Księgowość

5 stycznia 2004 r. nasza spółka zawarła z kontrahentem umowę o świadczenie usług marketingowych i promocji produktów w okresie od 1 czerwca do 31 grudnia 2004 r. W kwietniu 2005 r. otrzymaliśmy od kontrahenta faktury VAT za te usługi na łączną kwotę 250 000 zł. W urzędzie skarbowym zostało już złożone roczne zeznanie podatkowe CIT-8. Sprawozdanie finansowe za 2004 r. zostało zatwierdzone. Czy z uwagi na zamknięcie roku podatkowego i księgowego 2004 możemy zaksięgować te faktury w ciężar kosztów roku 2005 jako koszty uzyskania przychodu w tym roku podatkowym? Czy należy złożyć korektę CIT-8 za 2004 r.?

Analiza finansowa: Należności to kwoty pieniężne należne jednostce gospodarczej od innych podmiotów, głównie z tytułu sprzedaży towarów, usług i produktów, powstające, jeśli moment sprzedaży nie pokrywa się z momentem otrzymania środków pieniężnych1. Należności są zatem wynikiem dokonywania sprzedaży na tzw. kredyt handlowy (kupiecki), polegający na odroczeniu płatności na termin określony zwykle na fakturze bądź innym dokumencie.

Świadczę usługi pośrednictwa w zakresie dostawy towarów z Niemiec do Polski. Usługi pośrednictwa wykonuję na rzecz niemieckiego podatnika podatku od wartości dodanej. Wynagrodzenie otrzymywane z tego tytułu otrzymuję w formie prowizji. Moje pytanie dotyczy sposobu rozliczenia i udokumentowania tej transakcji.

W 2004 r. przekazaliśmy darowiznę na rzecz fundacji osób niepełnosprawnych. Darowizna została przekazana na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników z zysku netto spółki z o.o. Do jakiej wysokości dochodu (15% czy 10%) darowizna ta podlega odliczeniu?

Prawo do odliczenia VAT przysługuje podatnikowi w przypadku, gdy faktura została wystawiona na oboje małżonków. Prawo takie istnieje nawet wtedy, gdy na fakturze nie wskazano części ceny i podatku, który odpowiada udziałowi podatnika we wspólnocie małżeńskiej - orzekł Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

Jakakolwiek zmiana w tzw. ustawach kościelnych, w tym również zasad, na podstawie których odliczane są darowizny, możliwa jest jedynie po uprzednich negocjacjach Rady Ministrów z przedstawicielami poszczególnych kościołów, zakończonych dwustronnymi umowami - takie stanowisko przedstawiło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską dotyczącą odliczania tzw. darowizn kościelnych.

Krajowa Izba Gospodarcza krytykuje rządowy projekt wprowadzenia podatku ekologicznego od samochodów, którego pierwsze czytanie zaplanowano na najbliższe posiedzenie Sejmu.

Jeżeli z proponowanej przez Senat ulgi na krew skorzystają wszyscy krwiodawcy, to budżet straci najwyżej 52,4 mln zł. Dziś Senat ma głosować stosowny projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nasza jednostka na skutek utraty przydatności użytkowej towarów (zmiana mody, brak zbytu) dokonała posezonowej obniżki cen towarów. Ceny części towarów ustalono poniżej ceny ich zakupu, a obniżki cen pozostałych towarów mają wpływ jedynie na zmniejszenie marży handlowej. Jak zaksięgować takie operacje?

Od dwóch lat w stosunku do spółki toczy się postępowanie upadłościowe. Przez półtora roku syndyk masy upadłości dokonywał stopniowej wyprzedaży majątku spółki. Od kilku miesięcy nie występuje sprzedaż majątku. Nie mogliśmy dotąd rozliczyć podatku naliczonego z faktur zakupu. Czy istnieje możliwość uzyskania zwrotu tego podatku?

Amortyzacja jest kosztem zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w toku prowadzonej działalności. Amortyzację księguje się na koncie księgowym o tej samej nazwie. Konto 401-Amortyzacja występuje w układzie rodzajowym kosztów. Koszty w układzie rodzajowym są dzielone na jednorodne przedmiotowo grupy kosztów.

