Podatki

W okresie świąteczno-noworocznym rozdajemy prezenty klientom. Prezenty mają formę paczek w skład , których wchodzą wyroby firmy. Ich wartość mieści się w przedziale od 100 zł do 300 zł. Czy otrzymany prezent trzeba uznać za nieodpłatne świadczenie od którego klient zapłaci podatek?

Spółka, chcąc prowadzić efektywne działania reklamowo - marketingowe, wysyła do swoich kontrahentów – na teren UE a także poza jej granice - różnego rodzaju towary, wyroby, ekspozytory. Przy ich nabyciu korzysta z prawa do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego. Spółka ma wątpliwości, czy takie wydanie towarów, jest opodatkowane VAT-em?

Spółka będąca udziałowcem innej spółki, która popadła w kłopoty finansowe, zawarła z nią umowę o przystąpienie do długu. W wyniku tego przez pewien okres spółka spłacała jej zobowiązania wraz z powstałymi odsetkami. Jeżeli spółka nie wykaże, że wydatki na zapłatę tych zobowiązań i odsetek zostały poniesione w celu uzyskania przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, to nie będzie mogła zaliczyć tych wydatków do kosztów uzyskania przychodu.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą może utworzyć rachunek bankowy dla tej działalności, który obejmuje darmowe ubezpieczenie. Jest to ubezpieczenie o charakterze osobistym. Za prowadzenie rachunku przewidziana jest tylko jedna opłata, natomiast ubezpieczenie jest dodatkiem do konta.

Ustawodawca umożliwił oszczędzanie na nowym typie kont emerytalnych. Są to indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Osoby oszczędzające na tych kontach otrzymają bonus podatkowy.

Ustawodawca wprowadził możliwość inwestowania w papiery wartościowe na kontach zbiorczych. Cechą takiej inwestycji jest to, że prowadzące rachunek np. biuro maklerskie nie wie, kto jest właścicielem papierów wartościowych umieszczonych na rachunku zbiorczym. Jest to istotne z uwagi na to, że przykładowo w przypadku wypłaty dywidendy należy pobrać podatek dochodowy. Jak w takiej sytuacji pobierany jest podatek?

Fiskus uważa, że podatnik pozbywa się majątku w celu uniknięcia zapłaty podatku i doręcza podatnikowi postanowienie o rygorze natychmiastowej wykonalności przed doręczeniem decyzji podatkowej. Ma to umożliwić błyskawiczną egzekucję spornej zaległości podatkowej. Czy doręczenie postanowienia o nadaniu takiego rygoru może nastąpić przed doręczeniem samej decyzji podatkowej? Okazuje się, że jest to niedopuszczalne. Korzystną dla podatników interpretację przepisów potwierdzają sądy administracyjne.

Od 1 stycznia 2012 r. obowiązują nowe zasady stosowania kursu faktycznego i średniego NBP przy obliczaniu podatkowych różnic kursowych. W podatkach dochodowych (PIT, CIT) kurs faktycznie zastosowany uwzględnia się w przypadku sprzedaży lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań. W pozostałych przypadkach stosuje się kurs średni NBP.

W 2012 r. zaliczkę na PIT i CIT za grudzień oblicza się według tych samych zasad co za inne miesiące. Ta sama zasada obowiązuje podatników płacących zaliczki kwartalnie – zaliczka za IV kwartał jest obliczana tak samo jak za I, II i III kwartał. Nie ma zatem już obowiązku płacenia podwójnej zaliczki za listopad.

W pierwszej części artykułu zostały przedstawione i omówione sytuacje, kiedy stosuje się tą instytucję oraz okoliczności, kiedy zachodzą tzw. wyłączenia. Ta część zawiera opis zasad obostrzenia kary. Są one zawarte w art. 38 ustawy z 10 września 1999 roku Kodeks karny skarbowy (tekst jedn. Dz.U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765 ze zmianami), zwanej dalej kodeksem.

