Księgowość

Interesuje mnie możliwość obniżenia stawek amortyzacyjnych, ponieważ pozwoliłoby mi to wykazać zdolność kredytową. Czy mogę obniżyć stawkę amortyzacyjną dla środka trwałego do 0? Zaznaczam, że prowadzę księgę przychodów i rozchodów.

Proszę o wyjaśnienie, czy osoba ma prawo rozliczyć się wspólnie z małżonkiem za 2004 r., jeżeli małżonek zmarł w lutym 2005 r.?

Urząd skarbowy w wyniku przeprowadzonej kontroli określił mi zaległość podatkową z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2003 r. w kwocie 22 000 zł. Mój stan majątkowy wskazuje, że nie jestem w stanie zapłacić tej zaległości. Czy w jakiś sposób mogę uzyskać zwolnienie z zapłaty tej zaległości?

Rzecznik praw obywatelskich zwrócił się do ministra finansów o podjęcie inicjatywy ustawodawczej mającej na celu zmianę ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie udzielania bezpłatnej pomocy prawnej dla osób ubogich.

Fakturę za energię elektryczną wystawiono 9 stycznia 2005 r., dotyczy ona kosztów energii w 2004 r. Czy mogę ją zaksięgować na koncie Ma "6" "Rozliczenia międzyokresowe bierne" i koncie Wn "4", a w 2005 r. Wn "6" i Ma "2". Czy jest to prawidłowe?

W poniedziałkowej uchwale Naczelny Sąd Administracyjny uznał, iż podatnicy przekazujący darowizny na rzecz kościelnych osób prawnych mają prawo odliczyć je bez ograniczeń. Uchwała ma charakter ogólny i będą się do niej stosować wszystkie sądy administracyjne w sprawach ewentualnych sporów podatników z organami podatkowymi o wysokość odliczenia. Po uchwale cała kwota przekazanej darowizny zmniejszy dochód, czyli podstawę opodatkowania. Aby wygrać z fiskusem, trzeba jednak zadbać o dobre udokumentowanie odliczenia.

Zajmuję się sprawami środków trwałych w firmie. Czy można zlikwidować wartości niematerialne i prawne całkowicie już umorzone, nadal jednak używane (płacony jest także roczny abonament-licencja na ich używanie). Jak prawidłowo dokonać takiej likwidacji?

Podatnicy, którzy w ubiegłych latach korzystali z bezlimitowego odliczania tzw. darowizn kościelnych, mogą spać spokojnie. W podjętej wczoraj uchwale NSA przesądził, iż podstawę taką dawały im przepisy ustaw regulujących stosunek państwa do Kościoła. Uchwała będzie wiązać składy orzekające NSA i Wojewódzkich Sądów Administracyjnych we wszystkich analogicznych sprawach.

Dla przyczep lub naczep naczelnik urzędu skarbowego nie ma obowiązku wydawania zaświadczenia na formularzu VAT-25 - podkreślono w piśmie Ministerstwa Finansów. Tymczasem niektórzy czytelnicy "GP" twierdzą, że brak zaświadczenia może komplikować dokonanie rejestracji

Bar gastronomiczny dostarcza gotowe posiłki do zakładu pracy. Na fakturze dokumentującej sprzedaż bar stosuje stawkę 7 proc. Zakład pracy zażądał korekty faktury stwierdzając, że posiłki mają charakter posiłków regeneracyjnych objętych zwolnieniem z VAT. Czy zakład pracy ma rację?

Dwaj wspólnicy naszej spółki mają miejsce zamieszkania w RFN. Z tego względu prowadzimy ożywione kontakty handlowe z Niemcami, wypłacamy należności licencyjne, odsetki i dywidendy. Wiem, że od stycznia br. obowiązuje nowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Czy wprowadziła ona jakieś istotne zmiany?

Kiedy powinniśmy rozliczyć fakturę sprzedaży wystawioną np. w styczniu 2005 r. z terminem płatności na koniec lutego? Okres rozliczeniowy przypada na luty i naszym zdaniem wtedy należy zaksięgować fakturę. Ale co zrobić, gdy kontrahent nie wywiąże się z terminu płatności i należność zostanie uregulowana znacznie później? Czy ma to wpływ na okres rozliczenia podatku należnego? I odwrotnie, odnosząc się do podatku naliczonego, jeśli my nie wywiążemy się z terminu płatności i znacznie się ona opóźni, jaki okres rozliczeniowy wówczas obowiązuje?

Nowe zasady odliczeń VAT od samochodów i ulga na złe długi nie wejdą w życie 1 kwietnia, jak planowali posłowie. Senat zajmie się nowelizacją ustawy o VAT dopiero 31 marca.