Czy w przypadku gdy dokumenty księgowe spółki zostały zabezpieczone i przejęte przez prokuraturę i policję w toczącym się postępowaniu wyjaśniającym, istnieje obowiązek składania deklaracji, zeznań i sprawozdań finansowych zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

W ubiegłym tygodniu Sejm przyjął większość senackich poprawek do poselskiej nowelizacji ustawy o VAT. Eksperci, do których zwróciliśmy się z prośbą o komentarz, doceniają wprowadzone przez nowelizację rozwiązania, ale ostrzegają, że z niektórymi przepisami podatnicy mogą mieć kłopoty.

Informacje organów skarbowych muszą być rzetelne i praktyczne. Nie mogą się sprowadzać tylko do cytowania niejasnych dla podatnika przepisów - stwierdził Trybunał Konstytucyjny.

Prowadzę przedsiębiorstwo produkujące chrupki kukurydziane. Do chrupek tych dołączane są niekiedy różnego rodzaju "wrzutki" - np. naklejki itd. Czy powinienem traktować te "wrzutki" jako towary związane z reprezentacją i reklamą? Czy poniesione z tego tytułu wydatki mogą zostać w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?

Spółka jawna prowadzi działalność w zakresie wynajmu powierzchni biurowych. Podstawowym majątkiem spółki są dwa budynki przeznaczone na wynajem. Jednak w ostatnim czasie - ze względu na brak najemców - wynajęte jest tylko około 70 proc. ich powierzchni. Czy w związku z tym spółka ma prawo dokonywać odpisów amortyzacyjnych od całości wartości początkowej budynków? Czy taka sytuacja w jakikolwiek sposób wpłynie na stawki amortyzacyjne?

Jakie są podatkowe konsekwencje zbycia przez członka zarządu spółki kapitałowej akcji (udziałów) uzyskanych przez niego w ramach realizacji opcji menedżerskiej? Czy istnieją sytuacje, gdy dochód z tego tytułu zwolniony jest od podatku?

Wiadomo już, że bezrobotni, którzy otrzymali w 2004 r. dotacje z Funduszu Pracy na podjęcie działalności gospodarczej, nie będą musieli zapłacić z tego tytułu podatku.

Podatnicy przeprowadzający restrukturyzację w swojej firmie powinni zastanowić się nad optymalizacją podatkową i nad kwestiami związanymi z oszczędnościami na podatkach. Decydując się na optymalizację, trzeba jednak pamiętać o ryzyku, gdyż władze skarbowe nie podchodzą przychylnie do tej formy planowania podatkowego.

Osoby, które nie potrafią samodzielnie wypełnić formularza PIT, mogą skorzystać z pomocy specjalisty - doradcy podatkowego lub certyfikowanego księgowego. Koszt takiej usługi zależy od miasta oraz od liczby odliczeń, z jakich podatnik korzysta, i waha się od 5 do 100 zł. Mimo pojawienia się nowych formularzy zeznań, doradcy zgodnie twierdzą, że podobnie jak w latach ubiegłych nie mają żadnych problemów z rozliczeniami rocznymi.

Wypłacamy dywidendę zagranicznemu akcjonariuszowi w dewizach. Jak przeliczyć taką transakcję? Kupujemy na ten cel walutę i księgujemy po kursie sprzedaży, a rozchód na rachunek akcjonariusza po kursie kupna banku. Powstaje różnica kursowa, czy prawidłowe jest to rozliczenie i czy powstała różnica jest kosztem podatkowym?

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową oraz jestem zatrudniona na umowę o pracę (pełny etat). Mój mąż nie pracuje. Czy możemy złożyć wspólne zeznanie podatkowe za rok 2004, wykazując moje dochody z umowy o pracę w PIT rozliczającym wspólnie małżonków? Nadmieniam, że już złożyłam PIT-16A z działalności opodatkowanej kartą podatkową, a dochody z umowy o pracę chciałabym rozliczyć wspólnie z mężem.

Walne zgromadzenie akcjonariuszy podjęło decyzję o skupie od akcjonariuszy akcji w celu ich umorzenia. Umorzenie ma zostać przeprowadzone z zysku za 2004 r. Ponieważ jednak nie został on jeszcze podzielony uchwałą walnego zgromadzenia, spółka część zakupu akcji sfinansowała kredytem. Czy jego koszty są dla spółki kosztem uzyskania przychodu?