Instytucja, jaką jest nadzwyczajne obostrzenie kary, polega na orzeczeniu kary nie w granicach zagrożenia, jakie jest przewidziane za dane przestępstwo, ale powyżej górnej lub dolnej granicy tej sankcji. Ponadto może ono nastąpić poprzez ograniczenie możliwości dokonania wyboru rodzaju kary przez sąd (o ile w przepisie występują sankcje alternatywne).

Od 1 stycznia 2012 r. obowiązują nowe druki NIP. Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie muszą od 2012 roku posługiwać się NIP-em. Ale gdy chcą zmienić nr konta bankowego na które wpływać mają zwroty podatku muszą złożyć nowy druk ZAP-3.

Jak co roku rosną stawki opłaty paliwowej, która ma wpływ na ceny paliw.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT powinni uwzględnić możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego, przysługującego pod warunkiem spełnienia określonych w ustawie wymagań. W przypadku utraty tego prawa lub jeśli przedsiębiorca sam z niego zrezygnował na powrót do zwolnienia musi czekać, i to rok.

Przed 10 stycznia 2012 r. podatnicy muszą złożyć płatnikowi oświadczenie, że zamierzają skorzystać z możliwości sporządzenia rozliczenia rocznego za 2011 r. przez płatnika. Krajowa Informacja Podatkowa stoi na stanowisku, że PIT-12 mogą złożyć do 10 stycznia 2012 r. włącznie. Powinni to zrobić na specjalnie przeznaczonym do tego formularzu PIT-12 (wersja 5). Podatnik, który złoży płatnikowi oświadczenie po tym terminie, nie otrzyma od płatnika PIT-40. Nadal formularza PT-12 nie mogą złożyć podatnicy rozliczający się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie rozliczająca się z dzieckiem oraz podatnicy, którzy zamierzają skorzystać z ulgi na dziecko.

Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2012 r. rozporządzeniem Rady Ministrów z 13 września 2011 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2012 r. (Dz.U. z 2011 Nr 192, poz. 1141) minimalne wynagrodzenie za pracę ustalono na 2012 rok w wysokości 1500 zł.

W 2012 roku obowiązują wyższe niż w 2011 r. kwoty grzywien, jakie można orzec za popełnienie przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego. Związane jest to z obowiązującym od 1 stycznia 2012 r. rozporządzeniem Rady Ministrów z 13 września 2011 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2012 r. (Dz.U. z 2011 Nr 192, poz. 1141), którym ustalono na 2012 rok minimalne wynagrodzenie za pracę (dalej również jako: „MW”) w wysokości 1 500 zł.

Lokaty jednodniowe funkcjonują (do 31 marca 2012 r.) w sposób pozwalający bankowi – jako płatnikowi - uniknąć obowiązku odprowadzania podatku. Skoro bank nie jest obciążony, to czy właściciel lokaty, przy wypłacie wszystkich środków na niej zgromadzonych, także będzie zwolniony od podatku, a jeśli nie to w jakim momencie powinien go uiścić?

Jak wskazano w pierwszej części artykułu, przepadek przedmiotów jest środkiem karnym zabezpieczającym, orzekanym zarówno przy przestępstwach jak i wykroczeniach skarbowych. Celem jego stosowania jest pozbawienie sprawcy środków, którymi się posługiwał przy popełnieniu czynu zabronionego, lub które były ściśle połączone z przedmiotem czynu, służyły do jego opakowania. Sprawca nie powinien uzyskać z czynu zabronionego żadnych korzyści.

Czynny podatnik VAT wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy, przy nabyciu którego (w sierpniu 2011 r.) przysługiwało mu ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego w wysokości 60%, nie więcej niż 6.000 zł. Obecnie (w listopadzie 2011 r.) - podatnik likwiduje działalność gospodarczą. Czy w spisie z natury, o którym mowa w art. 14 ustawy o VAT należy uwzględnić przedmiotowy samochód?

