Tematy - Dywidenda, ZUS - INFOR.PL

W wyniku kontroli zwolnień lekarskich przeprowadzonych przez ZUS w I kwartale 2013 r., wstrzymano lub obniżono świadczenia na sumę blisko 61,5 mln zł. To prawie 20 mln zł więcej w porównaniu z analogicznym kwartałem roku ubiegłego.

Od 15 stycznia tego roku możliwe jest umorzenie niezapłaconych składek ZUS. O umorzenie mogą starać się osoby prowadzące działalność gospodarczą, które w okresie od 1 stycznia 1999 do 28 lutego 2009 r. zalegały z opłacaniem składek ZUS. Mają dwa lata na złożenie odpowiedniego wniosku w tej sprawie.

NFZ jako płatnik za udzielone przez podmioty lecznicze świadczenia zdrowotne jest powołany do przeprowadzania kontroli organizacji udzielania świadczeń. W szczególności uprawniony jest do weryfikowania sposobu oraz jakości udzielanych świadczeń. Kontrole NFZ - jak Świadczeniodawcy mogą bronić swoich praw?

Płatnicy składek mają obowiązek sprawdzić do końca kwietnia 2013 r., czy dane zawarte w imiennych raportach miesięcznych przekazanych do ZUS za 2012 r. są prawidłowe. Jakie są najczęstsze problemy związane z roczną korektą dokumentacji ZUS?

Podatnicy mogą zaliczyć składki ZUS do kosztów podatkowych, co do zasady dopiero, gdy zostaną uiszczone. Jeżeli firma nieterminowo reguluje zobowiązania wobec ZUS to składki ubezpieczeniowe będzie mogła ująć w kosztach uzyskania przychodu dopiero w miesiącu, w którym dokonano ich faktycznej zapłaty.

Od kwietnia 2013 r . w terenowych jednostkach organizacyjnych ZUS jest sukcesywnie wprowadzana nowa postać wydruku dokumentu "Zaświadczenie o niezaleganiu w opłacaniu składek". Nowy druk został wprowadzony w celu uproszczenia trybu wydawania zaświadczeń o niezaleganiu w opłacaniu składek pobieranych przez ZUS.

Podatek dochodowy od dochodów (przychodów) z dywidend obie ustawy o podatku dochodowym ustaliły w ryczałtowej wysokości 19% uzyskanego przychodu. Płatnikiem podatku są podmioty, które dokonały wypłaty dywidendy.

Wypłata dywidendy w spółkach kapitałowych odbywa się zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych i/lub umową/statutem spółki. Umowa/statut spółki może odmiennie uregulować w stosunku do kodeksu (o ile kodeks to przewiduje) szczegółowe zasady wypłaty takie jak sposób podziału zysku, sposób określenia dnia dywidendy, zasady wypłaty zaliczek w poczet dywidendy.

Od 1 kwietnia 2013 r. do 31 marca 2014 r. będzie trwał nowy rok składkowy na ubezpieczenie wypadkowe. Płatnicy składek, którym stopy procentowej składki na to ubezpieczenie nie określi ZUS, sami muszą ustalić jej wysokość na wskazany okres. Jak więc ustalić wysokość stopy procentowej składki wypadkowej na rok składkowy, który zacznie się 1 kwietnia 2013 r.

Przejście z „małego ZUS-u” na „duży” to dla wielu firm poważny test. W tym momencie miesięczne koszty prowadzenia działalności gospodarczej wzrastają o ok. 600 zł. Przed koniecznością płacenia pełnych składek jednak nie można się obronić.

Nowy portal informacyjny ZUS umożliwia m.in. opłacenie składek, sprawdzenie danych czy złożenie deklaracji. Ma to na celu uczynienie kontaktu z ZUS szybszym i wygodniejszym. Na nowym portalu ZUS zarejestrowało się już ponad 100 tysięcy osób.

Każdy, kto ma problem z wypełnieniem wniosku o umorzenie nieopłaconych składek w ramach tzw. ustawy abolicyjnej może skorzystać z bezpłatnej pomocy w każdek placówce Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Pomocą służą pracownicy ZUS, można też zapoznać się z informacjami zawartymi w specjalnych broszurach informacyjnych.

