Księgowość

Świadczenie usług finansowych wiąże się z pewnymi obowiązkami podatkowymi. W tym przypadku trzeba pamiętać o rozliczeniach w zakresie podatku dochodowego, podatku od towarów i usług, a w niektórych przypadkach również w podatku od czynności cywilnoprawnych. Niestety, interpretacja przepisów dotyczących opodatkowania usług finansowych przysparza podatnikom wielu problemów. Dla wyjaśnienia pojawiających się wątpliwości w zakresie rozliczania usług finansowych prezentujemy dziś wybrane interpretacje organów podatkowych wraz z opiniami specjalistów.

Ulga prorodzinna, zwana też ulgą na dzieci, to najkorzystniejsza obecnie ulga podatkowa. Każdy podatnik wychowujący dzieci może w swoim PIT za rok 2010 (tak samo jak za 2009 r.) odliczyć od podatku maksymalnie 1112,04 zł na każde wychowywane dziecko.

Spółka zajmująca się sprzedażą artykułów spożywczych często kupuje towary, które są dostarczane w opakowaniach. Czasami opakowania te są wykazywane na fakturze. Spółka płaci za nie i nie zwraca ich dostawcy. Zdarza się również, że za opakowania spółka płaci jedynie kaucję, która jest zwracana po przekazaniu opakowań z powrotem do dostawcy. Jak należy to wykazać w księgach?

Składam wniosek o zwrot akcyzy od samochodu, który sprowadziłem z Węgier pod koniec 2005 roku. Czy urząd celny może weryfikować cenę sprowadzonego auta?

Pracownik rozpoczął swoją pierwszą pracę na umowę o pracę w wymiarze pełnego etatu od 3 stycznia 2004 r. Pozostawał w zatrudnieniu do 30 czerwca 2007 r. Od 1 października 2004 r. podjął jednocześnie studia licencjackie. Tytuł licencjata uzyskał 23 czerwca 2007 r. W naszym zakładzie pracuje na pełny etat od 1 lipca 2007 r. Kiedy pracownik nabędzie prawo do 26 dni urlopu wypoczynkowego? Dodam, że przed rozpoczęciem pierwszej pracy pracownik ukończył 4-letnie liceum ogólnokształcące.

Spółka zamierza zakupić w grudniu 2008 r. maszynę o wartości 540 tys., natomiast w maju 2009 r. dwie maszyny o łącznej wartości 889 tys. Na zakupione maszyny spółka otrzyma dotację w czerwcu 2009 r. w kwocie 857,4 tys. W jaki sposób dotację rozliczyć w księgach w latach 2009-2011?

Czy świadczenie z polisy ubezpieczeniowej wypłacone spadkobiercom na podstawie dziedziczenia podlega podatkowi od spadków i darowizn?

Głównym księgowym jednostki sektora finansów publicznych może być osoba, która:

Przekazywanie nagród w ramach akcji marketingowych jest dość powszechne. Jakie są konsekwencje przekazywania (i otrzymywania) przez firmę prezentów (TV, rowery itp.) za osiągnięcie określonych obrotów?

Wyższe szkoły niepubliczne są zwolnione z opodatkowania, jeżeli z ich statutu wynika, że realizują działalność oświatową także poprzez wspieranie innych placówek oświatowych.

W rozliczeniu za 2007 rok o 211 tys. wzrosła liczba małżeńskich PIT, ale o 46,8 tys. było mniej zeznań samotnych rodziców. To efekt wzrostu o ponad 22 tys. zawieranych małżeństw i spadku o 5,3 tys. rozwodów w Polsce. Zdaniem ekspertów taka tendencja będzie się utrzymywać, bo będzie nasilać się zainteresowanie liniowym PIT.

Po wejściu w życie przepisów, które zniosą obowiązek przechowywania elektronicznych i papierowych kopii paragonów, w razie awarii kasy fiskalnej podatnik będzie musiał zamknąć firmę na czas jej serwisowania.

Pracodawcy zatrudniający co najmniej 25 osób, którzy dodatkowo nie osiągają odpowiedniego wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych, są zobowiązani do wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON). Pozostali pracodawcy, nieobjęci obowiązkowymi wpłatami, mogą ubiegać się o dofinansowanie wynagrodzeń czy refundację składek ZUS niepełnosprawnych pracowników. O tym, jak ustalać wysokość składek, którzy pracodawcy mogą liczyć na otrzymanie dofinansowania oraz jak to ewidencjonować, przeczytają Państwo w poniższym materiale.

