Księgowość

W sierpniu br. wystawiliśmy kontrahentowi fakturę, pomyłkowo zaniżając cenę towaru. We wrześniu zauważyliśmy błąd i wystawiliśmy fakturę korygującą z podwyższoną ceną. W którym miesiącu należy wykazać przychód - w sierpniu poprzez korektę deklaracji PIT-5, czy we wrześniu - w dniu wystawienia faktury korygującej? Jak powinien wyglądać zapis w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, a jak postąpić z VAT?

Stacje sanitarno-epidemiologiczne są jednostkami budżetowymi. Oprócz badań i innych czynności wykonywanych w ramach nadzoru sanitarnego prowadzą ośrodek specjalny przeznaczony do przeprowadzania badań laboratoryjnych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. Proszę o odpowiedź na pytanie: Czy rachunki wystawiane za ww. badania wykonywane na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych (zlecenia) powinny być opodatkowane podatkiem VAT?

Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Mamy z żoną wspólnotę majątkową, ale żona jest właścicielem domu, który nabyła w drodze darowizny przed wstąpieniem w związek małżeński. Uważam, że jest to jej majątek odrębny. Czy istnieje ryzyko, że w razie utraty przeze mnie wypłacalności z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej wierzyciele (fiskus lub kontrahenci) będą zaspokajani z majątku odrębnego żony (np. ze wspomnianego domu)? Jakie są zasady obciążenia majątku żony moimi zaległościami podatkowymi?

Inwestorzy, którzy nabyli akcje banku PKO BP na rynku pierwotnym, a obecnie zdecydują się na ich sprzedaż i osiągną dochód, będą musieli z tego tytułu zapłacić 19-procentowy podatek. Także upusty, z których skorzystali indywidualni inwestorzy przy zakupie akcji, będą podlegały opodatkowaniu w przypadku sprzedaży z zyskiem bankowych papierów.

Minister finansów ustalił wysokość górnych stawek w podatkach i opłatach lokalnych, które będą obowiązywały w 2005 r.

Ministerstwo Finansów zamierza wprowadzić nowym rozporządzeniem akcyzę minimalną na papierosy, która faktycznie może spowodować wzrost ich cen.

W wyniku kontroli ZUS stwierdzono, że niepotrzebnie odprowadziliśmy składki ZUS od odprawy wypłaconej pracownikowi w kwietniu 2003 r. O nadpłaconą kwotę pomniejszyliśmy składkę w bieżącym miesiącu rozliczeniowym. Dokonaliśmy również korekty deklaracji za kwiecień 2003 r. Kiedy powinniśmy prawidłowo zmniejszyć wymienioną nadpłatę w księdze przychodów i rozchodów? Czy w miesiącu, kiedy została zmniejszona opłata składki ZUS, czy też dokonać korekty kwietnia 2003 r.?

Jestem właścicielem firmy zajmującej się m.in. produkcją ozdobnych płyt chodnikowych. Moimi klientami są głównie zarządcy dróg publicznych oraz samorządy. Jedna z partii dostarczonych przeze mnie płytek okazała się wadliwa. Przegrałem przed sądem proces wytoczony przez klienta i jestem zobowiązany do zwrotu klientowi 45 000 zł. W skład tej kwoty wchodzą zwrot wartości oraz koszt wymiany na nowe już ułożonych płytek chodników, które popękały. Czy zapłacone 45 000 zł będzie dla mnie kosztem uzyskania przychodu?

Do jakiej grupy środków trwałych zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT) należy zaliczyć aparat fotograficzny cyfrowy o symbolu PKWiU 33.40.33 - poz. 115-130? Wartość netto aparatu - 5500 zł. Aparat wykonuje profesjonalne zdjęcia o wysokiej rozdzielczości oraz nagrywa kilkunastominutowe sekwencje wideo. Czy do aparatu, użytkowanego w agencji reklamowej, można zastosować współczynnik 2,0 dla środków poddanych szybkiemu postępowi technicznemu?

Komisja Europejska przedstawiła propozycje uproszczenia przepisów proceduralnych dotyczących VAT. Jest to reakcja na opinie przedsiębiorców skarżących się, iż przy transakcjach wewnątrzunijnych narażeni są na bardzo uciążliwe i kosztowne formalności związane z VAT.

