Księgowość

Tylko w kilku zamożnych krajach Unii Europejskiej obowiązuje wyższa niż w Polsce akcyza na energię elektryczną dla konsumentów. Tymczasem przygotowany w Ministerstwie Finansów projekt nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym przewiduje od 1 stycznia 2006 r. zwiększenie stawki na prąd o 11 proc.

Kupiliśmy w Danii naczepę (a więc nie środek transportu). W ciągu 7 dni od dnia sprzedaży wystawiliśmy fakturę wewnętrzną. Urząd skarbowy nakazał nam złożenie deklaracji VAT-23 i zapłacenie podatku w ciągu 14 dni (chociaż naczepa nie jest środkiem transportu i w dodatku nie była nowa). Otrzymaliśmy VAT-25, który przedstawiliśmy w urzędzie komunikacji. I teraz jest problem, bo naszym zdaniem niepotrzebnie zapłaciliśmy VAT na początku lutego br. Przy wypełnianiu deklaracji VAT-7 kazano nam zapłatę ująć w poz. 37. W styczniu 2005 r. nie wykazaliśmy w deklaracji VAT sprzedaży. Czy możemy liczyć na zwrot zapłaconego VAT od środka trwałego i ewentualnie kiedy? Urząd twierdzi, że dopiero w miesiącu, w którym nastąpi sprzedaż, będziemy mogli wykazać zapłacony niepotrzebnie VAT do zwrotu i tylko do wysokości sprzedaży - 22%. Wygląda na to, że wykonując usługi opodatkowane poza terytorium kraju, nie odliczymy tej kwoty nigdy.

Proszę przedstawić zasady wystawiania faktury VAT korygującej oraz noty korygującej.

W tym roku dużo więcej osób zdecydowało się przekazać 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. W niektórych urzędach jest to wzrost nawet kilkunastokrotny. Niższe są za to darowane kwoty. Nadal jednak wielu podatników nie wie, jak prawidłowo przekazać podatek, i wpłaca pieniądze po złożeniu zeznania lub nie wpłaca ich wcale, czekając, że zrobi to za nich urząd skarbowy - wynika ze wstępnego podsumowania tegorocznej akcji składania zeznań.

Żeby skutecznie skorzystać z ulgi uczniowskiej, podatnik już w momencie podpisywania umowy z uczniem musiał mieć przygotowanie pedagogiczne i zawodowe potwierdzone odpowiednim tytułem.

Nabyte lub wytworzone składniki wartości niematerialnych i prawnych niezaliczane do inwestycji, ujmowane są w ewidencji księgowej w wartości początkowej równej cenie nabycia lub kosztowi wytworzenia (w przypadku prac rozwojowych).

Wbrew resortowi finansów posłowie komisji zajmującej się prezydenckim projektem nowelizacji prawa spółdzielczego wprowadzili do niego ulgę podatkową dla banków spółdzielczych.

Przedsiębiorcy posiadający określone rodzaje samochodów powinni jak najszybciej zapisać się na badanie techniczne, aby uzyskać potwierdzenie, że ich pojazdy spełniają nowe wymagania sformułowane dla potrzeb VAT - radzą eksperci.

Podatnicy będą mogli liczyć na pełne odszkodowanie od Skarbu Państwa w przypadku decyzji uchylonych nie z ich winy - wynika z przyjętej nowelizacji Ordynacji podatkowej. Przepadła natomiast poprawka SLD, utrudniająca korzystanie z wiążących interpretacji podatkowych.

Sejm zwolnił z opodatkowania środki transferowane z grupowych rachunków ubezpieczeniowych na konta pracowniczego programu emerytalnego.

Sąd zasądził na naszą rzecz kwotę X tytułem zwrotu kosztów zastępstwa procesowego. Dłużnik twierdzi, że muszę mu wystawić fakturę VAT na zwrot kosztów zastępstwa procesowego, które według niego są kwotą brutto. Czy stanowisko dłużnika jest słuszne? Jeżeli tak, to proszę o podanie symbolu PKWiU oraz stawki VAT dla tego rodzaju kosztów.

Czy powinnam odprowadzić VAT od biletów na bal (sylwestrowy), który odbył się z pełną obsługą gastronomiczną i występem zespołu muzycznego? Impreza odbyła się w ośrodku kultury.

Przeważają oceny, że Sejm postąpił słusznie, odrzucając projekt ustawy o podatku ekologicznym od samochodów. Nie rozwiązuje to jednak problemu, gdyż obowiązująca obecnie akcyza od samochodów została uznana za niezgodną z prawem wspólnotowym.