Czy istnieje możliwość objęcia zwolnieniem wynikającym z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn tzw. „ulgą mieszkaniową” nabycia w drodze spadku lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość przez osobę będącą współwłaścicielem budynku mieszkalnego?

150 tys. złotych - tyle wynosił w 2011 limit uprawniający do zwolnienia podmiotowego w VAT. Kiedy przedsiębiorca może ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT?

W okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2012 r. ilekroć w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mowa jest o samochodzie osobowym - oznacza to pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą, z wyjątkiem:

Podatnik, który zawiesił działalność gospodarczą jest zwolniony z obowiązku obliczania i wpłacania zaliczek miesięcznych na podatek dochodowy. Jednak po odwieszeniu działalności powinien wpłacić zaliczkę na PIT od dochodów uzyskanych w okresie zawieszenia.

Termin przedawnienia zobowiązania w zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku (14 dni od dokonania odpłatnego zbycia) i jest niezależny od złożenia oświadczenia o przeznaczeniu uzyskanego przychodu na cele warunkujące zwolnienie podatkowe.

Osoby fizycznej, która prowadziła działalność rolniczą na gruncie nabytym ze zwolnieniem z VAT i przekształconym wskutek zmiany planu zagospodarowania przestrzennego w grunt przeznaczony pod zabudowę, nie można uznać za podatnika podatku od wartości dodanej w rozumieniu prawa UE, kiedy dokonuje ona sprzedaży tego gruntu, jeżeli sprzedaż ta następuje w ramach zarządu majątkiem prywatnym tej osoby. O opodatkowaniu nie decyduje liczba transakcji i ich wartość, lecz działania właściciela gruntu podjęte w celu jego sprzedaży.

Mieszkańcy Białegostoku od stycznia 2012 r. zapłacą wyższe podatki od samochodów ciężarowych i autobusów oraz od nieruchomości. Uzyskane pieniądze będą m.in. przeznaczane na oświatę i inwestycje.

W 2012 roku w Kielcach stawki podatków od nieruchomości dla przedsiębiorców wzrosną o około 7 proc. Od połowy roku więcej za mieszkania zapłacą także użytkownicy lokali komunalnych i socjalnych.

O 2 grosze wzrośnie w Rzeszowie w 2012 r. podatek od nieruchomości w budynkach mieszkalnych - do 0,57 zł za metr kw. Nie podrożeje natomiast czynsz, który nadal, w zależności od stanu mieszkania, wyniesie od 1,9 zł do 4,18 zł za metr.

Ponad 530 mln zamierza pozyskać Poznań z podatków i opłat lokalnych w 2012 r., to o 40 mln zł więcej niż rok temu - wynika z projektu budżetu miasta.

Kiedy należy zapłacić VAT od sprzedaży nieruchomości? Kiedy sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT?

Kilkunastoprocentowe podwyżki podatków od nieruchomości i środków transportu czekają od stycznia mieszkańców Wrocławia. Od marca wzrosną opłaty za wodę i odprowadzanie ścieków. Pojawi się także nowy podatek: za korzystanie z kanalizacji deszczowej.

Podwyżka opłaty za wodę o 11 groszy, za odprowadzanie ścieków o 13 groszy za metr sześcienny oraz wzrost podatku od nieruchomości mieszkalnej o 3 grosze i od gruntu o 18 groszy za metr kwadratowy czeka mieszkańców Olsztyna od 1 stycznia 2012 roku.

Czym różni się przestępstwo skarbowe od wykroczenia skarbowego? Jakie kary za nie grożą? Jak wygląda postępowanie karno-skarbowe? Kiedy ustaje karalność czynów z kodeksu karnego skarbowego?

Szczeciński magistrat przewiduje, że w 2012 roku z tytułu podatków lokalnych miasto osiągnie 202 mln zł dochodów - o 11 mln zł więcej, niż szacowany dochód z tych podatków w roku ubiegłym. Wzrosną m.in. podatki od nieruchomości.