Czy urząd skarbowy może określić podatek należny z wystawionej faktury wewnętrznej, jeśli nie doszło do przekazania towaru na rzecz pracownika, a została tylko wystawiona faktura wewnętrzna, która nie została anulowana?

Jesteśmy fundacją. Posiadamy akcje w S.A. Koszt nabycia akcji 1250,0 tys. zł. Finalizujemy sprzedaż tych akcji, kwota sprzedaży to 3095,0 tys. zł. Dochód przeznaczymy na działalność statutową zgodną z art. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Czy dochód podlega opodatkowaniu?

Otrzymaliśmy fakturę za szkolenie z zasad obsługi programu oraz za licencję na System Komputerowego Wspomagania Opisu Stanowisk. Do faktury dołączono umowę dotyczącą opracowania informacji systemu komputerowego, opracowania i wdrożenia do programu wzorów szablonów oraz szkolenia grupowego. Jaką podziałkę klasyfikacji budżetowej zastosować?

Udzielenie pożyczki polskiemu podatnikowi przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością poza krajem nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych.

Zdobywanie uprawnień rachunkowo-finansowych ACCA to długotrwały proces. Dlaczego warto mieć te kwalifikacje?

Jeśli małżonkowie ponieśli wydatki na cele mieszkaniowe, a wszystkie faktury były wystawione na jednego z nich, drugi nie ma prawa do ulgi.

Jeżeli pracodawca zwolni pracownika w trakcie roku, informację PIT-11 będzie wystawiał tylko na jego wniosek.

Resort finansów zamierza informować o abolicji podatkowej w polskich kościołach m.in. w Wielkiej Brytanii. Przygotowana w Ministerstwie Finansów kampania "Ulga na powrót" ma przyciągnąć do kraju Polaków pracujących za granicą.

Aby skorzystać z abolicji podatkowej, wniosek o jej udzielenie trzeba złożyć w ustawowym terminie. Gdy podatnik spóźni się z wnioskiem PIT-AZ choćby jeden dzień, z abolicji nie będzie mógł skorzystać. Ze spóźnionego wniosku fiskus uzyska dane o nierozliczonych zarobkach podatnika, co pozwoli mu na egzekucję długu.

Ponad miliard złotych będą musiały zapłacić kopalnie, jeśli organy podatkowe zaczną egzekwować od nich podatek od nieruchomości od wyrobisk górniczych.

Spółka zatrudnia sześciu pracowników. Dwóch z nich ma zmienne składniki wynagrodzenia w postaci premii regulaminowej. W sierpniu pracownicy ci wybierają się na urlop. Czy w związku z tym wynagrodzenie za czas urlopu należy wyliczyć z uwzględnieniem premii?

Dostawa maszyn rolniczych w ramach komisu nie może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Konsekwencją orzeczenia sądu przywracającego pracownika do pracy na poprzednich warunkach jest konieczność wypłaty pracownikowi wynagrodzenia za okres pozostawania bez pracy, pod warunkiem że podejmie on lub zgłosi gotowość do podjęcia pracy. Pytanie brzmi, czy za okres pozostawania bez pracy pracownikowi przysługuje prawo do urlopu wypoczynkowego?

Jak sposób nabycia wartości niematerialnych i prawnych, np. darowizna, wytworzenie we własnym zakresie lub nieodpłatne otrzymanie od innej jednostki budżetowej, wpływa na wycenę?

Firma zorganizowała imprezę okolicznościową dla swoich kontrahentów. Wydatki poniesione na poczęstunek podczas imprezy zostały wyłączone z kosztów podatkowych. Czy mamy prawo zaliczyć do kosztów VAT naliczony?

W księgach rachunkowych sprzedaż udziałów stanowiących zarówno inwestycje krótkoterminowe, jak i długoterminowe ujmuje się w przychodach finansowych, natomiast wartość netto sprzedanych udziałów stanowi koszt finansowy.

Jeżeli umowa najmu dotyczy składnika majątku małżeńskiego, możemy mieć do czynienia z dwoma przypadkami: małżonkowie zdecydują, że jeden z nich rozlicza najem w całości albo każde z nich rozlicza się z fiskusem odrębnie.