Nie ma stuprocentowej pewności, że po podwyższeniu stawki akcyzy ceny na energię elektryczną nie wzrosną. Być może w niektórych miejscach w kraju ceny zwiększą się, a w innych zmniejszą. Dzięki jednak działaniom, m.in. Urzędu Regulacji Energetyki, średni wzrost cen powinien być minimalny - uważają przedstawiciele resortu finansów.

Po przyjęciu SLD-owskiej poprawki do Ordynacji podatkowej podatnicy będą musieli regularnie sprawdzać, czy wiążące interpretacje, które otrzymali, są nadal aktualne. Na osłodę Sojusz zgadza się na proponowane przez opozycję pełne odszkodowania za niezgodne z prawem decyzje podatkowe.

W internetowej bazie Ministerstwa Finansów pojawia się coraz więcej decyzji wydanych przez organ II instancji w sprawie postanowień dotyczących wiążących interpretacji prawa podatkowego. Choć na razie jest ich niewiele, znalazły się wśród nich nie tylko decyzje uwzględniające zażalenia podatników, ale także z urzędu weryfikujące postanowienia na korzyść wnioskodawców.

Efektywna i sprawna administracja skarbowa, coroczne publikowanie zbioru prawa podatkowego wraz z oficjalnym komentarzem, informowanie podatników o ich obowiązkach i terminach podatkowych poprzez wysyłanie biuletynów elektronicznych - to podstawowe założenia wstępnej wersji "Strategii działania polskiej administracji skarbowej na lata 2005-2010", do której dotarła "Gazeta Prawna".

Sejmowa Komisja Finansów Publicznych przyjęła "na pół godziny" poprawkę Samoobrony pozbawiającą Narodowy Bank Polski prawa do prowadzenia rachunków budżetu państwa. Po ponownym głosowaniu poprawkę tę odrzucono.

Czy osoba prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prowadzenia dokumentacji, szkolenia pracowników oraz doradztwa w tym zakresie podlega VAT, mimo że nie przekroczyła obrotów 10 tys. euro? Czy osoba z uprawnieniami do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, która nie osiągnęła obrotu 10 tys. euro, jest zwolniona z VAT? Czy zwolnienie to przysługuje, mimo że od 1 stycznia 2005 r. może wykonywać usługi doradztwa podatkowego?

Bezpieczny podpis elektroniczny jest rozwiązaniem, które może znaleźć zastosowanie nie tylko do wystawiania pojedynczych e-faktur, ale również, a może nawet przede wszystkim, do wystawiania e-faktur w sposób masowy.

Jako małżeństwo osiągamy dochody z najmu nieruchomości. Istnieje pomiędzy nami wspólność majątkowa. Nieruchomości wynajmujemy na cele działalności gospodarczej (lokale użytkowe). Najem ten nie jest związany z prowadzoną przez nas działalnością gospodarczą. Odprowadzamy VAT, sporządzając co miesiąc deklaracje VAT-7. Najem jest zarejestrowany na NIP małżonki, również co miesiąc wpłacamy zaliczki na podatek dochodowy (PIT-5), rozliczając dochody po 50%. Czy w świetle nowych przepisów o VAT oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej możliwe jest zachowanie takiej formy? Czy jest możliwe, aby małżonka zarejestrowała najem tylko na siebie, równocześnie prowadząc wspólnie z mężem działalność gospodarczą?

Sklep internetowy promuje swoje usługi za pośrednictwem wydrukowanych folderów. Warunkiem otrzymania folderu jest zarejestrowanie się na stronie www sklepu. Wymaga to ujawnienia danych osobowych, takich jak: imię i nazwisko, adres oraz konto e-mail. Goście sklepu mogą też nie ujawniać danych osobowych - otrzymają folder w formacie PDF na wskazaną przez siebie skrzynkę pocztową. Czy wydatki poniesione na przygotowanie katalogu (głównie profesjonalne zdjęcia produktów, koszt druku, oprogramowanie, wynagrodzenie dla informatyków) są kosztem reprezentacji czy reklamy?

Aby móc ubiegać się o zwrot VAT w Wielkiej Brytanii, należy złożyć w odpowiednim urzędzie wymagane dokumenty. Przy przesyłaniu należy zwrócić uwagę na ich poprawność. Jeśli w którymkolwiek z dokumentów zidentyfikowano błąd, np. w nazwie firmy, wówczas do przesyłanego wniosku trzeba dołączyć pisemne sprostowanie błędnej informacji.

Rozmowa z prof. dr. hab. Witoldem Modzelewskim, prezesem Instytutu Studiów Podatkowych

Sejmowa Komisja do Spraw Unii Europejskiej zgadza się na proponowaną przez Komisję Europejską zmianę Dyrektywy o VAT, która ułatwi szybkie wprowadzanie środków zapobiegających m.in. wyłudzeniom podatku.

