REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Najważniejsze zmiany w podatkach (PIT,CIT, VAT) w 2020 roku

Najważniejsze zmiany w podatkach (PIT,CIT, VAT) w 2020 roku
Najważniejsze zmiany w podatkach (PIT,CIT, VAT) w 2020 roku

REKLAMA

REKLAMA

Nowe terminy składania rocznych zeznań PIT, sankcje za zapłatę na rachunek spoza białej listy, obowiązkowy split payment, ulga na złe długi, nowe stawki VAT, wystawianie faktur na podstawie paragonów, mikrorachunek podatkowy, kasy fiskalne online. Co jeszcze ważnego weszło lub wejdzie w życie w 2020 roku?

Nowe terminy składania rocznych zeznań podatkowych PIT

Wszystkie zeznania PIT za 2019 r. składasz od 15 lutego 2020 r. Deklaracje przesłane przed tym terminem będą uznane za złożone od 15 lutego. Oznacza to, że nawet jeśli złożysz swój PIT wcześniej, to termin zwrotu nadpłaty będzie liczony od 15 lutego. Urząd ma 45 dni na jej zwrot, licząc od dnia złożenia zeznania podatkowego elektronicznie, zaś 3 miesiące w przypadku zeznań podatkowych składanych w formie papierowej, ale nie wcześniej niż od 15 lutego 2020 r.

Autopromocja

Zmienia się także termin składania PIT-28. Od 2020 r. będziesz mieć na to więcej czasu, bo do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. W 2020 r. ostatni dzień lutego wypada w sobotę, więc termin złożenia zeznania to 2 marca 2020 r.

Zobacz jak złożyć PIT 28.

Wszystkie pozostałe zeznania PIT możesz składać tak jak dotychczas, czyli do 30 kwietnia 2020 r.

Skala podatkowa PIT 2020

Od 1 stycznia 2020 r. obniżeniu z 18 do 17% ulega niższa stawka podatkowa dla osób rozliczających się wg skali podatkowej (czyli na zasadach ogólnych). Zmieniła się także kwota zmniejszająca podatek.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Tabela: Skala podatkowa obowiązująca od 1 stycznia 2020 r.

Podstawa obliczenia podatku w złotych Podatek wynosi
ponad do
85 528 zł 17%
85 528 zł 14 539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek

Kwota zmniejszająca podatek w 2020 r. wynosi:

  1. 1360 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8000 zł;
  2. 1360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł;
  3. 525 zł 12 gr - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;
  4. 525 zł 12 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł.

Wykaz podatników VAT i rachunki bankowe w nim publikowane

Od 1 września 2019 r. działa Wykaz podatników VAT czyli tzw. biała lista podatników VAT. Wykaz daje przedsiębiorcom możliwość sprawdzenia czy kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT, czy odmówiono mu rejestracji, wykreślono lub przywrócono do rejestru. W Wykazie publikowane są także numery rachunków firmowych podatników VAT, czyli numery bankowych rachunków rozliczeniowych lub rachunków w SKOK, otwartych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Do końca 2019 r. Wykaz pełnił wyłączenie funkcję informacyjną. Od 1 stycznia 2020 r., jeśli zapłacisz czynnemu podatnikowi podatku VAT, za fakturę dokumentującą dostawę towarów lub świadczenie usług, na rachunek inny niż widniejący w Wykazie, nie możesz zaliczyć tego wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Ta sankcja dotyczy wyłącznie faktur na kwotę przekraczającą 15 tys. zł. Przy niższych kwotach zapłata na rachunek spoza białej listy nie będzie powodowała negatywnych konsekwencji.

Jeśli zapłaciłeś swojemu kontrahentowi na rachunek, którego nie ma w Wykazie, wciąż możesz uniknąć sankcji - musisz w ciągu 3 dni od dnia dokonania płatności poinformować o tym fakcie naczelnika urzędu skarbowego. Zobacz jak złożyć zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek bankowy inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w Wykazie podatników VAT.

