównych tematów konferencji, rozpoczynającej 3 lutego 2014 r. we Wrocławiu, ogólnopolski cykl spotkań branżowych pod hasłem „Księgowy w epicentrum zmian w VAT, cyfryzacji i globalizacji – wyzwania roku 2014”. Problemowe zagadnienia prezentować będą doświadczeni praktycy, specjalizujący się w podatku od towarów i usług. Patronat medialny nad konferencjami objął portal Infor.pl

Miejsca garażowe to wydzielona powierzchnia obiektu budowlanego przeznaczona do przechowywania samochodów, która co do zasady stanowi element części wspólnej budynku. Problematyka ich opodatkowania VAT niejednemu deweloperowi sprawia niemałe trudności.

Od 1 stycznia 2014 r. zmianie uległo wiele przepisów ustawy o VAT oraz rozporządzeń wykonawczych. Zmianie uległy zasady dotyczące m.in. terminów powstawania obowiązku podatkowego, odliczania podatku naliczonego, terminów wystawiania faktur.

Czy nowe zasady odliczania VAT od wydatków związanych z samochodami osobowymi (w tym także od wydatków na paliwo) będą korzystne dla podatników? Projekt nowelizacji ustawy o VAT omawia i komentuje ekspert z Instytutu Studiów Podatkowych.

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej wysyłam towar za pośrednictwem kuriera lub poczty. Kiedy w 2014 roku powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT od sprzedaży wysyłkowej?

Resort finansów opublikował projekt rozporządzenia, zgodnie z którym od 1 lutego 2014 r. obowiązywał będzie nowy wzór deklaracji VAT-11. Zmiana ma charakter techniczny i wynika z konieczności dostosowania wzoru deklaracji do zmian w ustawie o VAT obowiązujących od 1 stycznia 2014 r.

Z początkiem 2014 r. weszły w życie przepisy dające prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od zakupu pojazdów osobowych z tzw. z kratką, które posiadają homologację samochodu ciężarowego. Regulacje te nie będą jednak obowiązywać długo. Rozpoczęły się bowiem intensywne prace legislacyjne nad nowym projektem ustawy wprowadzającej istotne zmiany w zakresie odliczenia VAT od pojazdów samochodowych.

Od 1 stycznia 2014 roku zmieniły się zasady wystawiania faktur. Czy to prawda, że teraz trzeba wystawiać faktury dla wszystkich klientów, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej? Prowadzę działalność opodatkowaną VAT.

W przepisach o VAT brak jest wyraźnego warunku, że do odliczenia w całości podatku naliczonego od zakupu samochodu specjalnego (bankowozu) niezbędne jest, by pojazd ten był wykorzystywany do działalności opodatkowanej zgodnie z jego funkcją. Kupno bankowozu nie jest omijaniem przepisów, gdyż nie jest tutaj tworzona całkowicie sztuczna konstrukcja w celu odliczenia podatku.

Spółce z tytułu wydatków ponoszonych w związku ze śmiercią pracownika, byłego pracownika, emeryta, rencisty oraz najbliższej rodziny pracownika lub byłego pracownika (emeryta, rencisty), przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem, że nie występują przesłanki negatywne wymienione w art. 88 ustawy o VAT. Złożenie wieńców pogrzebowych, umieszczanie nekrologów w prasie, kondolencji i transport pracowników w związku z udziałem w uroczystościach pogrzebowych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Mechanizm odwrotnego obciążenia polega na tym, że to nabywca, a nie sprzedawca, rozlicza podatek VAT. Ma on jednak zastosowanie tylko wtedy, kiedy dostawca jest czynnym podatnikiem VAT, odbiorca jest podatnikiem czynnym lub zwolnionym z VAT, a sprzedawany towar nie jest towarem używanym, któremu przysługuje zwolnienie z VAT.

Od 1 stycznia 2014 r. obowiązują zmiany w ustawie o VAT, które obejmują wiele podstawowych mechanizmów i konstrukcji, z którymi w praktyce spotyka się każdy przedsiębiorca. Chodzi przede wszystkim o zmiany w VAT dotyczące momentu powstawania obowiązku podatkowego, sposobu ustalania podstawy opodatkowania oraz terminów wystawiania faktur.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt, zgodnie z którym możliwe będzie odliczenie pełnego VAT-u od samochodu osobowego wykorzystywanego w firmie. Ma to jednak dotyczyć jedynie pojazdów używanych wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej. Wykorzystanie auta także prywatnie pozwoli na odliczenie połowy VAT-u. Projekt znajduje się na etapie uzgodnień międzyresortowych.