Tylko do końca tego roku deputowani Parlamentu Europejskiego i Rada mają czas na zmianę Szóstej Dyrektywy w sprawie VAT, która ujednolica system podatkowy. Jeśli nie zdążą z poprawkami, minimalna stawka podatkowa wynosząca obecnie 15 proc. będzie mogła być jeszcze niższa.

Rządowy projekt ustawy o finansach publicznych wzbudził krytykę części posłów. Z powodu zgłoszonych licznych poprawek ponownie zajmie się nim sejmowa Komisja Finansów Publicznych.

Spółkę komandytowo-akcyjną tworzą osoby fizyczne - 2 komplementariuszy i 2 akcjonariuszy. Czy zaliczki na podatek dochodowy akcjonariuszy mam wykazywać w PIT-5, czy też dochody akcjonariuszy są opodatkowane tak jak w spółce akcyjnej tylko przy okazji wypłaty dywidendy? Jak są opodatkowane dochody komplementariuszy?

Jak rozliczyć podróż służbową do Chin prezesa zarządu zatrudnionego w spółce z o.o. na podstawie kontraktu menedżerskiego? Prezes prowadzi własną działalność gospodarczą. Czy powinien rozliczyć koszty podróży we własnym zakresie i odpowiednio obciążyć spółkę fakturą, czy spółka bezpośrednio może pokryć te koszty? Podróż odbyła się częściowo samolotem i własnym samochodem osobowym.

Przedsiębiorca X kupuje na kredyt od przedsiębiorcy Y środki trwałe. Zapłata za nie następuje w ratach kwartalnych wraz z odsetkami według załączonego do umowy harmonogramu, w którym określona jest wysokość odsetek. Czy w związku z tym przedsiębiorca X może zaksięgować w koszty uzyskania przychodu odsetki od tej umowy, czy też doliczyć je do wartości początkowej środka trwałego?

Prezydent Aleksander Kwaśniewski podpisał wczoraj nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług. Wprowadzi ona istotne zmiany w przepisach dotyczących odliczania VAT od samochodów.

Jednostka dysponująca funduszami unijnymi, aby uniknąć problemów księgowych, musi dobrze zorganizować komórkę finansowo-księgową, z zachowaniem przepisów ustawy o finansach publicznych, i rozdzielić funkcje dysponenta, płatnika i księgowego.

W przypadku samochodów i pojazdów samochodowych będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze zawartych przed dniem wejścia w życie ustawy nowelizującej ustawę o VAT, kwotę podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z takiej umowy będzie stanowiła kwota podatku naliczonego, jaka wynikałaby z przepisów art. 86 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 czerwca br.

Czy dochody otrzymywane przez spółkę węgierską (siedziba na terenie Węgier) z dzierżawy majątku ruchomego na terenie Polski podlegają umowie w sprawie podwójnego opodatkowania z Węgrami i jak w związku z tym są opodatkowane?

Spółka z o.o. udzieliła kontrahentowi pożyczki. Na koniec 2004 r. zostały naliczone odsetki od udzielonej pożyczki i wystawiono notę odsetkową. Czy naliczone, lecz niezapłacone przez pożyczkobiorcę odsetki są przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych dla spółki, która udzieliła pożyczki?

Podatnik świadczy usługi w zakresie dostępu do sieci. W tej usłudze jest również dostęp do Internetu, lecz nie wyszczególnia tego na fakturze. Wystawiając fakturę dolicza 22% VAT, tak bowiem opodatkowane są usługi dostępu do sieci. W związku z wprowadzoną ulgą w podatku dochodowym od osób fizycznych za korzystanie z Internetu odbiorca usługi powinien mieć jasno zaznaczone na fakturze: "dostęp do Internetu". Nie ma możliwości tego zrobić, ponieważ:

Polska Konfederacja Pracodawców Prywatnych Lewiatan złożyła do Trybunału Konstytucyjnego wniosek o stwierdzenie zgodności z konstytucją przepisu, który określa przychody z kontraktów menedżerskich jako uzyskiwane z działalności wykonywanej osobiście.

Zróżnicowanie systemu opodatkowania akcyzą elektryczności krajowej i importowanej z innego kraju unijnego, polegającego na naliczaniu jej w różny sposób i z zastosowaniem różnych kryteriów, ma charakter dyskryminacyjny w rozumieniu przepisów Traktatu Wspólnoty Europejskiej - twierdzi Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

W drodze wyjątku i w celu uniknięcia podejmowania działań zmierzających do minimalizacji obciążeń podatkowych, w czasie trwania procesu legislacyjnego nad projektem ustawy państwo członkowskie może nadać tej ustawie moc wsteczną - orzekł Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

Jesteśmy spółką z o.o. Gimnazja zwracają się do nas, prosząc o dofinansowanie konkursów. W piśmie podają konto komitetu rodzicielskiego przy danym gimnazjum, na które mamy przekazać pieniądze. Czy mamy prawo wydatek ten odliczyć do wysokości 10% dochodu spółki?