Sprawdź, czy dotyczy cię split payment

Mechanizm podzielonej płatności, czyli split payment, polega na tym, że płatność za towar lub usługę dokonywana przez nabywcę zostaje rozdzielona na kwotę netto i podatek VAT. Kwota netto trafia na rachunek rozliczeniowy sprzedawcy, a kwota podatku VAT - na jego rachunek VAT.

Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności mają podatnicy VAT, kiedy:

Od 1 stycznia 2020 r., jeżeli zapłacisz za fakturę oznaczoną wyrazami „mechanizm podzielonej płatności” z pominięciem tego mechanizmu, tj. bez użycia specjalnego komunikatu przelewu, nie będziesz mógł zaliczyć takiej płatności do kosztów uzyskania przychodów.

Jeżeli jednak na fakturze, która powinna zostać opłacona w mechanizmie podzielonej płatności, nie ma właściwego oznaczenia (tj. „mechanizm podzielonej płatności”), sankcja w postaci wyłączenia płatności z kosztów uzyskania przychodów nie ma zastosowania.

Sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi na złe długi

Od 1 stycznia 2020 r. wprowadzono tzw. ulgę na złe długi, na wzór tej, która od wielu lat obowiązuje w ustawie o podatku od towarów i usług. Dzięki temu wierzyciel, który nie otrzymał należności przez 90 dni od terminu płatności określonego na fakturze, rachunku lub w umowie, ma prawo:

  • zmniejszyć o wartość tej należności podstawę obliczenia podatku albo
  • zwiększyć o wartość tej należności poniesioną stratę.

Prawo do zmniejszenia podstawy obliczenia podatku albo zwiększenia straty przysługuje:

  • przedsiębiorcy, który wcześniej zaliczył wartość tej wierzytelności do przychodów należnych,
  • pod warunkiem, że wierzytelność do dnia złożenia zeznania podatkowego nie została uregulowana lub zbyta.

Zmniejszenia podstawy obliczenia podatku albo zwiększenia straty dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu płatności.

Korzystny status małego podatnika w PIT/CIT

Od 1 stycznia 2020 r. limit przychodów kwalifikujący do grupy małych podatników w PIT/CIT wzrósł z 1,2 mln euro do 2 mln euro.

Limit ten przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. W 2020 r. małymi podatnikami w PIT/CIT będą przedsiębiorcy, u których wartość przychodu brutto nie przekroczyła w 2019 r. kwoty 8 mln 747 tys. zł.

Status małego podatnika w PIT/CIT oznacza możliwość:

  • kwartalnego rozliczenia podatku dochodowego,
  • jednorazowej amortyzacji środków trwałych do kwoty 50 tys. euro,
  • stosowania obniżonej stawki CIT (9%) - po spełnieniu dodatkowych warunków.

Nie zmienia się limit wartości sprzedaży  uprawniający do statusu małego podatnika w podatku VAT. Wynosi 1,2 mln euro (wraz z kwotą podatku VAT) w poprzednim roku podatkowym.

Zobacz kim jest mały podatnik w VAT.

Faktura tylko do paragonu z NIP

Od 1 stycznia 2020 r. można wystawić fakturę na podstawie paragonu, tylko jeżeli paragon zawiera numer NIP nabywcy. Jeżeli twoja kasa fiskalna nie pozwala na wystawienie paragonu z numerem NIP nabywcy, powinieneś go poinformować, że może otrzyma fakturę wyłącznie w chwili dokonywania zakupu.

Jeżeli sprzedawca wystawi i zaewidencjonuje fakturę, wystawioną na podstawie paragonu, który nie zawiera numeru NIP nabywcy, organ podatkowy ustali temu podatnikowi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Osoba fizyczna, która ponosi odpowiedzialność karno-skarbową, może otrzymać karę grzywny w wysokości do 240 stawek dziennych albo karę grzywny za wykroczenie skarbowe.

