Księgowość

Jeżeli wspólnik posiada 25 proc. lub więcej praw głosu w spółce i udziela jej pożyczki, to pożyczkobiorca powinien liczyć się z tym, że nie wszystkie zapłacone odsetki będą mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Sytuacja taka wystąpi, gdy wysokość pożyczki przekroczy trzykrotność kapitału zakładowego spółki, której udzielono pożyczki.

PO zapowiada, że nie poprze podatkowych reform PiS. Zdaniem ekspertów może mieć kłopot z dotrzymaniem słowa. Trudno sobie wyobrazić, by wbrew własnemu programowi głosowała przeciwko obniżeniu stawek.

Z obowiązujących przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wynika, że wszystkie zaliczki są opodatkowane. Jedyny wyjątek dotyczy eksportu, kiedy wywóz towaru miałby nastąpić w terminie późniejszym niż sześć miesięcy.

Spółka kupiła we wrześniu 2005 r. dwuletni samochód osobowy od osoby fizycznej za kwotę wynikającą z umowy sprzedaży równą 200 zł. Wartość rynkowa takiego samochodu w cennikach ubezpieczycieli i informacjach giełdowych wynosi 15 000 zł. Według jakiej wartości mamy wprowadzić ten samochód do ewidencji księgowej?

W firmie zajmującej się sprzedażą usług na terenie Wspólnoty pojawiła się wątpliwość, czy na wysokość zwrotu mają wpływ faktury, stanowiące podatek naliczony z przeniesienia niezapłacone na moment złożenia deklaracji z wnioskiem o dokonanie zwrotu w terminie przyspieszonym?

Czy można odliczyć VAT od paliwa do samochodu dostawczego (do 3,5 t), w którym zamontujemy trwałą przegrodę oddzielającą część bagażową, przed przeprowadzeniem badania technicznego? Część bagażowa przekracza 50% długości pojazdu.

Za wpis prawa własności do księgi wieczystej zapłacimy tylko 200 zł bez względu na wartość mieszkania. Niestety dopiero od 1 marca 2006 r. Osoby, które nie podpisały jeszcze aktu notarialnego, nie powinny działać pochopnie. Czekanie na niskie opłaty w sądzie to dodatkowe ubezpieczenie kredytu i odsunięcie w czasie odliczania ulgi odsetkowej.

Dzisiaj wchodzą w życie dwa rozporządzenia, które określają wzory zeznań, deklaracji i informacji obowiązujących w podatku dochodowym od osób fizycznych i ryczałcie. Nowe druki zawierają drobne zmiany dostosowane do znowelizowanych przepisów ustaw podatkowych.

Ustawa o VAT umożliwia podatnikowi skorygowanie podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności odpisanych jako nieściągalne.

Przedsiębiorstwo, w którym pracuję, podpisało umowę utworzenia konsorcjum. W jego skład wchodzi pięć podmiotów mających osobowość prawną. Wyznaczono moją firmę na prowadzącego sprawy konsorcjum. Każda z firm została w umowie zobowiązana do wniesienia pewnej kwoty na jego rzecz. Konsorcjum nie jest odrębnie działającą spółką. Jak zaksięgować takie wpłaty?

Czy na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych możliwe jest w miesiącu przekroczenia progu podatkowego zastosowanie jednocześnie dwóch stawek podatkowych, odpowiednio 19% i 30% lub 30% i 40%, w celu uniknięcia nadpłat lub niedopłat w podatku dochodowym?

Na jakich zasadach i komu przysługuje zwrot podatku akcyzowego zapłaconego na terytorium Polski z tytułu towarów, które następnie są sprzedawane w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów?

Odsetki od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych jednostki doliczane są przez bank do tych rachunków. Odsetki takie zazwyczaj stanowią przychód finansowy. Wyjątkiem są odsetki naliczone na wyodrębnionym rachunku bankowym zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zwiększające wysokość tego funduszu.