Najniższa emerytura wyniesie 831,15 zł, a renta z tytułu całkowitej niezdolności do pracy – 997,38 zł - to efekt obowiązującej od 1 marca 2013 r. waloryzacji emerytur, rent i innych świadczeń oraz dodatków, przy zastosowaniu wskaźnika waloryzacji 104 %.

Kontrola prawidłowości orzekania o czasowej niezdolności do pracy, to ważna część aktywności Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Lekarze orzecznicy ZUS, w 2012 roku, wydali ponad 50 tys. decyzji wstrzymujących wypłaty zasiłków chorobowych oraz w wielu przypadkach obniżyli wypłatę świadczeń. Łączna kwota obniżonych i cofniętych świadczeń wyniosła ponad 175 mln zł.

ZUS przyjął już 20 tysięcy wniosków (od 15 stycznia) o umorzenie zadłużenia na podstawie ustawy z dnia 9 listopada 2012 r., która daje szansę ponad 430 tysiącom przedsiębiorców na umorzenie zadłużenia z tytułu składek społecznych oraz odpowiadających im składek zdrowotnych i na Fundusz Pracy wraz z dodatkowymi kosztami za okres od 1999 do 2009.

Trzeba zmienić docelowe adresy wysyłki dokumentów ubezpieczeniowych do ZUS w programie Płatnik 8.01.001A. Stare adresy (serwisy) przestaną przyjmować dokumenty ubezpieczeniowe z dniem 19 lutego 2013 r.

ZUS poinformował, że składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców i osób z nimi współpracujących, twórców i artystów, osób prowadzących działalność w zakresie wolnego zawodu, wspólników spółek i prowadzących szkoły niepubliczne - nie może być w 2013 r. niższa od kwoty 261,73 zł .

Wnioski o umorzenie składek ZUS można składać od połowy stycznia tego roku, dotychczas z abolicji składek ZUS skorzytało już kilkanaście tysięcy przedsiębiorców.

Od 24 stycznia 2013 r.obowiązują nowe wzory deklaracji składanych przez pracodawców zobowiązanych do wpłat na PFRON.

Funkcjonowanie od początku 2013 roku systemu Elektronicznej Weryfikacji Uprawnień Świadczeniobiorców (eWUŚ), nie oznacza, że u lekarza nie musimy podawać NIP-u pracodawcy. ZUS informuje, że numer ten jest nadal konieczny, by lekarz wypisał zwolnienie.

Przedsiębiorcy, którzy skorzytają z abolicji składek ZUS i składki zostaną im umorzone, będą mieli mniej środków zgromadzonych na koncie emerytalnym, a tym samym otrzymają niższe emerytury.

Klient naszego biura rachunkowego jest z zawodu architektem. Prowadzi własną działalność (biuro projektowe). Z tego tytułu opłaca składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Od 26 listopada 2012 r. został wspólnikiem w spółce partnerskiej. Czy jako wspólnik także musi opłacać składkę zdrowotną? Kto w tej sytuacji będzie płatnikiem składek, wspólnik czy spółka?

15 stycznia 2013 r. wchodzi w życie abolicja składek ZUS. Przedsiębiorcy mają możliwość składania wniosków o umorzenie nieopłaconych przez nich składek ubezpieczenia w okresie od 1 stycznia 1999 r. do 28 lutego 2009 r.

Dnia 15 stycznia 2013 r. weszła w życie ustawa dająca możliwość umorzenia nieopłaconych składek na ZUS osobom prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą. Abolicja dotyczy okresu od stycznia 1999 do lutego 2009 r.

Interpretacje indywidualne wydawane przez ZUS, prezesa KRUS oraz dyrektorów oddziałów wojewódzkich NFZ od 1 stycznia 2013 r. można znaleźć w internecie.

Dwa dotykowe ekrany, klawiatura, dwie drukarki, skaner, system głosowy, telefon - tak pokrótce można opisać urzędomat ZUS, potocznie zwany „zusomatem”. Od niedawna urządzenia tego typu są dostępne we wszystkich oddziałach ZUS.

Eksperci ZUS wyjaśniają nowości, które weszły w życie od 2013 roku w zakresie przepisów emerytalnych.