Nowa strategia finansów publicznych na lata 2006-2008 to jedynie propozycja do dyskusji. Rząd nie będzie zgłaszał projektów wdrażających ją ustaw - zapewniali w piątek przedstawiciele rządu.

Elementem procedury szacowania wartości produktów jest rozliczanie kosztów pośrednich. Metoda wyceny jest regulowana przez przepisy prawa bilansowego. Natomiast nie ma takich regulacji w przypadku rozliczania kosztów zarządu na produkty. Niemniej przyjęty przez jednostkę sposób tego rozliczenia jest bardzo ważny ze względu na ocenę opłacalności wytwarzanych produktów. Kwestia rozliczania kosztów pośrednich na produkty została omówiona w niniejszym opracowaniu.

W mojej sprawie organy podatkowe wszczęły postępowanie, które dotyczyło skorzystania przeze mnie dwa lata temu z ulgi budowlanej w podatku dochodowym. Postępowanie to zostało zakończone wydaniem (niekorzystnej dla mnie) decyzji, od której się odwołałem. Proszę o wyjaśnienie, czy w postępowaniu w II instancji też powinienem dostać 7-dniowy termin na wypowiedzenie się w sprawie zebranych w sprawie dowodów? Jeśli tak, to czy takie uprawnienie przysługuje mi również wtedy, gdy w postępowaniu tym nie zebrano żadnych nowych dowodów?

Spółka zajmująca się kolportażem prasy zamierza podpisać umowę z posłem Parlamentu Europejskiego na kolportaż wydawanego czasopisma. Czasopismo będzie kolportowane na terytorium Polski. Zgodnie z życzeniem posła faktura za usługi kolportażowe miałaby być wystawiana na jeden z organów UE. Czy takie rozwiązanie jest prawidłowe?

W wyniku zastosowania określonych warunków dostawy nastąpiło podwyższenie ceny dostawy towarów uprzednio dostarczonych. W jaki sposób należy udokumentować zwiększenie ceny towaru?

W niektórych urzędach nawet w co piątym wniosku o wydanie wiążącej interpretacji podatkowej zdarzają się podstawowe błędy. Przede wszystkim brak jest wyczerpującego opisu stanu faktycznego i własnego stanowiska w sprawie. Często na wniosku nie ma także opłaty skarbowej. Odsetek wniosków, w których są błędy, waha się od 10 do 20 proc. Taki stan rzeczy spowodowany jest nieznajomością przepisów i niedbalstwem podatników - wynika z sondy przeprowadzonej w wybranych urzędach skarbowych przez "GP".

Prowadzenie nawet małej firmy wymaga podstawowej wiedzy z zakresu sposobów ewidencjonowania zdarzeń zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Prowadzenie rachunkowości ma także za zadanie umożliwienie prawidłowego rozliczenia się z kontrahentem i z budżetem. Rachunkowość prowadzona jest nie tylko dlatego, że tak nakazuje prawo, ale także po to, by można było uzyskać informacje konieczne do właściwego funkcjonowania jednostki (czyli osiągania zysków). To rachunkowość jest źródłem informacji niezbędnych do podejmowania decyzji. Praktycznie cały obszar firmy jest widoczny w zbiorach danych rejestrowanych w księgach rachunkowych i ewidencjach pomocniczych. Informacje tworzone przez rachunkowość służą też otoczeniu przedsiębiorstwa związanemu z nim transakcjami gospodarczymi.

Prowadzę w formie spółki cywilnej działalność gospodarczą w zakresie handlu hurtowego artykułami metalowymi. W ramach prowadzonej działalności współpracuję z kontrahentami z całej Polski. Otrzymałam od urzędu skarbowego pismo z żądaniem podania informacji o wartości należności wynikających z umów zawartych z jednym z moich kontrahentów. Obawiam się, że w sytuacji, kiedy mój kontrahent dowie się o przekazanych przeze mnie informacjach, nasza współpraca może się zakończyć. Czy organy podatkowe mogą żądać ode mnie takich informacji?

Opublikowano Dyrektywę Rady 2005/19/WE z dnia 17 lutego br. Ten nowy akt prawny zmienia Dyrektywę Rady 90/434/EWG w sprawie wspólnego systemu opodatkowania mającego zastosowanie w przypadku łączenia, podziałów, wnoszenia aktywów i wymiany udziałów spółek z różnych państw członkowskich.

Chciałbym wstawić korektę faktury VAT (zmniejszającą cenę usługi) sprzed maja 2004 r. na usługę transportu międzynarodowego z Polski do Francji. Jak ją rozliczyć w deklaracji VAT-7: za miesiąc wystawienia korekty, za miesiąc otrzymania potwierdzenia korekty, czy za kwiecień 2004 r.? W obecnym wzorze deklaracji VAT-7 nie ma pozycji sprzedaży traktowanej jako eksport, opodatkowanej stawką 0 proc.