Jak należy obliczyć składki na ubezpieczenia społeczne i zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych w 2004 r., gdy pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim?

Czy jako biuro rachunkowe możemy składać zapytania w trybie art. 14a Ordynacji podatkowej do naszego urzędu skarbowego w imieniu naszych klientów bez podawania ich nazw?

Jaką stawkę podatku VAT należy zastosować przy wymianie opraw oświetlenia? Jaką stawkę VAT należy zastosować przy budowie nowego oświetlenia ulicznego? Jaką stawkę VAT należy zastosować przy modernizacji nawierzchni dróg z gruntowej na tłuczniową?

Nie ma obecnie szans na to, aby materiały budowlane zostały objęte 7-proc. stawką VAT. Rząd jest również przeciwko nielimitowanej wysokości zwrotu VAT przy zakupie materiałów budowlanych - powiedział wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Jeżeli nowelizacja Ordynacji podatkowej zostanie uchwalona w proponowanym kształcie, to zmieni się zakres przepisu dotyczącego biegu terminów przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Rok 2004 nie jest ostatnim, w którym można odliczyć od podatku wydatki poniesione na remont i modernizację. Mimo likwidacji tej ulgi, ustawodawca zdecydował, iż będzie można z niej korzystać do 2005 r. włącznie. Przepis art. 12 uchwalonej 12 listopada 2003 r. nowelizacji ustawy o PIT przewiduje, że mimo skreślenia dotyczących ulgi remontowo-modernizacyjnej przepisów, z ulgi tej nadal będzie można korzystać, aż do 2005 r. Odbywać się to będzie na takich warunkach, jakie obowiązują obecnie. Dotyczy to zarówno warunków, jakie trzeba spełnić, by nabyć prawo do ulgi, jak i limitów odliczenia. Oznacza to, że jeszcze tylko w tym i w przyszłym roku będzie można korzystać z ulgi remontowej. Warto o tym pamiętać, bo odliczyć w związku z remontem mieszkania można nawet 4725 zł. Aby taką kwotę zaoszczędzić, na remont trzeba jednak przeznaczyć prawie 25 000 zł. Zysk dla remontujących domy może być jeszcze wyższy i wynieść 5670 zł, po zainwestowaniu nieco poniżej 30 000 zł.

Jesteśmy firmą oferującą usługi transportu osób. Mamy podpisaną umowę ze szkołą na dowożenie dzieci, w ramach której ujęte jest 500 darmowych kilometrów rocznie. Za darmo dowozimy również zawodników klubu sportowego na mecze, lecz na podstawie umowy ustnej. Czy powyższe sytuacje można traktować jako sponsoring lub darowiznę?

Pracodawca sfinansował w części moje studia podyplomowe. Wiem, że nie ma już indywidualnych odliczeń i ulg w związku z wydatkami tego rodzaju, chciałabym jednak wiedzieć, czy otrzymana przeze mnie dopłata w kwocie 5000 zł jest opodatkowana podatkiem dochodowym? Czy istnieją jakieś limity tego rodzaju świadczeń?

Jesteśmy firmą, która posiada na dzień dzisiejszy pięć umów leasingowych. Umowy dotyczą dwóch samochodów osobowych przekształconych na samochody ciężarowe, które nie spełniają wzoru ujętego w ustawie o VAT, oraz dwóch typowych samochodów ciężarowych i jednej naczepy do samochodu ciężarowego. Czy istnieje możliwość odliczenia VAT, jeżeli umowy leasingu nie zostały zarejestrowane do 14 maja w urzędzie skarbowym?

Po kilku miesiącach niepewności i opóźnień w rozpoczęciu zbierania wniosków i ogłoszeniu terminów poszczególnych rund aplikacyjnych podano terminy do publicznej wiadomości. Programem, dla którego ustalono już pierwsze terminy przyjmowania wniosków, a który zapewne najbardziej zainteresuje polskie firmy z sektora małych i średnich przedsiębiorstw, jest Sektorowy Program Operacyjny - Wzrost Konkurencyjności Przedsiębiorstw (SPO - WKP). W związku z rozpoczęciem aplikacji w ramach tego programu warto dowiedzieć się, jakie podmioty, na jakie działania i w jaki sposób będą mogły pozyskać środki z tego programu przeznaczonego dla firm i ich otoczenia.