Resort pracy chce zmienić przepis, który obecnie jest zachętą dla kobiet do zakładania krótko przed porodem własnej firmy, by przez następne miesiące, już po porodzie, mogły dostawać wysoki zasiłek macierzyński. Zmianę zapowiedział wiceminister Marek Bucior.

Przeniesienie własności udziałów w spółce kapitałowej jest czasem dokonywane w ramach wypłaty dywidendy (dywidenda niepieniężna). Takie przeniesienie nie zostało wymienione w katalogu transakcji opodatkowanych podatkiem od czynności cywilnoprawnych i dlatego nie wywołuje żadnych skutków na gruncie tego podatku.

Dochód z tytułu otrzymanej dywidendy jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, na podstawie przepisu art. 6 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT. W sytuacji gdy dywidenda wypłacana jest podmiotowi korzystającemu ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych, na wnioskodawcy nie ciąży obowiązek złożenia do spółki oświadczenia o zwolnieniu od podatku lub w inny sposób dokumentowania płatnikowi podstawy zastosowania zwolnienia od poboru zryczałtowanego podatku, o którym mowa w art. 26 ustawy o CIT.

Zasiłek pielęgnacyjny - 620 zł - tylko dla rodziców i najbliższych krewnych dzieci niepełnosprawnych oraz specjalny zasiłek opiekuńczy - 520 zł - uzależniony od dochodu rodziny wprowadza nowelizacja ustawy o świadczeniach rodzinnych uchwalona przez Sejm.

Zapłacone przez pracodawcę za byłego pracownika składki na ubezpieczenie społeczne stanowią przychód tego byłego pracownika. Jest to bowiem nieodpłatne świadczenie od byłego pracodawcy, w postaci uiszczenia zobowiązania do ZUS, które winno być finansowane ze środków ubezpieczonego. Składki te nie będą jednak mogły być odliczone od dochodu byłego pracownika.

Może dojść do sytuacji, w której pracownik wykonywał pracę tylko przez część miesiąca, a przez resztę był nieobecny w pracy albo jej nie wykonywał z innych powodów. Pojawiają się też sytuacje, w których pracownik jest nieobecny przez kilka dni w miesiącu. Za pozostałą część przepracowaną również przysługuje pracownikowi wynagrodzenie, ale musi być ono wówczas odpowiednio obniżone.

Zdaniem ekspertów Centrum im. Adama Smitha naprawa polskiego systemu podatkowego nie ma większego sensu - system ten trzeba stworzyć od nowa. Jak?

Zdaniem NSA (wyrok z dnia 8 lutego 2012 r., sygn. akt II FSK 1384/10), podjęcie uchwały przez Zgromadzenie Wspólników o wypłacie zysku w formie niepieniężnej, tzn. w postaci przysługującego spółce prawa własności do części nieruchomości nie skutkuje powstaniem przychodu po jej stronie.

Kwota dywidendy przyznanej przez walne zgromadzenie SKA akcjonariuszowi (osobie fizycznej lub osobie prawnej), na podstawie uchwały o podziale zysku tej spółki, stanowi przychód z działalności gospodarczej, od którego należy odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy (PIT lub CIT), stosownie do art. 25 ustawy o CIT oraz art. 44 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT za miesiąc, w którym go uzyskano.

5 maja weszła w życie ustawa ratyfikująca nową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską oraz Czechami („Nowa Umowa”), podpisana przez obie strony 13 września 2011 roku. Zarówno Polska, jak i Czechy zakończyły proces ratyfikacyjny, w związku z tym postanowienia Nowej Umowy wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2013 roku. Nowa Umowa zastąpi dotychczasową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1993 r. („Stara Umowa”).

Dotychczas odpowiedź na to pytanie nie była jednoznaczna. Sądy prezentowały dwa różne stanowiska. Sprawą zajął się Naczelny Sąd Administracyjny, który 16 stycznia 2012 roku wydał uchwałę (sygnatura akt II FPS 1/11) w składzie siedmiu sędziów i rozstrzygnął sporne zagadnienie.