Podczas konferencji prasowej w Ministerstwie Finansów Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Stanisław Stec podsumował I kwartał wydawania przez urzędy skarbowe wiążących interpretacji prawa podatkowego.

Podatnicy, którzy korzystali z ulgi na wynajem, mogli rozliczać ją w proporcji do udziału we współwłasności budynku, a nie w odniesieniu do liczby mieszkań na wynajem.

Czy wynagrodzenie i składki ZUS żony wspólnika spółki cywilnej są kosztem uzyskania przychodu dla innych wspólników? Jeśli tak, to w jakiej proporcji?

Nasza spółka jest pośrednikiem pomiędzy warsztatami samochodowymi a flotami (duże przedsiębiorstwa samochodowe). Floty kierują do nas zapotrzebowanie na wymianę i sprzedaż opon, a my ich kierujemy do odpowiednich warsztatów samochodowych. Warsztaty wystawiają na nas faktury za usługi i opony. Następnie my wystawiamy zbiorcze faktury do flot za wykonane usługi i sprzedane opony w danym miesiącu. Faktycznie nie mamy dostawy opon, ponieważ zakładane są one bezpośrednio w warsztatach. Czy w tym przypadku powinniśmy prowadzić gospodarkę magazynową, a jeśli tak, to czy przyjmować faktury zakupu jako datę dostawy opony?

Czy umorzone przez komornika należności od naszego odbiorcy zaksięgowane na koncie 761 stanowią koszt uzyskania przychodu?

Podatnicy instalujący kasy fiskalne muszą złożyć dwa zgłoszenia. Przy czym jednego z nich, czyli zgłoszenia kasy, dokonuje się w terminie 7 dni od dnia jej fiskalizacji do naczelnika urzędu skarbowego w celu otrzymania numeru ewidencyjnego kasy.

Rada Polityki Pieniężnej prawdopodobnie obniży stopy procentowe. Analitycy spodziewają się, że skala cięć wyniesie 25 lub 50 pkt bazowych.

65 proc. kontroli ujawnia nieprawidłowości podatkowe w handlu internetowym. W pierwszym kwartale tego roku straty łódzkiego fiskusa z tytułu niezapłaconych przez internautów podatków wyniosły ponad 130 tys. zł.

Doradca podatkowy może tylko sporządzić zeznanie lub deklarację podatkową. Nie może jej jednak podpisać za podatnika. Takie stanowisko zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, rozstrzygając spór między Krajową Radą Doradców Podatkowych a ministrem finansów.

Podobnie, jak w latach ubiegłych, w związku ze zbliżającym się końcowym terminem rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2004 r., urzędy skarbowe wydłużą pracę w dni powszednie oraz będą pełnić dodatkowe dyżury w soboty. Wielu podatników odkłada rozliczenie na koniec kwietnia. Dodatkowe dni pracy czy też wydłużone godziny pracy urzędu mają zapobiec ewentualnym kolejkom - wynika z sondy "GP".

Rozporządzenie zwalniające z podatku dotacje przyznane bezrobotnym na rozpoczęcie działalności gospodarczej, które, zgodnie z wcześniejszymi zapewnieniami, czeka na podpis ministra, być może w ogóle się nie ukaże.

Faktury zakupu takich artykułów, jak orzeszki solone, pistacje, paluszki, soki, cukierki czekoladowe, kawa, herbata, czekolada itp., prezes akceptuje jako zakup na bieżące potrzeby spółki. W przypadku gdy przyjmuje delegację, opisuje na fakturze: "obsługa delegacji". Czy wydatki te są kosztem uzyskania przychodu?

Czy Polak wyjeżdżający do Francji, podpisując umowę o pracę z pracodawcą mającym siedzibę w tym kraju, ma obowiązek płacić podatki z tego tytułu we Francji czy w Polsce? Czy ma on możliwość wyboru kraju, w którym będzie płacił podatki?

Podczas badania sprawozdania finansowego naszej spółki z o.o. biegły rewident zakwestionował możliwość stosowania dla celów bilansowych amortyzacyjnych stawek wynikających z prawa podatkowego. Czy przepisy ustawy o rachunkowości zabraniają stosowania rozwiązań podatkowych dotyczących amortyzacji?