Sprawdź, czy musisz mieć kasę online

Od 1 stycznia 2020 r. pierwsi podatnicy mają obowiązek ewidencjonować sprzedaż na kasach fiskalnych online. Te kasy umożliwiają łączenie i przesyłanie danych pomiędzy daną kasą a Centralnym Repozytorium Kas, czyli systemem teleinformatycznym, który służy do:

  • odbierania i gromadzenia danych z kas rejestrujących,
  • analizy i kontroli danych z kas rejestrujących,
  • przesyłania poleceń dotyczących pracy kas rejestrujących.

Tabela: terminy wejścia obowiązku ewidencji sprzedaży na kasie online

Rodzaj działalności Początek obowiązku stosowania kasy rejestrującej online

•    świadczenie usług naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania, oraz w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
•    sprzedaż benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu przeznaczonego do napędu silników spalinowych

1 stycznia 2020 r.

•    świadczenie usług związanych z wyżywieniem wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania,
•    sprzedaż węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych

1 lipca 2020 r.

świadczenie usług:
•    fryzjerskich
•    kosmetycznych i kosmetologicznych
•    budowlanych
•    w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów
•    prawniczych
•    związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej - wyłącznie w zakresie wstępu

1 stycznia 2021 r.

Nowa matryca stawek VAT

1 kwietnia 2020 r. podatnicy zaczną stosować tzw. nową matrycę stawek VAT, czyli wykaz towarów i usług objętych obniżonymi stawkami 8% i 5%.

Klasyfikacja towarów będzie dokonywana na podstawie Nomenklatury Scalonej, zamiast obecnie stosowanej Polskiej Klasyfikacji Towarów i Usług z 2008 r. Ta zmiana pozwoli na uproszczenie rozliczeń, ponieważ jednakową stawką zostaną objęte całe działy produktów. Na przykład wszystkie produkty mieszczące się w grupie pieczywo oraz wyroby ciastkarskie będą opodatkowane stawką 5%, zamiast obecnie stosowanych stawek, które są uzależnione od daty przydatności produktu do spożycia tj. 5%, 8% i 23%.

Klasyfikacja usług będzie dalej dokonywana w oparciu o Polską Klasyfikację towarów i usług, ale właściwa dla klasyfikowania usług będzie PKWiU z 2015 r. a nie ta z 2008 r.

Ważne! Zmiana klasyfikacji i załączników 3 i 10 do ustawy o VAT może oznaczać zmianę stosowanej obecnie stawki VAT! Sprawdź nowe załączniki nr 3 i 10 do ustawy o VAT:

Jeśli masz wątpliwości jak ustalić prawidłową klasyfikację towaru lub usługi, od 1 listopada 2019 r. możesz wystąpić do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o wydanie wiążącej informacji stawkowej.

Koniec odrębnych deklaracji VAT 7 i VAT 7-K

Od 1 kwietnia 2020 r. duzi podatnicy nie będą składali deklaracji VAT.

Mikro, mali i średni przedsiębiorcy przestaną składać deklaracje VAT od 1 lipca 2020 r., czyli zamiast deklaracji VAT za lipiec 2020 r., złożą po raz pierwszy JPK_VAT.

Zniesienie obowiązku składania deklaracji VAT związane jest z rozwojem i rozbudową plików JPK_VAT. Dotychczasowe deklaracje VAT-7 i VAT-7K zostaną zintegrowane z plikami JPK_VAT, które stanowią informację z prowadzonej przez podatników ewidencji VAT.

Podatnicy, którzy obecnie rozliczają się miesięcznie, będą przesyłać rozbudowane pliki JPK_VAT co miesiąc, w dotychczasowym terminie, tj. do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą.

Podatnicy, którzy obecnie rozliczają się kwartalnie, będą przesyłać:

  • pliki JPK_VAT, w części dotyczącej ewidencji VAT - za pierwszy i drugi miesiąc kwartału,
  • nowy rozszerzony JPK_VAT, który zacznie obowiązywać 1 kwietnia 2020 r. - za trzeci miesiąc kwartału.

Szczegółowy zakres danych wykazywanych w nowym, rozszerzonym pliku JPK_VAT określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.