Jeśli w trakcie oszczędzania lub wypłaty środków z indywidualnego konta emerytalnego naruszymy przepisy ustawy o IKE, to albo pozbawimy się prawa do ulgi w podatku od oszczędności, albo wręcz zmuszeni zostaniemy do zapłacenia podatku w sanacyjnej wysokości 75 proc.

Proszę o wyjaśnienie na przykładach, kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu. Czy jest to uzależnione od otrzymania faktury, czy też w przypadku nieotrzymania faktury obowiązek ten powstaje w innym terminie?

Proszę o udzielenie informacji na temat wewnątrzwspólnotowego nabycia materiałów do produkcji. Jak naliczyć VAT? Czy odprowadzić go do urzędu skarbowego? Co powinna zawierać faktura wewnętrzna? Jak prawidłowo zaksięgować operację nabycia i rozliczenia z tytułu VAT?

W ubiegłym roku utworzyłam rezerwę urlopową, którą zaksięgowałam: Wn konto 761 "Pozostałe koszty operacyjne", Ma konto 839 "Rezerwa urlopowa". Następnie dla tej rezerwy obliczyłam odroczony podatek dochodowy: Wn konto 870 ,,Odroczony podatek dochodowy", Ma konto 860 "Wynik finansowy", a następnie: Wn konto 640 "Rozliczenia międzyokresowe", Ma konto 870 "Odroczony podatek dochodowy". Czy dotychczas dokonane księgowania są poprawne? Jak i kiedy rozwiązać podatek odroczony oraz rezerwy?

Ministerstwo Finansów pracuje nad skróceniem listy zwolnionych z obowiązku używania kas fiskalnych. W najbliższych tygodniach resort o swoich planach ma poinformować sejmową Komisję Finansów Publicznych - powiedział wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Większe wydatki osób samodzielnie budujących domy i rozrastająca się szara strefa w branży budowlanej to efekty podwyżki VAT na materiały budowlane - twierdzą specjaliści. Ich zdaniem, lekarstwem na te problemy mogłoby być szybkie uchwalenie nowych przepisów. Na razie jednak nie zanosi się na to.

W mojej firmie pracuje na umowę o dzieło osoba fizyczna, która pisze dla mnie program komputerowy. Umowę wystawia raz w miesiącu na różne kwoty. Przy tym osoba ta ma 50% kosztów uzyskania przychodów. Czy potrzebuję w tym przypadku potwierdzenia przez urząd skarbowy wystąpienia praw autorskich? Czy muszę odprowadzać podatek VAT od tych umów o dzieło?

Spółka - podatnik VAT - otrzymała od kontrahenta z Niemiec fakturę wartości netto 46,50 euro za prenumeratę roczną czasopisma. Znajduje się na niej numer VAT UE dostawcy, ale nie ma numeru VAT UE nabywcy (jest jedynie nasz adres). Wobec tego nie może to być traktowane jako nabycie wewnątrzwspólnotowe. Jak należy opodatkować tę transakcję, żeby była zgodna z polskimi przepisami ustawy o VAT, i gdzie będzie miejsce świadczenia usługi w tym przypadku?

Polskie biuro podróży sprzedaje usługę turystyczną (dotyczącą imprezy w UE) firmie francuskiej, która jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Gdzie będzie miejsce opodatkowania tej usługi? Biuro podróży nie ma rejestracji VAT UE.Czy wystawienie przez polskie biuro podróży faktury "VAT marża" zgodnie z art. 119 i opodatkowanie usługi stawką 22% jest poprawne? Czy miejscem opodatkowania będzie miejsce posiadania siedziby?

Dziś ma się odbyć w Senacie głosowanie nad poprawkami zgłoszonymi podczas wczorajszej debaty nad zmianami w przyszłorocznych podatkach dochodowych. Senatorowie w środę zaproponowali m.in. zniesienie uchwalonej niedawno przez Sejm 50-procentowej stawki podatkowej dla zarabiających od 600 tys. zł rocznie.

Drugi krajowy standard rachunkowości "Podatek dochodowy" został już opublikowany w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów. Standard jest co do zasady zgodny z rozwiązaniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak bardziej szczegółowo normuje niektóre zagadnienia, biorąc pod uwagę rozwiązania wynikające z polskiego prawa podatkowego.