Jak i co ewidencjonować w kasie fiskalnej w przypadku usług, które są opodatkowane "z marży"? Czy tylko zapłaty i przedpłaty? Czy może należy ewidencjonować również marżę, a nawet faktury zakupu? Czy prowadzący biura podróży muszą osobno wpisywać do kasy marżę, a osobno wartość usług własnych? Pozostaje jednak jeszcze kwestia usług kupionych od podmiotów trzecich dla bezpośredniej korzyści turysty.

Sejm na wczorajszym posiedzeniu rozpatrzył sprawozdanie Komisji Finansów Publicznych dotyczące poselskich propozycji nowelizacji ustawy o VAT przewidujących m.in. zwiększenie do 7 tys. zł możliwości dokonywania odliczeń przy nabyciu samochodów osobowych i uregulowanie niejasnych kwestii dotyczących umów zlecenia, o dzieło oraz autorskich. Nad zgłoszonymi w czasie debaty poprawkami będzie pracowała komisja. W środę przeprowadzono też pierwsze czytanie - i skierowano do prac komisyjnych - obywatelski projekt zmiany ustawy zakładający obniżenie stawki VAT na wszystkie ubranka dziecięce do 7 proc.

Firma ogłosiła wśród swoich pracowników konkurs na temat wiedzy o firmie. Zwycięzca konkursu otrzymał nagrodę rzeczową w wysokości 299 zł. Czy wydatek poniesiony na zakup tej nagrody jest kosztem uzyskania przychodów dla firmy? Czy świadczenie to jest przychodem dla pracownika?

Zamierzamy założyć spółkę komandytową. Jakie będą zasady opodatkowania dochodów uzyskanych z tytułu działalności prowadzonej w tej formie?

Zajmuję się inwestowaniem na giełdzie. Obecnie zamierzam sprzedać część moich akcji, przy czym będą to zarówno akcje spółki polskiej, notowane na giełdzie warszawskiej, jak i akcje spółek zagranicznych. Czy jest jakaś różnica w opodatkowaniu dochodów ze zbycia tych akcji ze względu na miejsce ich uzyskania?

Specjalna podkomisja sejmowa zajmująca się nowelizacją Ordynacji podatkowej przyjęła wczoraj proponowane przez rząd przepisy przejściowe i niezbędne zmiany w innych ustawach.

Projekt zmian do ustawy o kontroli skarbowej, który przyznawałby organom kontroli skarbowej do żądania od banków salda kont bankowych wraz z informacjami o adresatach przeprowadzonych operacji, nie jest jeszcze przyjęty przez kierownictwo Ministerstwa Finansów. Rozstrzygnie się to na jednym z najbliższych posiedzeń kierownictwa, czyli najprawdopodobniej 14 marca.

W czasie drugiego czytania projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej ma zostać złożony projekt rządowej autopoprawki przewidującej zmiany m.in. w ustawach o podatkach dochodowych, która zlikwiduje obowiązek składania co miesiąc deklaracji podatkowych - powiedział "GP" wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Spółka dzierżawi grunt rolny na okres 10 lat. Dzierżawa wiąże się z koniecznością dokonania inwestycji w sprzęt, które w kontekście uzyskiwanych przychodów stają się nieopłacalne. Kalkulacja ekonomiczna skłania nas do decyzji zerwania tej umowy za cenę zapłacenia przewidywanej umową kary umownej. Czy zapłacona w tych okolicznościach kara umowna stanowiłaby koszt uzyskania przychodu?

Spółka z o.o. użytkuje w działalności gospodarczej maszynę drukarską nabytą w sierpniu 2004 r. za kwotę 244 000 zł (44 000 zł stanowi VAT naliczony przy jej nabyciu). Zakupiony środek trwały spółka używa do wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych od VAT. Ustalony współczynnik proporcji odzwierciedlający strukturę sprzedaży pozwalał spółce w trakcie 2004 r. odliczyć 50 proc. kwoty podatku naliczonego przy nabyciu maszyny, tj. kwotę 22 000 zł. Pozostała kwota, która nie została odliczona w zakresie rozliczeń VAT, zwiększyła wartość początkową maszyny drukarskiej, od której nalicza się odpisy amortyzacyjne. Po zakończeniu roku proporcja sprzedaży opodatkowanej do zwolnionej w sprzedaży ogółem wyniosła 60 proc. Tym samym spółka w korekcie za styczeń 2005 r. zwiększyła odliczenie VAT naliczonego przy zakupie maszyny drukarskiej o piątą część powstałej różnicy, tj. o kwotę 880 zł (4400 zł/5). Czy nasze postępowanie było prawidłowe?