Zapłać podatki na mikrorachunek

Od 1 stycznia 2020 r. większość rachunków urzędów skarbowych do wpłat zobowiązań podatkowych zostanie zastąpiona przez indywidualny rachunek przypisany do każdego podatnika – tzw. mikrorachunek podatkowy. Będą się nim posługiwać wszyscy, którzy mają numer PESEL lub NIP i płacą podatki. Nie ma tu znaczenia ani forma prawna prowadzonej działalności ani wielkość przedsiębiorcy. Swój mikrorachunek generujesz posługując się:

  • numerem PESEL -  jeśli jesteś osobą fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej lub nie jest płatnikiem VAT,
  • numerem NIP - jeśli jesteś:
    • osobą fizyczną, która prowadzi działalność gospodarczą,
    • płatnikiem VAT,
    • osobą fizyczną, nieobjętą rejestrem PESEL, która jest podatnikiem na podstawie odrębnych przepisów (na przykład cudzoziemcem).

To oznacza, że należności podatkowe z tytułu PIT, CIT i VAT zapłacisz zawsze na ten sam rachunek - przypisany tylko do ciebie lub twojej firmy. Ten numer nie zmieni się nawet gdy ty zmienisz adres zamieszkania, urząd skarbowy czy nazwisko. Dzięki mikrorachunkowi nie będzie trzeba sprawdzać numeru rachunku urzędu skarbowego przed każdą płatnością. Swój mikrorachunek, jeśli nie będziesz go pamiętać, wygenerujesz online - w dowolnym czasie i w każdym miejscu.

Podstawa prawna

Art. 5a pkt. 20, art. 14, art. 22k ust. 7, art. 22p, art. 26i, art. 27, art. 42, art. 44, art. 45 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Art. 2 pkt 25,  art. 42a, art. 96b, art. 103a, art. 106b, art. 108a -108f, art. 111, art. 145b ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

Art. 12, art. 18f, art. 19 ust. 1 pkt 2, art. 25 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych

Art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 Prawo przedsiębiorców

Art. 61b-62 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa

Art. 1 pkt: 7, 17-19, 23 ustawy z dnia 4 lipca 2018 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw

Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących

Źródło: Biznes.gov.pl

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Polska ustawa o kryptoaktywach od 30 czerwca 2024 r. Założenia i cel nowych przepisów [omówienie projektu]

    Projekt ustawy o kryptoaktywach ma zaimplementować do krajowych przepisów rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1114 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie rynków kryptoaktywów oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 1095/2010 oraz dyrektyw 2013/36/UE i (UE) 2019/1937 (Dz. U. UE. L. z 2023 r. Nr 150, str. 40 z późn. zm.) (dalej: MiCA) określające zasady regulacji i nadzoru emisji, handlu i świadczenia usług związanych z kryptowalutami. Rozporządzenie obowiązuje już od 29 czerwca 2023 r., ale w pełni zacznie być stosowane dopiero w grudniu 2024 r. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację zadań wynikających z rozporządzenia MiCA, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru i ochrony inwestorów. Według ustawodawcy podjęcie działań zmierzających do realizacji ww. celów zapewni rozwój rynku w perspektywie wieloletniej oraz bezpieczeństwo przez rozszerzenie kompetencji nadzorczych. Za projekt ustawy odpowiada Podsekretarz Stanu Ministerstwa Finansów. 

    Eksport usług do Turcji na nowych zasadach od stycznia 2024

    Eksport usług występuje wówczas, gdy za miejsce świadczenia usług, czyli faktycznego opodatkowania, jest terytorium innego państwa. O miejscu opodatkowania danej usługi decyduje nie miejsce jej faktycznego wykonania, ale wskazane przepisami ustawy o VAT „miejsce jej świadczenia”. Charakterystyką usługi wykonanej poza granice terytorium kraju to takie świadczenie, od którego zobowiązanym do rozliczenia VAT jest zagraniczny nabywca tej usługi. Dla polskiego usługodawcy jest ona wówczas czynnością niepodlegającą opodatkowaniu (NP) w VAT.

    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    REKLAMA