Przychody nieprzekraczające 200 zł uzyskiwane przez osobę niebędącą pracownikiem płatnika będą opodatkowane 18-proc. PIT.

Obywatele Ukrainy, Białorusi i Rosji, którzy podejmą pracę w Polsce, powinni postarać się o certyfikat rezydencji. Dzięki niemu rozliczenie z polskim fiskusem będzie prostsze.

Ministerstwo Finansów bada, na jakich zasadach można by zwolnić z podatku darowizny, które otrzymują poszkodowani przy klęskach żywiołowych od osób prywatnych.

W dokumentacji podatkowej należy wymieniać imiona i nazwiska wszystkich wspólników spółek cywilnych. Faktura może jednak zawierać skróconą nazwę spółki.

Czy w celu określenia limitu zobowiązującego do przejścia z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na pełne księgi rachunkowe osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą na własne nazwisko powinna łączyć je z przychodami uzyskiwanymi jako wspólnik w spółce cywilnej?

Od sierpnia br. otwieram biuro rachunkowe. Przedmiotem świadczenia będzie między innymi prowadzenie: 1) ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości: kwalifikowanie dowodów do ujęcia w księgach, kontrola zapisów w księgach, sporządzanie i kontrola deklaracji i raportów wynikających z tych ksiąg; 2) ewidencji środków trwałych i amortyzacji; 3) ewidencji sprzedaży oraz zakupu VAT; 4) naliczeń płac i ZUS zatrudnionych pracowników; 5) naliczeń ZUS zleceniodawcy.

Przychody związane z niezakończonymi usługami budowlanymi o okresie realizacji dłuższym niż sześć miesięcy ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi.

Różnice w definicji przychodów i kosztów w prawie bilansowym i podatkowym powodują, że w sprawozdawczości finansowej regulowanej przez prawo bilansowe występuje pojęcie wartości podatkowej aktywów i zobowiązań. Co ono oznacza?

Podatnicy podatku od środków transportowych mają obowiązek składać deklarację DT-1 na dany rok podatkowy corocznie - w terminie do 15 lutego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.

Na początku lipca wysłaliśmy 2 zleceniobiorców do pracy na terenie Francji na okres 10 miesięcy. Miesięczne wynagrodzenie tych osób to 2300 zł. Otrzymaliśmy już z ZUS zaświadczenia E-101 dla tych osób. Czy podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorców wykonujących pracę za granicą ustala się tak jak dla delegowanych pracowników? Od jakiej kwoty należy naliczyć i odprowadzić składki?

Aby poniesione wydatki podatnik mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, muszą mieć one związek z osiąganymi przychodami bądź ich zabezpieczeniem. Gdy takiego związku nie będzie, fiskus nie pozwoli danego wydatku uznać za koszt podatkowy.

W rozliczeniu za 2007 rok o 211 tys. wzrosła liczba podatników składających małżeński PIT w porównaniu z 2006 rokiem. W konsekwencji zmalała liczba osób składających roczne zeznania podatkowe za pośrednictwem płatników. Zdaniem ekspertów taka tendencja będzie się utrzymywać, bo samodzielne złożenie PIT jest bardziej opłacalne.

Nowelizacja ustawy o kontroli skarbowej da fiskusowi nowe uprawnienia w zakresie pozyskiwania informacji. Ma też przyczynić się do zmniejszenia szarej strefy. Czy tak będzie, czas pokaże.

Od 1 stycznia 2009 r. wzrośnie kara grzywny, którą organ podatkowy może nałożyć na uczestników postępowania podatkowego.

Organ podatkowy, który złoży zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia przestępstwa, zawiesi postępowanie do czasu rozstrzygnięcia postępowania karnego.

Ukazało się rozporządzenie w sprawie zniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych od nagód za wybitne osiągnięcia przekazanych jako darowizna na cel pożytku publicznego.

Ulga z tytułu wychowywania dzieci, zwana też ulgą na dzieci, prorodzinną lub rodzinną to najkorzystniejsze i najpowszechniejsze odliczenie od podatku z obecnie obowiązujących. Ulga ta rodzi jednak wiele wątpliwości. Poznajmy zatem odpowiedzi na najczęstsze pytania podatników związane z tą ulgą.

Narodowy Fundusz Zdrowia przekaże szpitalom tylko 1,1 mln zł z tzw. podatku Religi czyli 12-proc. opłaty potrącanej ze składek OC kierowców - informuje "Parkiet". To tylko 0,2 proc. środków zebranych w ten sposób.