Jeżeli zobowiązanie podatkowe zgodnie z przepisami płacone jest w ratach, to zaległość podatkowa powstaje odrębnie z tytułu każdej niezapłaconej w terminie raty. Odsetki za zwłokę w tym przypadku nalicza się odrębnie dla każdej zaległej raty od następnego dnia po dniu upływu terminu płatności raty.

Kupiliśmy używany kombajn zbożowy, na który została zaciągnięta pożyczka - i jednocześnie złożyliśmy wniosek do Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa o dofinansowanie zakupu. Czy pomoc otrzymana z Agencji na zakup kombajnu jest opodatkowana podatkiem VAT? Przychody to działalność rolnicza opodatkowana podatkiem VAT - 70%. Dopłaty obsza- rowe do ziemi są zwolnione z podatku VAT - 30%.

Niekorzystne przepisy podatkowe powodują, że banki nie mogą odliczać VAT. To uderza z kolei w klientów banków. Ci ostatni muszą płacić wysokie odsetki.

Wprowadzenie ulg prorodzinnych przy jednoczesnym zachowaniu zasiłków dla rodzin - takie m.in. zmiany w systemie podatkowym prawdopodobnie czekają nas z początkiem 2007 roku. Wprowadzenie takich preferencji może stanowić jeszcze większe obciążenie dla budżetu w porównaniu z początkowo zgłaszanymi propozycjami.

W wyniku przekształcenia się "spółki małżeńskiej" od 1 maja 2005 r. całość firmy należy do żony. PIT-5 za męża był składany do 30 kwietnia 2005 r. Niedawno wykryto błąd za okres od 1 stycznia 2005 r. do 30 kwietnia 2005 r. Proszę o poradę, jak dokonać zmian w pkpir i PIT-5.

Minister finansów nie musi być specjalistą od podatków, ale wszechstronnym ekonomistą - uważają eksperci podatkowi, których poprosiliśmy o ocenę kandydatów na szefa resortu finansów.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą wykonuje jako podwykonawca usługi budowlane na terytorium Słowacji. Nabywcą tych usług jest firma z Polski, zaś ostatecznym odbiorcą - firma słowacka. Jak podwykonawca fakturuje wykonane usługi? Czy w związku z tą sprzedażą przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT?

Handlujemy paliwem żeglugowym. Proszę o wyjaśnienie, czy za dzień powstania ubytku w paliwie, a jednocześnie dzień powstania obowiązku podatkowego w akcyzie uważa się dzień przeprowadzenia inwentaryzacji, czy też dzień podpisania protokołu z tej inwentaryzacji?

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie nie zgodził się z fiskusem, że samorządy muszą płacić VAT od opłat za użytkowanie wieczyste z własnej kieszeni. Może się okazać, że dodatkowe 22 proc. zapłacą wszyscy, a użytkownicy wieczyści, którym nie doliczono VAT, będą musieli go dopłacić, i to z odsetkami.

Podatnik, który spełnia wszystkie warunki do skorzystania z ulgi remontowej, nie może odliczyć wszystkich wydatków. Przy tej uldze obowiązuje górny 19-proc. limit odliczeń - uznała izba skarbowa.

Przekroczenie upoważnienia do zaciągania zobowiązań przez dyrektora, który zamówił konserwację i remont zbiorników wodnych, aby zlikwidować skutki powodzi, nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych - uznała Główna Komisja Orzekająca.

Staranie o stwierdzenie nieważności ostatecznej decyzji jest postępowaniem nadzwyczajnym służącym eliminowaniu podatkowych decyzji wymiarowych obciążonych wadami. Udowodnić istnienie takiej wady musi jednak podatnik - wynika z wyroku białostockiego WSA.