Opole nie planuje nowych podatków w 2012 roku, ale istniejące opłaty lokalne wzrosną z powodu inflacji. Mieszkańcy nie powinni tego zbyt mocno odczuć - poinformował PAP wiceprezydent miasta Arkadiusz Wiśniewski.

Komu przysługuje? Jakie dokumenty są niezbędne do odliczenia? Ile może wynieść? Jakie są zasady odliczania?

W 2012 r. Gorzów z podatków i opłat lokalnych planuje osiągnąć dochód w wysokości ponad 64,3 mln zł, co stanowi ok. 15,13 proc. wszystkich dochodów założonych w budżecie miasta; większość podatków rośnie - poinformowano w Urzędzie Miasta Gorzów Wlkp.

W Bydgoszczy w 2012 r. podatki od nieruchomości wzrosną o wysokość inflacji. Znacznie zdrożeją przejazdy autobusami i tramwajami, a także parkowanie samochodów w śródmieściu.

Od stycznia mieszkańcy Łodzi zapłacą więcej m.in. za wodę i metr kwadratowy nieruchomości. Wzrósł też podatek od środków transportu. W 2012 roku łodzianie nadal nie będą płacić za psa. Niewykluczone, że czeka ich podwyżka cen biletów komunikacji miejskiej.

Mieszkańcy wielu miast woj. śląskiego w 2012 r. zapłacą wyższe niż dotąd podatki od nieruchomości. Zmianę stawek władze tłumaczą zazwyczaj inflacją. W części miast rosną także inne opłaty lokalne, np. od środków transportu.

Około 169 mln zł wpłynie w 2012 r. roku do budżetu Lublina z tytułu podatków i opłat lokalnych, czyli o ok. 6 proc. więcej niż w roku poprzednim.

Wchodzący od 2 stycznia 2012 r. nowy system opodatkowania akcyzą węgla i koksu przewiduje bardzo szeroki zakres zwolnień od tego podatku. Aby móc skorzystać z tych wszystkich zwolnień, konieczne jest, aby obie strony danej transakcji posiadały odpowiedni status akcyzowy. Obowiązkowo należy stosować też tzw. dokument dostawy w przypadku przemieszczania węgla lub koksu. Ponadto część podmiotów zużywających te wyroby do celów opałowych, musi prowadzić stosowną ewidencję zużycia.

Jeżeli po 1 stycznia 2012 r. będzie się chciało kupić węgiel lub koks bez akcyzy, to trzeba będzie spełnić łącznie 3 warunki.

Od 2 stycznia 2012 r. wchodzą w życie nowe regulacje dotyczące akcyzy od węgla i koksu. Ponieważ akcyza jest podatkiem jednofazowym, to płacić ją będzie tylko jedna osoba w całym łańcuszku obrotu, przy czym nie zawsze będzie to pierwsza z nich.

Od 1 stycznia 2012 r. płatnicy powinni korzystać z nowych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych PIT obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Zmiany w formularzach mają przede wszystkim charakter aktualizacyjny i dostosowujący do zmian w przepisach.

Ministerstwo Ministerstwa Transportu, Budownictwa i Gospodarki Morskiej przygotowało założenia projektu ustawy o społecznych grupach mieszkaniowych jako nową formułę przedsięwzięć budownictwa mieszkaniowego odnośnie mieszkań na wynajem. Pomysł opiera się na zasadzie partycypacji przyszłego najemcy w kosztach budowy mieszkania z docelowym przeniesieniem własności na najemcę. Beneficjentami tego nowego rozwiązania mają być gospodarstwa domowe o średnich dochodach – dochodach zbyt dużych by nabyć prawo do lokali komunalnych, a zbyt niskich, by uzyskać kredyt mieszkaniowy.