Czy koszty pobytu w hotelach udokumentowane fakturami oraz przejazdów środkami komunikacji publicznej udokumentowane biletami, związane z podróżą służbową pracownika, możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu - mimo że nie zostało wystawione polecenie wyjazdu służbowego?

Zawarliśmy z pracownikiem dodatkową umowę zlecenia. Czy obliczając składkę na ubezpieczenie zdrowotne należy ją odliczać od zaliczki na podatek liczonej od łącznego przychodu z obu umów?

Jestem udziałowcem Spółki z o.o. Trans, która w październiku 2004 r. przejęła Spółkę z o.o. Ort1. Spółki połączyły się przez inkorporację metodą nabycia udziałów. Obie spółki miały w 2004 r. prawo płacić zaliczki w sposób uproszczony. Proszę o opisanie - zakładając, że nie zmieni się prawo w zakresie objętym pytaniem - jaki wpływ na płacenie zaliczek w 2005 r. przez Spółkę z o.o. Trans będzie miało przejęcie innej spółki. Czy do zaliczek za listopad i grudzień 2004 r. płaconych przez Spółkę z o.o. Trans należy doliczyć zaliczki uproszczone płacone do tej pory przez spółkę Ort? Czy możemy w wyniku połączenia stracić prawo do płacenia uproszczonych zaliczek w 2004 albo 2005 r.?

Kiedy należy wykazać przychód z faktury korygującej

VAT w pytaniach i odpowiedziach

Czy dom nabyty przez żonę przed ślubem może zostać obciążony zaległościami podatkowymi męża

Eksport ciągle rośnie

Nowe ulgi podatkowe - propozycje MF

Dochód ze sprzedaży będzie opodatkowany

Wzrosną górne stawki podatków lokalnych

Wzrośnie akcyza na papierosy

Kiedy rozliczyć nadpłacone składki ZUS

Czy odszkodowanie za wadliwe płyty chodnikowe jest kosztem podatkowym

Jak amortyzować cyfrowy aparat fotograficzny

Unijny VAT. Mniej formalności

Składki i podatek a zwolnienie lekarskie

Czy biuro rachunkowe może składać zapytania o interpretacje przepisów podatkowych

Wysokość stawki VAT może zależeć od przeznaczenia usługi

Złoty najmocniejszy od 1997 r.

Pierwsze notowanie PKO BP

Podatki w budownictwie

Przedawnienie według projektu nowej ordynacji podatkowej

Zwolnienie alimentów i bonów może prowadzić do nadużyć

PIT dla doradców

Ewidencja zdarzeń losowych w księgach rachunkowych

Ulga remontowa i ulgi mieszkaniowe

Obowiązek składania deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych

Jak ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów bezpłatne dowożenie dzieci

Czy jest podatek od dopłat do studiów?

Czy można odliczyć VAT od umowy leasingowej

ZUS dla firm

Debiut giełdowy PKO BP

Fundusze strukturalne dla firm - terminy, zasady ubiegania się o dotacje

IKE - podatek sankcyjny

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu

Wewnątrzwspólnotowe nabycie materiałów do produkcji

Kiedy rozwiązać rezerwy oraz aktywa z tytułu podatku odroczonego

Kasy fiskalne - nowa lista zwolnień

Skutki podwyżki VAT na materiały budowlane

Nowa stawka podatkowa i nowe zwolnienia

Kto wypełni PIT?

Czy wykonawca dzieła autorskiego musi płacić podatek VAT

TVN sprzedaje akcje

Jakie są skutki braku numeru VAT UE polskiego nabywcy na fakturze dokumentującej wewnątrzwspólnotową dostawę

PKO BP. Przydział akcji

Jak rozliczyć usługi turystyki świadczone na terytorium Wspólnoty

Głosowanie nad podatkami w Senacie

Krajowe Standardy Rachunkowości a podatek dochodowy

Czy wystawienie polecenia wyjazdu służbowego jest warunkiem zaliczenia kosztów podróży do kosztów podatkowych

Czy przy obliczaniu składki na ubezpieczenie zdrowotne łączyć przychód z umowy o pracę i umowy zlecenia?

Jak obliczać uproszczone zaliczki w przypadku połączenia spółek z o.o.

Debiut akcji WSiP

Wyższy ZUS dla małych firm?