Czy dokonując refakturowania faktury VAT za energię elektryczną, podatnik musi dostosować termin płatności do terminu na fakturze zakładu energetycznego, czy też może to być termin płatności umowny ustalony między stronami?

Przed wynajmowanym biurem chcemy położyć kostkę brukową. Czy nakłady poniesione na materiał i robociznę będą dla nas kosztem w momencie poniesienia, czy też będą inwestycją w obcy środek trwały i należy je amortyzować przez 10 lat? Czy jeśli wydatek nie przekroczy kwoty 3500 zł netto, to będę mogła zaliczyć go do kosztów w miesiącu jego poniesienia?

To na burmistrzu jako organie ewidencyjnym, a nie na naczelniku urzędu skarbowego, ciąży obowiązek rozpoznania wniosku o zawieszenie działalności gospodarczej.

Obietnica resortu polityki społecznej, że organizacje pożytku publicznego, które korzystają z darowizn podatników, nie będą musiały płacić za publikacje ubiegłorocznych sprawozdań finansowych, zawisła w próżni.

Odrzucenie przez parlament podatku ekologicznego, który ma zastąpić akcyzę na samochody, może skutkować wszczęciem postępowania przez Komisję Europejską - stwierdził wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Nie ma żadnych ekonomicznych powodów, aby po planowanej od przyszłego roku 11-proc. podwyżce stawki akcyzy na energię elektryczną odbiorcy indywidualni płacili drożej za prąd - ocenił wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Czy polska spółka powinna pobierać podatek w wysokości 5% od kwoty wypłaconej dla spółki niemieckiej za świadczenie usług doradczych, w przypadku gdy spółka niemiecka posiada 70% udziałów w spółce polskiej?

Polska akcyza na prąd

Czy można uzyskać zwrot VAT nie wykonując czynności opodatkowanych

Kto wystawia fakturę korygującą, a kto notę korygującą

Jak przekazywano 1 proc. dla organizacji pożytku publicznego

NSA. Ulga uczniowska

Jak zaksięgować nabycie licencji

Ulga dla banków

Badania techniczne pojazdów na potrzeby VAT

Nowelizacja ordynacji podatkowej

Jak i kiedy wystawiać faktury

Zmiany w PIT

Jak zaoszczędzić na amortyzacji

Czy zwrot kosztów zastępstwa procesowego jest opodatkowany VAT

Czy opłaty za wstęp na imprezy rozrywkowe są opodatkowane

Czym zastąpić akcyzę od samochodów

Możliwe podwyżki energii elektrycznej

Poprawianie ordynacji

Procedury. Wiążące interpretacje

Nowa strategia działania administracji skarbowej

Rachunki budżetu pozostaną w NBP

Czy księgowi wykonujący doradztwo podatkowe mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego

e- faktury. Projekt rozporządzenia

Jak opodatkować najem nieruchomości wspólnej małżonków

Czy folder reklamowy rozprowadzany za pośrednictwem Internetu jest reklamą publiczną

Zwrot podatku w Wielkiej Brytanii

Umowy trzeba zarejestrować

Dyrektywy przeciwko przestępstwom podatkowym

VI Dyrektywa VAT

Nowa ustawa o finansach publicznych

Jak rozliczyć podatki komplementariusza i akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej

Administrowanie placem targowym

Kto może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu koszty podróży menedżera

Czy odsetki od kredytu przeznaczonego na zakup środka trwałego na raty należy wliczyć do wartości początkowej

Już wkrótce nastąpią zmiany w VAT

Problemów można uniknąć

Rejestracja umowy nic nie da

Jak opodatkować dzierżawę majątku ruchomego przez spółkę zagraniczną

Kiedy odsetki od pożyczki stanowią przychód

Jak dokumentować usługi dostępu do Internetu po wprowadzeniu ulgi w podatku dochodowym

Kontrakty menedżerskie do Trybunału

Różne stawki za prąd są dyskryminacją

Czasem ustawie można nadać moc wsteczną

Czy można odliczyć darowiznę na rzecz komitetu rodzicielskiego

Jaki termin płatności wykazać na refakturze

Jak rozliczyć wydatki na inwestycję w obcym środku trwałym

Przy zawieszeniu działalności konieczny wpis

Nie ma publikacji za darmo

Konieczny podatek ekologiczny?

Sporna podwyżka akcyzy

Czy podlegają opodatkowaniu kwoty z tytułu świadczenia usług doradczych wypłacane firmie zagranicznej