Pozwaliśmy do sądu dłużnika. Ponieśliśmy koszty usługi prawnej w sierpniu 2004 r., w wysokości 2000 zł + VAT. We wrześniu 2004 r. dłużnik podpisał z nami ugodę, gdzie zobowiązał się zwrócić poniesione do tej pory koszty. Zwrócił 2440 zł (czyli z VAT). Dłużnik nie chciał wówczas faktury (czy też refaktury). Obecnie dłużnik żąda wystawienia refaktury, ponieważ chciałby odliczyć VAT. Czy po takim okresie czasu mam obowiązek wystawić refakturę? Jeśli tak, z jaką datą (grudzień 2004 r.) i kiedy umieścić ją w deklaracji VAT-7: w grudniu 2004 r. czy też zrobić korektę do sierpnia 2004 r.?

Rząd przyjął wczoraj projekt ustawy o podatku od samochodów osobowych, który zastąpi płaconą dotychczas akcyzę. Podatek ten dotyczyłby pojazdów używanych i nowych. Ma być opłacany jednorazowo przy pierwszej rejestracji auta. Uzależniony będzie od pojemności skokowej silnika i współczynnika zależnego od normy ekologicznej.

Wdrożenie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w polskich przedsiębiorstwach będzie procesem kosztownym, ale przyniesie wymierne korzyści w dłuższym okresie - uważają eksperci z HLB Frąckowiak i Wspólnicy Sp. z o.o.

Indywidualni inwestorzy, którzy w 2004 r. osiągnęli podlegające opodatkowaniu dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, obecnie mogą mieć problemy z właściwym wypełnieniem rocznego zeznania PIT-38 - przyznają eksperci z firmy PricewaterhouseCoopers.

Rzecznik praw obywatelskich zwrócił się do ministra finansów o podjęcie inicjatywy mającej na celu wprowadzenie do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolnienia z podatku wartości egzemplarzy autorskich otrzymywanych przez twórców od wydawcy - w całości lub w granicach określonego limitu.

Na organach podatkowych, a nie na podatniku, ciąży obowiązek dostarczenia dowodów, które pozwolą ustalić faktyczne okoliczności w sprawie - stwierdził NSA, uwzględniając kasację jednej z firm.

Podatnicy, którzy dokonali korekty VAT w lutym, składając deklarację VAT-7 za styczeń, powinni pamiętać, że czeka ich jeszcze jedna korekta, tym razem korekta CIT. Przychody i koszty podatkowe wynikające z korekty VAT podatnicy powinni wykazać w deklaracji CIT-2 za luty składanej do 21 marca - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.

Obniżenie stawki amortyzacyjnej

Wspólne opodatkowanie małżonków przy śmierci jednego z nich

Podatkowa żonglerka

Umorzenie zaległości podatkowej

Sieć oplecie podatnika

RPO o zmianie ustawy VAT

Faktura za energię elektryczną

Darowizny kościelne

Likwidacja wartości niematerialnych i prawnych

PSL nie chce podatku liniowego

Odliczenia podatkowe darowizn

Egzaminy na doradcę podatkowego

Dla kogo VAT-25

Dostarczanie posiłków do zakładu pracy

Rozliczenia ze wspólnikami i kontrahentami z Niemiec

Zapłata podatku od nieruchomości

Termin rozliczenia faktury

Zmiany VAT najwcześniej w maju

Strategia finansów publicznych na lata 2006 - 2008

Rozliczanie kosztów pośrednich na produkty gotowe

Postępowanie odwoławcze - możliwość oceny dowodów przez stronę

Podmiot, na który jest wystawiana faktura

Podwyższenie ceny dostarczonego uprzednio towaru

Wiążące interpretacje podatkowe

Księgowanie od A do Z

VAT i samochody

Obowiązek udzielenia informacji podatkowych

Podatek ekologiczny

Nowe przepisy dla spółek UE

Korekta faktury VAT sprzed 1 maja 2004 r.

Opodatkowanie marży - zasady ewidencjonowania

Od rekompensat trzeba płacić podatek

Egzaminatorzy nie szkolą

Debata nad projektami nowelizacji VAT

Koszty konkursu dla pracowników

Opodatkowanie dochodów uzyskanych z tytułu udziału w spółce komandytowej

Dochody z odpłatnego zbycia zagranicznych papierów wartościowych

Podatek nie może wpływać na wysokość opłaty

Zmiany Ordynacji podatkowej

Kontrola skarbowa. Projekt zmian

Deklaracje podatkowe będą rzadziej?

Kara umowna za odstąpienie od umowy jako koszt

VAT odliczony w wyniku korekty jako przychód

Jak udokumentować zwrot kosztów usługi prawnej wierzycielowi przez dłużnika

Eko podatek

Wiarygodna rachunkowość

Mogą być kłopoty z rozliczeniem PIT - 38

RPO. Prawa autorskie

Podatkowy ciężar dowodu

Podatki. Korekta po korekcie