Od 1 stycznia 2012 roku można oszczędzać na emeryturę na Indywidualnych Kontach Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Kwoty wpłacone na IKZE można odliczyć od dochodu przed opodatkowaniem PIT ale wypłaty z IKZE nie są zwolnione z PIT. Nadal (i niezależnie od IKZE) można oszczędzać na IKE (Indywidualnych Kontach Emerytalnych), z których wypłaty emerytom są zwolnione z PIT.

Prezenty dla klientów – uwaga na ich wartość, bo mogą stanowić opodatkowany przychód

VAT od wydania towarów za granicę w celach marketingowych i reklamowych

Czy wydatki związane z umową o przystąpienia do długu są kosztem uzyskania przychodu?

Czy darmowe ubezpieczenie jest przychodem firmy?

Od 1 stycznia 2012 r. korzyści podatkowe dla oszczędzających na kontach emerytalnych

Zyski z papierów wartościowych na kontach zbiorczych – jaki podatek w 2012 roku

Od kiedy możliwa jest egzekucja zaległości podatkowych

Różnice kursowe 2012 - nowe zasady stosowania kursu faktycznego i średniego NBP

Od 1 stycznia 2012 r. nowe zasady płacenia zaliczek na podatek dochodowy

Nadzwyczajne obostrzenie kary cz. 2

Nadzwyczajne obostrzenie kary cz.1

NIP 2012 - nowe druki

Opłata paliwowa 2012

Powrót do zwolnienia w VAT nie zawsze możliwy

Powrót do zwolnienia w VAT nie zawsze możliwy

Jak złożyć oświadczenie PIT-12 za 2011 r.

Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2012 roku

Przestępstwa i wykroczenia skarbowe 2012 - grzywny

Czy właściciel lokaty jednodniowej, przy jej likwidacji, musi zapłacić podatek?

Przepadek przedmiotów w prawie karnym skarbowym cz. 2

Samochód w likwidacyjnym spisie z natury

Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn dla współwłaściciela

Kiedy podatnik może wrócić do zwolnienia podmiotowego z VAT

Podatek Belki 2012

Jakie samochody uważane są za samochody osobowe dla celów podatku dochodowego?

Przychody w czasie zawieszenia działalności gospodarczej

Przedawnienie w PIT od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości

Sprzedaż prywatnych działek a VAT - stanowisko ETS

Białystok: w 2012 r. wyższe podatki m.in. od nieruchomości

Kielce: rosną podatki dla przedsiębiorców i czynsze komunalne

Rzeszów: w 2012 r. większy podatek od nieruchomości, czynsz bez zmian

Ponad 530 mln zł chce zyskać Poznań z podatków i opłat w 2012 r.

VAT przy sprzedaży nieruchomości - vademecum

Wrocław: od stycznia wzrosną m.in. podatki od nieruchomości

Olsztyn: wyższa opłata za wodę i podatek od nieruchomości w 2012 r.

Przestępstwa i wykroczenia skarbowe - vademecum

Szczecin: rosną podatki od nieruchomości

Opole nie wprowadza nowych podatków, ale obecne stawki rosną

Ulga internetowa - vademecum

Gorzów Wlkp.: w 2012 r. wzrasta większość lokalnych podatków i opłat

Bydgoszcz: rosną podatki od nieruchomości i ceny biletów komunikacji

Łódź: od stycznia rachunki w górę

Śląskie: rosną stawki podatków od nieruchomości

W Lublinie podatki lokalne w 2012 r. przyniosą ok.169 mln zł

Przewożenie węgla bez akcyzy po 1 stycznia 2012 roku

Akcyza na węgiel 2012 – jak korzystać ze zwolnień podatkowych

Akcyza na węgiel 2012 – zasady płacenia podatku

Od 1 stycznia 2012 r. płatnicy powinni korzystać z nowych formularzy PIT

Nowe podatkowe ulgi mieszkaniowe - założenia projektu ustawy o społecznych grupach mieszkaniowych

IKZE i IKE - ulgi i zwolnienia w PIT dla oszczędzających na emeryturę