Od 1 maja 2004 r., odkąd jesteśmy członkiem Unii Europejskiej, mamy obowiązek przestrzegania prawa UE. Do Trybunału Konstytucyjnego trafiły 3 wnioski - dwa w kwietniu i jeden we wrześniu 2004 r. - gdzie zakwestionowano zgodność z Konstytucją Rzeczypospolitej m.in. przepisów Traktatu o Przystąpieniu, jak też jego integralnej części, czyli aktu w sprawie warunków przystąpienia. Z jakich powodów akty te wzbudziły wątpliwości?

Zajmuję się dostawą sprzętu komputerowego, w tym dla placówek oświatowych. Czy składając ofertę dostawy sprzętu komputerowego dla tych placówek na towary wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o VAT, podatnik ma prawo do zastosowania stawki VAT 0%.

W jaki sposób samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej powinien amortyzować środek trwały nabyty ze środków otrzymanych od organu założycielskiego w wysokości 120 000 zł i zmodernizowany (chodzi o rozbudowę funkcjonalności) ze środków własnych za kwotę 60 000 zł? Czy różne źródła finansowania środka trwałego mają wpływ na sposób jego amortyzacji? Nadmieniam, że modernizacja środka trwałego nastąpiła w krótkim okresie po jego nabyciu, tj. przed całkowitym umorzeniem.

Od 4 sierpnia br. podatnicy mogą wystawiać i wysyłać faktury elektroniczne. Muszą jednak spełniać kilka bardzo istotnych warunków. Ponadto, jeżeli podatnicy zdecydują się na wystawianie faktur elektronicznych jeszcze przed 1 stycznia 2006 r., to muszą powiadomić o tym fakcie organ podatkowy. Po nowym roku ten wymóg nie będzie już obowiązywał.

Przedsiębiorca od 1 sierpnia 2005 r. stał się podatnikiem VAT. W sierpniu otrzymał faktury korygujące dotyczące zakupionych usług (związanych z działalnością gospodarczą) w okresie od grudnia 2004 do maja 2005 r. Czy w związku z powyższym ma prawo do ujęcia ww. faktur korygujących w rejestrze zakupu VAT za sierpień 2005 i odliczenia podatku naliczonego? Czy w związku z tym, że w momencie zakupu usług przedsiębiorca nie był podatnikiem podatku VAT, należy wykazać podatek naliczony wynikający z faktur korygujących jako podatek nie do odliczenia?

Podatnik nie może domagać się zmiany stawek podatku od nieruchomości, kwestionując decyzję o wymiarze. Stawki można zmienić tylko podważając uchwałę o ich wysokości.

Nasza spółka świadczy usługi budowlane. Zawarte przez nas umowy o świadczenie tych robót przewidują częściowy ich odbiór na podstawie wystawianych na ostatni dzień miesiąca protokołów zdawczo-odbiorczych. W dniu sporządzenia protokołu wystawiamy fakturę VAT dokumentującą częściowy odbiór wykonanych usług. W jakim momencie powstaje przychód?

Odsetki za zwłokę muszą być naliczane odrębnie dla każdej zaległej raty. Podstawą do naliczania odsetek za zwłokę przy wpłacie kilku zaległych rat nie może być ich suma - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.

Ukazało się obwieszczenie ministra finansów w sprawie stawek podatku od środków transportowych, które będą obowiązywać w 2006 r. Minimalne stawki podatku określone zostały w załącznikach do obwieszczenia.

Po wejściu Polski do UE niemal udało się zlikwidować oszustwa podatkowe związane z autogazem. Niestety, tylko na kilka miesięcy. Dziś bez akcyzy sprzedaje się ok. 15 proc. LPG. Nadzór nad składami podatkowymi jest niedostateczny - uważają legalni sprzedawcy gazu.

Niezapłacone wierzytelności wywierają skutki nie tylko w prawie cywilnym, ale powodują też określone konsekwencje w ustawach podatkowych. W podatku dochodowym przedawnione wierzytelności nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Przepisy ustawy o VAT zawierają specyficzne rozliczenie podatku w odniesieniu do wierzytelności nieściągalnych.