Podatek dochodowy (PIT) naliczany jest od podstawy opodatkowania, którą zasadniczo stanowi wartość dochodu po uprzednim odjęciu określonych wartości, do których należą między innymi opłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Dotyczy to nie tylko samego przedsiębiorcy, ale także osób z nim współpracujących.

Naczelny Sąd Administracyjny wydał precedensowy wyrok, w którym zajął stanowisko odmienne od tez grudniowej uchwały NSA poszerzonego składu 7 sędziów. W korzystnym dla podatnika orzeczeniu z 3 kwietnia 2012 r. NSA zezwolił bowiem na zaliczanie w poczet kosztów podatkowych wydatków z tytułu odsetek, uiszczonych przez spółkę w związku z zaciągnięciem kredytu na wypłatę dywidendy.

Spółka komandytowo-akcyjna jest spółką osobową, w której wobec wierzycieli za zobowiązania spółki co najmniej jeden wspólnik odpowiada bez ograniczenia (komplementariusz), a co najmniej jeden wspólnik jest akcjonariuszem. Akcjonariuszem może być zarówno osoba fizyczna jak i osoba prawna.

Nie ma różnicy pomiędzy wypłatą dywidendy w formie pieniężnej i w formie rzeczowej. Aktywa spółki zostają pomniejszone w taki sam sposób, jak przy wypłacie w formie pieniężnej. Dlatego w sensie podatkowym, w świetle art. 12 i 14 ustawy o CIT, brak jest podstaw do uznania, że w takim przypadku powstaje przychód po stronie spółki, która wypłaca dywidendę. Takie jest stanowisko Naczelnego Sądu Administracyjnego wyrażone w wyroku z 14 marca 2012 r. (sygn. II FSK 1673/10).

Jednostka organizacyjna ZUS, która wypłaca emerytury osobom mającym miejsce zamieszkania w Kanadzie, jest obowiązana pobrać przy wypłacie podatek dochodowy zgodnie z art. 34 ustawy o PIT. Kwota podatku nie może przekroczyć 15% kwoty emerytury. Jeżeli kwota podatku obliczona zgodnie z art. 34 ustawy o PIT od wypłacanej emerytury jest niższa niż 15% kwoty emerytury, ZUS musi pobrać podatek zgodnie z wymienionym przepisem ustawy, w przeciwnym wypadku zobowiązany jest pobrać 15% kwoty wypłacanej emerytury.

Pracodawca zlecający wykonanie określonych czynności na podstawie umowy zlecenie powinien pamiętać, aby w momencie podpisywania umowy pozyskać od zleceniobiorcy oświadczenie, na podstawie którego będzie w stanie określić jakie zobowiązania wobec ZUS i urzędu skarbowego będzie musiał uregulować.

ZUS przypomina, że w 2012 roku podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla niektórych grup ubezpieczonych stanowi kwota zadeklarowana, nie niższa niż 2828,31 zł (czyli 75 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2011 r., włącznie z wypłatami z zysku).

Wielu polskich przedsiębiorców, prowadząc działalność w Polsce, fikcyjnie zatrudnia się na część etatu np. w Wielkiej Brytanii, na Słowacji, czy w krajach nadbałtyckich. Chodzi o to, by uniknąć płacenia wysokich składek ZUS w Polsce.

Umowa o pracę zawiera wynagrodzenie w kwocie brutto. Zanim jednak pracodawca wypłaci pracownikowi pensję, kwotę określoną w umowie należy pomniejszyć m.in. o składki na ubezpieczenia społeczne, składkę na ubezpieczenie zdrowotne, podatek dochodowy.

Zgodnie z uchwałą Naczelnego Sądu Administracyjnego (skład 7 sędziów) z 12 grudnia 2011 r. (sygn. II FPS 2/11) wydatki na odsetki związane z zaciągniętym przez spółkę z o.o. kredytem na wypłatę dywidendy nie mogą stanowić kosztów podatkowych. Uchwałę komentuje Witold Adamowicz, doradca podatkowy, starszy menedżer w dziale prawno-podatkowym PwC.

Najważniejsze zmiany, to usunięcie klauzuli tax sparing, zmiany w zakresie opodatkowania dywidend, odsetek i należności licencyjnych oraz wprowadzenie pełnej klauzuli wymiany informacji podatkowych między administracjami podatkowymi Polski i Malty.