Podatek akcyzowy nadal będzie pobierany od używanych samochodów sprowadzanych z zagranicy, gdyż ustawa o podatku akcyzowym jeszcze obowiązuje. Te regulacje można zmienić jedynie inną ustawą, a to może nastąpić dopiero po uchwaleniu ustawy wprowadzającej tzw. podatek ekologiczny - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.

Wczoraj Sejm przegłosował senackie poprawki do nowelizacji ustawy o VAT. Podczas debaty sejmowej najwięcej kontrowersji wzbudziły propozycje opodatkowania podstawową stawką usług obrotu wierzytelnościami oraz objęcie 7-proc. podatkiem usług związanych z filmami i nagraniami wideo.

Przesyłanie i przechowywanie faktur w formie elektronicznej ma uprościć formę przekazywania dokumentów podatkowych pomiędzy podatnikami VAT. Jednak nie jest to takie oczywiste, gdyż w projekcie rozporządzenia dotyczącego wystawiania faktur elektronicznych przewidziano kilka dodatkowych warunków.

Zwolnienia z VAT opłat za oddanie w użytkowanie wieczyste gruntów byłoby niezgodne z VI Dyrektywą Rady UE. Aby zrekompensować straty gmin, należałoby im umożliwić aktualizację opłat - twierdzi resort finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.

Do 30 kwietnia 2005 r. zostały zwolnione z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas fiskalnych pewne grupy podatników. Jednak nie oznacza to, że z początkiem maja mają one bezwzględny obowiązek wprowadzenia kas rejestrujących.

Wpływ okresu przypisania kosztów na rozliczenia księgowe i podatkowe

Sposoby kontrolowania i wpływania na poziom należności

Jak opodatkować usługi pośrednictwa na rzecz zagranicznego kontrahenta

Darowizna przekazana z zysku spółki - kto jest darczyńcą

Dochody osiągnięte przez Radę Rodziców z organizacji zajęć pozalekcyjnych

Trzeba zachować dokumenty podatkowe

Odpisy na rzecz organizacji pożytku publicznego

ETS. Odliczenie VAT

Odliczenia darowizn na rzecz kościołów

Podatek samochodowy w Sejmie

Ulga podatkowa dla krwiodawców

Ujęcie w księgach rachunkowych posezonowej obniżki cen towarów

Czy spółka będąca w stanie upadłości ma prawo do zwrotu podatku

Amortyzacja w jednostkach sektora finansów publicznych

Przejęcie dokumentacji księgowej przez organy ścigania a konieczność składania rocznego zeznania podatkowego

Stopy niższe o 0,5 pkt proc.

Rada obniżyła stopy procentowe

Eksperci o nowelizacji ustawy o VAT

TK. Informacje organów skarbowych

Wrzutki do opakowań z przekąskami

Amortyzacja budynku przeznaczonego do wynajęcia

Zbycie akcji (udziałów) uzyskanych w ramach opcji menedżerskiej

Bezrobotni nie zapłacą podatku

Podatek samochodowy w Sejmie

Podatki. Restrukturyzacja

Cennik PIT-ów

Jak rozliczyć wypłatę dywidendy w walutach obcych

Wspólne rozliczenie z małżonkiem i opodatkowanie kartą podatkową

Czy odsetki od kredytu na "buy back" są kosztem

Urzędy wydały już prawie 10 000 wiążących interpretacji podatkowych

NSA. Ulga na wynajem

Czy wynagrodzenie i składki małżonka, wspólnika spółki cywilnej, są kosztem

Czy pośrednik powinien prowadzić gospodarkę magazynową

Umorzeniu postępowania egzekucyjnego, a koszty podatkowe

VAT. Kasy fiskalne

Rada Polityki Pieniężnej obniży stopy?

Fiskus nadal przygląda się aukcjom internetowym

Doradca sporządza, podatnik podpisuje

Rozliczenia PIT za 2004 r. Fiskus otwarty także w soboty

Zwolnienie bezrobotnych z poboru podatku

Czy będzie nowe zwolnienie z PIT

Czy wydatki na artykuły spożywcze na obsługę delegacji są kosztem uzyskania przychodu

Jak są opodatkowane dochody z pracy we Francji

Amortyzacja bilansowa

Akcyza. Na razie bez zmian

Obniżona stawka VAT

Nowelizacja VAT do podpisu przez prezydenta

VAT. Faktury przez Internet

VAT za użytkowanie wieczyste

VAT. Kasy fiskalne