Nowe zasady odliczania VAT od wydatków związanych z samochodami, jakie proponuje Ministerstwo Finansów są zdecydowanie mniej korzystne dla podatników niż to wynika z treści decyzji derogacyjnej wydanej przez Radę UE. Do czerwca 2015 r. nie będzie np. można odliczać VAT od wydatków na paliwo do samochodów firmowych używanych również do celów prywatnych. Projekt nowelizacji ustawy o VAT w tym zakresie omawia i komentuje Krzysztof Ugolik, doradca podatkowy z PwC. Nowe zasady mają wejść w życie już od 1 marca 2014 r.

Podatnik wystawia zbiorcze faktury korygujące po zakończeniu każdego roku kalendarzowego. Faktury te dotyczą udzielonych kontrahentom rabatów rocznych. Podatnik powziął wątpliwość, czy w przypadku, gdy faktury takie będzie wystawiał w roku 2014 r. wystarczającym będzie podanie w ich treści do jakiego okresu się odnoszą (bez konieczności powoływania się na numery faktur korygowanych).

Prawdopodobnie od 1 marca 2014 r. zaczną obowiązywać nowe regulacje dotyczące zasad odliczania podatku VAT od samochodów. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw w tym zakresie (ustawa nowelizująca). Projekt ten omawia Piotr Paszek, doradca podatkowy z ECDDP Sp. z o.o.

Publikujemy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów odnośnie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT w zakresie przepisów przejściowych, dotyczących czynności dokonanych na przełomie roku 2013 i roku 2014.

W przypadku czynności dokonywanych nieodpłatnie określanie momentu powstawania obowiązku podatkowego w VAT od 2014 r. dokonywane być powinno na podstawie zasad ogólnych, tj. w momencie dokonania dostawy towarów lub usługi. Poniżej przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów odnośnie przepisów ustawy o VAT obowiązujących od 1 stycznia 2014r.

Rok 2014 przyniósł istotne zmiany w zakresie ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Publikujemy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w tym zakresie odnośnie dostawy towarów, przy której podatnikiem jest nabywca, w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r.

Przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów odnośnie importu towarów i importu usług w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r., dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy o podatku od towarów i usług, który zakłada wprowadzenie pełnego odliczenia VAT od ceny samochodu i rachunków za paliwo, jeśli pojazd będzie wykorzystywany tylko do celów działalności gospodarczej. Według przedsiębiorców z Konfederacji Lewiatan nowe zasady odliczenia VAT od samochodów będą lepiej dostosowane do realiów gospodarczych.

Przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w zakresie ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT, w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r. w związku z dostawą energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej, gazu przewodowego oraz świadczenia usług: telekomunikacyjnych, komunalnych, usług najmu, dzierżawy, leasingu, ochrony osób oraz stałej obsługi prawnej i biurowej.

W obrocie gospodarczym przekazanie zaliczki jest często spotykaną praktyką, która ma służyć zabezpieczeniu interesu stron w dążeniu do sfinalizowania transakcji. Jeśli umowa została wykonana prawidłowo, to zaliczka zostaje zaliczona na poczet ceny dostawy towaru lub wykonania usługi. W przeciwnym razie strona, która wpłaciła zaliczkę, ma prawo żądać jej zwrotu.

Z początkiem 2014 roku nastąpiły istotne zmiany dotyczące ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Dotyczą one zasad ogólnych, jak i modyfikują szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego. Przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w tym zakresie, w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r. w związku z drukiem i dostawą książek, czasopism czy magazynów i powstawaniem obowiązku podatkowego w razie niezachowania wymaganego terminu na wystawienie faktury.

Publikujemy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w zakresie ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT w przypadku usług budowlanych i montażowo-budowlanych - w świetle nowych przepisów ustawy o VAT, obowiązujących od 1 stycznia 2014 r.

Przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w zakresie ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego, w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r. w sytuacji otrzymania przez podatnika dotacji lub subwencji.

W przypadku niektórych usług zwolnionych z VAT (usługi ubezpieczeniowe, udzielanie kredytów, pożyczek , poręczeń, gwarancji, usługi, których przedmiotem są instrumenty finansowe oraz usługi w zakresie depozytów środków pieniężnych) trzeba rozpoznać moment powstania obowiązku podatkowego ze względu na konieczność ustalenia wysokości proporcji uprawniającej do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT w sytuacji wystąpienia u danego podatnika również sprzedaży opodatkowanej. Publikujemy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w tym zakresie, w świetle nowych przepisów, obowiązujących od 1 stycznia 2014r.

Z początkiem 2014 roku nastąpiły istotne zmiany dotyczące ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w tym zakresie, w związku ze świadczeniem usług w postępowaniu sądowym i przygotowawczym na zlecenie sądu, w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r.

Początek roku 2014 przyniósł istotne zmiany odnośnie zasad ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w tym zakresie odnośnie dostawy towarów dokonywanej w trybie egzekucji.