W wyniku wypłaty zawyżonego wynagrodzenia za pracę, jako świadczenia nienależnego, pracownik ma obowiązek dokonać jego zwrotu. Sposób prawidłowego rozliczenia zwrotu wynagrodzenia (z uwzględnieniem składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz zaliczki na PIT) został omówiony w indywidualnej interpretacji podatkowej z dnia 7 września 2011 roku, wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi (nr IPTPB2/415-311/11-2/MP).

Dywidenda, ZUS

Zwolnienia lekarskie pod kontrolą ZUS

Kto może ubiegać się o umorzenie składek ZUS

Kontrole NFZ - jak skutecznie bronić swoich praw?

Roczna korekta dokumentacji ZUS - najczęstsze problemy

Składki na ZUS w kosztach uzyskania przychodu

Nowe zaświadczenie o niezaleganiu ze składkami ZUS w 2013 roku

Wypłata dywidendy w spółkach kapitałowych – skutki podatkowe w PIT i CIT

Wypłata dywidendy w spółkach kapitałowych

Wysokość stopy procentowej składki wypadkowej od 1 kwietnia 2013 r.

W jaki sposób przejść z "małego ZUS-u" na "duży"?

Z nowego portalu ZUS korzysta coraz więcej osób

Wniosek o umorzenie składek ZUS - abolicja 2012/2013

Waloryzacja 2013. O ile wzrosną emerytury, renty i dodatki?

ZUS sprawdza zwolnienia lekarskie

Wnioski o umorzenie składek ZUS

Przyjmowanie dokumentów ubezpieczeniowych - nowy serwis ZUS

Minimalna składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2013 r.

Ilu przedsiębiorców skorzystało z abolicji składek ZUS

Nowe wzory deklaracji składanych do PFRON

NIP pracodawcy nadal konieczny do wypisania zwolnienia lekarskiego

Abolicja składek ZUS, czyli niższa emerytura

Ile składek zdrowotnych opłaca przedsiębiorca będący wspólnikiem spółki

Przedsiębiorcy mogą już składać wnioski o umorzenie składek ZUS

Abolicja składek ZUS dla przedsiębiorców. Jak z niej skorzystać?

Interpretacje ZUS dostępne w internecie

Nowe urządzenie do komunikacji z ZUS

Emerytury 2013

Nowy sposób obliczania zasiłku macierzyńskiego

Wypłata dywidendy w formie przekazania udziałów - skutki w PCC

Podmiot zwolniony z CIT dostaje dywidendę w kwocie brutto

Nowy specjalny zasiłek opiekuńczy - od 1 stycznia 2013 r.

Składki ZUS zapłacone za byłego pracownika – skutki w PIT

Jak obliczyć wynagrodzenie za część miesiąca

Jak zmienić polski system podatkowy – propozycja Centrum im. Adama Smitha

Wypłata dywidendy rzeczowej nie powoduje powstania przychodu po stronie spółki

Podatek od dywidendy akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej – interpretacja ogólna Ministra Finansów

Nowa umowa podatkowa pomiędzy Polską a Czechami już obowiązuje

Na jakich zasadach opodatkowany jest dochód akcjonariusza spółki komandytowo- akcyjnej?

Składki ZUS zapłacone za współpracowników zmniejszą PIT

Odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy mogą być kosztem podatkowym

Dywidenda w formie niepieniężnej dla wspólnika spółki komandytowo akcyjnej płacącego PIT

Spółka nie płaci CIT od wypłacanej dywidendy rzeczowej

ZUS pobierze podatek od emerytury dla Polaka w Kanadzie

Umowa zlecenie - kiedy tylko podatek, a kiedy składki ZUS

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne

Ubezpieczenie za granicą – działalność w Polsce

Jak obliczyć wynagrodzenie netto w 2012 r.

Odsetki od kredytu przeznaczonego na wypłatę dywidendy nie są kosztem uzyskania przychodu – skutki uchwały NSA

Umowa podatkowa z Maltą została zmieniona

Jak prawidłowo rozliczyć zwrot zawyżonego wynagrodzenia za pracę?