Minister finansów przygotował projekt nowych druków stosowanych w podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatku od środków transportowych. Zmiany dotyczą zasad zaokrąglania podatku i będą obowiązywały od przyszłego roku. Do 16 sierpnia 2006 r. można jednak wykorzystywać stare druki.

Przedstawiciele PiS uważają, że skoro społeczeństwo wybrało PiS, to tym samym nie zgadza się na wprowadzenie podatku liniowego. Nie ma zatem szans na podatek liniowy, chyba że w referendum obywatele zdecydują inaczej. A to jest raczej mało realne.

Czy od wynagrodzeń za funkcję w zarządzie spółki z o.o. z siedzibą w Polsce, otrzymywanych przez członka zarządu zamieszkałego w Wielkiej Brytanii, pobiera się podatek w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu? Czy istnieje możliwość niepobierania podatku?

Rada Polityki Pieniężnej na zakończonym, posiedzeniu pozostawiła stopy procentowe bez zmian i utrzymała łagodne nastawienie w polityce pieniężnej, zgodnie z oczekiwaniami rynku.

Spółka używa samochodu osobowego w ramach leasingu operacyjnego. Jest on objęty ubezpieczeniem dobrowolnym. Na skutek wypadku samochód uległ niewielkiemu uszkodzeniu i będzie potrzebny jego remont. Aby nie utracić zniżek ubezpieczeniowych, spółka nie wystąpi jednak do ubezpieczyciela o odszkodowanie. Czy koszt remontu tego samochodu może być kosztem uzyskania przychodu?

Jeśli w ciągu roku podatkowego podatnik wykonywał za granicą działalność osobiście, np. na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, to ustalając wysokość przychodu nie pomniejszy go o diety z tytułu zagranicznych podróży służbowych.

Zarządca nieruchomości wspólnej chce wypłacić dochody współwłaścicielom zgodnie z ich udziałami. Kto powinien odprowadzić podatek dochodowy? Czy wystarczy informacja dla współwłaścicieli o kwocie dochodu? Jeśli nie, to jaki dokument powinien wystawić zarządca?

Czasami zdarzają się sytuacje, gdy dokumenty ulegają zniszczeniu podczas pożaru czy powodzi. Czasem stają się łupem złodziei. Co zrobić, gdy podatnik straci dokumenty podatkowe w wyniku sytuacji losowych?

Organy podatkowe rozumieją inaczej te same przepisy dotyczące wydawania wiążących interpretacji prawa podatkowego. Zdarzają się nawet przypadki uchylenia postanowień do ponownego rozpoznania. Eksperci są zgodni: takiej możliwości przepisy Ordynacji podatkowej nie przewidują. Aż trudno uwierzyć tłumaczeniom, że organy często naciągają je na korzyść podatników.

Organizator usługi turystycznej jest zobowiązany do wyodrębnienia części ceny imprezy turystycznej przypadającej na usługi własne na podstawie ich wartości rynkowej - orzekł Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

Czy ubezpieczenie majątkowe należy przypisać odpowiednio czasowi, którego dotyczy dana polisa, czy też koszt ubezpieczenia jest ogólnym kosztem funkcjonowania firmy, który podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów z chwilą jego faktycznego poniesienia?