Z początkiem 2014 roku nastąpiły istotne zmiany dotyczące ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Poniżej przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w tym zakresie odnośnie przeniesienia własności towarów za odszkodowanie na skutek nakazu organu władzy publicznej, w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r.

Od 1 stycznia 2014 roku nastąpiły istotne zmiany dotyczące ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w tym zakresie odnośnie umowy komisu.

Z początkiem 2014 roku nastąpiły zasadnicze zmiany dotyczące ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Dotyczą zarówno zasad ogólnych, jak i modyfikują dotychczasowe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego. Przedstawiamy wyjaśnienia ekspertów Ministerstwa Finansów w zakresie zasad ogólnych powstawania obowiązku podatkowego w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r.

W treści przepisów o fakturach, które obowiązują od 1 stycznia 2014 r., nie znalazłem wyłączenia z obowiązku podawania na fakturach numeru NIP nabywcy, w przypadku gdy nabywca jest osobą fizyczną. Chodzi mi o faktury na dostawę wody. Czy to oznacza, że faktury wystawiane osobom fizycznym, np. za dostawę wody, muszą zawierać numer NIP nabywcy?

VAT 2014

Opodatkowanie VAT przeniesienia własności nieruchomości

Rozliczanie VAT od najmu, dzierżawy, leasingu

Nieodpłatne przekazanie żywności bez VAT

Rozliczanie VAT od nabycia i użytkowania samochodów

Sprzedaż samochodu używanego - zwolnienie z VAT w 2014 roku

Przesyłanie faktur w formie elektronicznej

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w 2014 r.

Zmiany w VAT od 1 stycznia 2014 r. - vademecum

Faktury i fakturowanie od 1 stycznia 2014 r.

Moment odliczenia VAT naliczonego - zmiany 2014

Podstawa opodatkowania w VAT - nowe zasady od 2014 roku

Obowiązek podatkowy w VAT - zmiany od 2014 roku

Usługi medyczne zwolnione z VAT

System podatkowy mało przyjazny dla przedsiębiorców

Nowe reguły powstawania obowiązku podatkowego w VAT

Przyczyny spadku dochodów podatkowych budżetu państwa wg prof. Modzelewskiego

Sprzedaży samochodów używanych w 2014 r. - odliczenie VAT

Zmiany w VAT - kolejne wyzwania dla księgowego

Stawka VAT na miejsce garażowe

Zmiany w przepisach VAT obowiązujące od 1 stycznia 2014 r.

VAT od samochodów i paliw w 2014 r. – zmiana ustawy o VAT

Sprzedaż wysyłkowa - kiedy w 2014 roku powstaje obowiązek podatkowy w VAT

Nowy wzór deklaracji VAT-11 od 1 lutego 2014 r.

Rewolucyjne zmiany w odliczeniu VAT od samochodów

Kiedy faktura dla konsumenta w 2014 r.

Odliczenie VAT od bankowozu - nie trzeba ciągle wozić pieniędzy

Wydatki na pogrzeb pracownika - odliczenie VAT

Odwrotne obciążenie w VAT - wystawianie i księgowanie faktur

Plusy i minusy zmian w VAT

Czy będzie możliwość odliczenia VAT od zakupu samochodu osobowego

Odliczanie VAT od samochodów w 2014 roku – komentarz do projektu zmian w ustawie o VAT

Zbiorcza faktura korygująca w 2014 r.

Nowe zasady odliczania VAT od samochodów w 2014 roku

Obowiązek podatkowy w VAT – czynności z przełomu 2013 / 2014

Obowiązek podatkowy VAT 2014 – czynności dokonywane nieodpłatnie

Dostawa towarów, przy której podatnikiem jest nabywca - obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r.

Obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r. - import towarów i usług

Nowe zasady odliczenia VAT od samochodów w opinii przedsiębiorców

Dostawa energii, usługi komunalne, najem, dzierżawa - obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r.

Rozliczanie zaliczek w VAT po zmianach

Dostawa oraz drukowanie książek, gazet, czasopism - obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r.

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w 2014 r. - usługi budowlane i budowlano-montażowe

Dotacje i subwencje, a powstanie obowiązku podatkowego w VAT w 2014 r.

Usługi zwolnione - moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w 2014 r.

Usługi w postępowaniu sądowym i przygotowawczym - obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r.

Dostawa towarów dokonywana w trybie egzekucji - obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r.

Przeniesienie własności w zamian za odszkodowanie - obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r.

Obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r. - umowa komisu

Obowiązek podatkowy w VAT w 2014 r. - zasady ogólne

Czy faktura wystawiona w 2014 r. osobie fizycznej musi zawierać NIP