Pytanie dotyczy udzielania zaliczek pracownikom na drobne zakupy w samorządowych jednostkach i zakładach budżetowych. Otrzymałam interpretację z rio ze Szczecina, że nie należy udzielać takich zaliczek pracownikom, z wyjątkiem zaliczek na podróże służbowe. Nie zgadzam się z tym, ponieważ z przepisów ustawy o finansach publicznych i rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych i zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną nie wynika, że nie można udzielać takich zaliczek w samorządach. Proszę o interpretację prawną w tej sprawie.

Firma polska współpracuje z dostawcą niemieckim. Za osiągnięty obrót uzyskała premiowany bonus. W jaki sposób należy to udokumentować, gdy to polski podatnik ma wystawić dokument na premię pieniężną?

Opodatkowanie usług finansowych

Ulga na dzieci w tym roku jest większa

Ewidencjonowanie opakowań zwrotnych

Czy cenę samochodu może zweryfikować urząd celny

Jak obliczyć wymiar urlopu wypoczynkowego pracownika, który pracował przed podjęciem studiów licencjackich

Jak rozliczyć w księgach dotację otrzymaną na zakup maszyn

Czy świadczenie z polisy ubezpieczeniowej jest opodatkowane

Wymogi formalne konieczne do objęcia stanowiska głównego księgowego w jednostce budżetowej

Jakie są skutki przekazywania i otrzymywania przez firmę prezentów

Środki przekazane na działalność oświatową bez CIT

Więcej małżeństw wybrało jeden PIT

Bez kopii paragonów przy awarii kasy podatnik zamknie firmę

Ustalanie obowiązkowych wpłat i otrzymywanych z PFRON dofinansowań

Czy urząd skarbowy może określić zobowiązanie podatkowe, jeśli nie doszło do faktycznego przekazania towaru na rzecz pracownika

Czy sprzedaż akcji przez fundację jest opodatkowana

W jakim paragrafie ująć szkolenie z zasad obsługi programu oraz licencję

Pożyczka udzielona poza Polską nie podlega PCC

Warto mieć dodatkowe uprawnienia

Brak dokumentów pozbawia prawa do ulgi

PIT-11 w ciągu roku będzie wystawiany tylko na wniosek zwolnionego podatnika

Polskie kościoły za granicą będą informowały o abolicji podatkowej

Za spóźniony wniosek o abolicję podatkową grozi kontrola

Kopalnie walczą o miliard złotych podatku

Jak ustalić i zaewidencjonować wynagrodzenie za czas urlopu

Komis maszyn rolniczych musi mieć kasę fiskalną

Czy za okres pozostawania bez pracy przysługuje urlop wypoczynkowy

Jak wyceniać wartości niematerialne i prawne w jednostkach budżetowych

Czy VAT naliczony od wydatków na reprezentację jest kosztem

Sprzedaż udziałów jest przychodem finansowym

Jak małżonkowie płacą podatek od najmu mieszkania

Od niewielkich przychodów będzie pobierany ryczałt

Polski certyfikat może pomóc cudzoziemcom w rozliczeniach

Zwolnienie z podatku darowizn otrzymywanych przy klęskach nie jest łatwe

Na fakturach można umieszczać skróconą nazwę spółki cywilnej

Czy należy łączyć przychody w celu określenia limitu zobowiązującego do przejścia z pkpir na pełne księgi rachunkowe

Czy biuro rachunkowe może korzystać ze zwolnienia z VAT

Usługi budowlane trzeba rozliczyć w czasie

Czym jest wartość podatkowa aktywów i zobowiązań

Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych

Jak ustalić podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorcy pracującego za granicą

Kiedy fiskus zakwestionuje koszty uzyskania przychodów

Coraz więcej podatników rozlicza się samodzielnie

Fiskus zyska nowe uprawnienia

Od 2009 roku grzywna będzie wyższa o 100 zł

Zawiadomienie prokuratury spowoduje zawieszenie postępowania

Zaniechanie poboru podatku od nagród

Ulga na dzieci w pytaniach i odpowiedziach - PITy 2007

Tylko 1,1 mln zł dla szpitali z podatku Religi

Interpretacja dotycząca udzielania zaliczek dla pracowników

Jak należy poprawnie dokumentować premiowany bonus