W księgach rachunkowych spółki z o.o. figurują przedawnione należności od zagranicznego kontrahenta z tytułu dostawy towarów - wyrażone w walucie obcej. Jak powinno zostać zaksięgowane rozliczenie przedawnionych należności w księgach bieżącego roku, jeśli wiemy, że w jej kwocie zawarte są skutki wycen bilansowych dokonanych zgodnie z ustawą o rachunkowości? Czy odpisane wierzytelności i w jakiej kwocie będą stanowiły koszt uzyskania przychodu z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

Firma będąca naszym kontrahentem ogłosiła upadłość w 2003 r. O fakcie tym dowiedzieliśmy się w roku następnym. Zgłosiliśmy wtedy wierzytelność w postępowaniu upadłościowym. Odpis postanowienia o ogłoszeniu upadłości otrzymaliśmy w 2005 r. Utworzony odpis aktualizujący nie stanowił kosztu uzyskania przychodu w 2004 r., ponieważ nie posiadaliśmy postanowienia o upadłości. Czy odpis na należność od kontrahenta może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu w 2005 r.? Jeśli nie, to kiedy powinien być uwzględniony w kosztach uzyskania przychodu?

Na mocy ugody spółka uzyska umorzenie odsetek od pożyczki udzielonej jej przez udziałowca będącego również spółką kapitałową. Czy umorzenie tych odsetek będzie stanowić przychód dla spółki i czy umorzone odsetki będą kosztem uzyskania przychodu u udziałowca?

Jak rozliczyć pożyczki w spółce

PiS będzie musiał kupić poparcie

Jak podatnicy powinni rozliczać otrzymane zaliczki

Jak zaewidencjonować częściowo odpłatne nabycie środka trwałego

W jakim terminie przysługuje zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym

Czy można odliczać VAT od paliwa przed przeprowadzeniem badania technicznego

Ubezpiecz intratną zwłokę

Nowe druki do rozliczeń

Ulga tylko dla spełniających warunki

Jak zaksięgować wkłady w konsorcjum

Czy w miesiącu przekroczenia progu podatkowego można jednocześnie zastosować dwie stawki podatkowe

Jakie są zasady dokonywania zwrotu akcyzy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Ewidencja odsetek od środków pieniężnych

MF. Odsetki za zwłokę

Czy dofinansowanie inwestycji w rolnictwie podlega VAT

VAT. Usługi finansowe

Zapowiadane zmiany w podatkach

Jak poprawić błąd w pkpir i deklaracji wykryty po przekształceniu spółki małżeńskiej na jednoosobową działalność

Przyszły Minister Finansów

Jak rozlicza VAT podwykonawca świadczący usługi na terenie UE

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku niedoborów wyrobów akcyzowych

Za błędy płaci podatnik

Odliczenie jest limitowane

Niewinny, bo likwidował skutki powodzi

Jak zmienić ostateczną decyzję

Możemy współtworzyć prawo unijne

Jaką stawkę VAT zastosować przy składaniu oferty na dostawę sprzętu komputerowego dla placówek oświatowych

Różne źródła finansowania środka trwałego

Wszystko o e-fakturach

Czy można odliczyć podatek naliczony z faktur korygujących dotyczących zakupów przed utratą zwolnienia

Jak zmienić stawkę

W jakim momencie powstaje przychód z tytułu usług budowlanych

Jak liczyć odsetki od zaległych rat

Znamy już wysokość podatku na przyszły rok

Gaz przecieka do szarej strefy

Jak rozliczyć złe długi

Nowe druki z nowymi zaokrągleniami

Liniowy uratuje referendum

Jak opodatkować wynagrodzenia członka zarządu mającego miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii

RPP pozostawiła stopy bez zmian

Czy wydatek na remont samochodu jest kosztem w przypadku rezygnacji z odszkodowania

Nie zawsze można odliczyć diety

Kto obowiązany jest rozliczyć podatek w przypadku wypłaty dochodu współwłaścicielom przez zarządcę nieruchomości wspólnej

Podatnik musi zadbać o dowody

Naginanie prawa dla dobra... podatnika

Jak określać wartość usługi

Kiedy należy zaliczać do kosztów uzyskania przychodów składki na ubezpieczenia majątkowe

Przedawnione należności od zagranicznego kontrahenta

Kiedy należy zaliczyć do kosztów odpis aktualizujący

Czy umorzone odsetki od pożyczki udzielonej przez udziałowca są przychodem