Księgowość

Można w pewnych sytuacjach płacić niższe miesięczne zaliczki na PIT (a więc otrzymywać wyższe wypłaty), gdy planujemy rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem.

Podatnicy podatku od towarów i usług obligowani są do złożenia co miesiąc deklaracji podatkowej VAT-7. Zdaniem fiskusa obowiązkowe jest przystawienie pieczęci z imieniem i nazwiskiem podatnika obok złożonego podpisu na tej daklaracji.

Z chwilą śmierci ustaje też byt podatkowy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Gdy wśród osób będących w kręgu dziedziczenia znajdzie się jedna, która podejmie decyzję dotyczącą kontynuowania działalności po zmarłym, może powstać pytanie o zakres przejmowanych praw i obowiązków. Jak bowiem należy zakwalifikować prawo do odliczenia podatku, które nabył spadkodawca w trakcie prowadzonej działalności, a którego nie zrealizował. Czy w takiej sytuacji osoba, która zdecyduje się na dalsze prowadzenie działalności po zmarłym „skorzysta” z prawa odliczenia kwoty podatku po poprzedniku?

W toku prowadzonej działalności gospodarczej może zapaść decyzja co do jej zawieszenia. Obowiązujące przepisy prawa regulują tą sytuację, określając przy tym na jakich warunkach, na jaki okres i kto może działalność zawiesić. Warto przyjrzeć się przepisom oraz wyznaczonym przez nie regułom postępowania w przypadku zawieszenia działalności gospodarczej przez czynnego podatnika podatku od towarów i usług

Podpowiadamy co można zrobić jeszcze w tym roku, aby prawidłowo rozliczyć w 2012 r. dochody uzyskane w 2011 r.

Jeśli podatnik wykonuje zarówno czynności opodatkowane jak również czynności niepodlegające opodatkowaniu, to ponosząc koszty, których nie da się przyporządkować bezpośrednio do jednego rodzaju działalności, może skorzystać z pełnego odliczenia podatku VAT.

Obowiązujące przepisy w zakresie podatku od towarów i usług nadają szczególną rolę fakturze. Przejawem tego jest między innymi regulacja zawarta w art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, która nakłada obowiązek zapłaty podatku z samego faktu wystawienia faktury.

Podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej kupił partię towarów. W fakturze VAT dotyczącej zakupu sprzedawca błędnie wpisał numer identyfikacji podatkowej nabywcy, przestawiając przez pomyłkę cyfry w numerze (tzw. czeski błąd). Czy podatnik w związku z błędem w wystawionej fakturze powinien zażądać od sprzedawcy wystawienia faktury korygującej, czy może jako nabywca skorygować błąd notą korygującą?

Gmina nie może zapewnić dowozu dzieci niepełnosprawnych do szkoły. Rodzice tych dzieci dowożą je indywidualnie, samochodem prywatnym na podstawie zawartej z wójtem (burmistrzem, prezydentem miasta) umowy. Za wyżej wymienione usługi otrzymują zwrot kosztów przejazdu ucznia oraz jego opiekuna w wysokości określonej w umowie. Czy kwota zwrotu kosztów przejazdu jest przychodem podlegającym opodatkowaniu? Czy gmina pełni obowiązki płatnika?

W dniu 3 listopada 2011 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz niektórych innych ustaw, której celem jest przede wszystkim dookreślenie i doprecyzowanie przepisów ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, które w dotychczasowej formie sprawiały w praktyce problemy natury interpretacyjnej i redakcyjnej.

Czy zapłacenie przez obywatela polskiego w Wielkiej Brytanii podatku od nabycia spadku po ciotce - obywatelce tego kraju, w skład którego wchodzi m.in. mieszkanie położone w Polsce zwalnia od zapłaty podatku od spadków i darowizn od tego nabycia w Polsce?

Od 1 stycznia 2012 r. zmienią się zasady ustalania prawa do becikowego. Aby je uzyskać konieczne będzie przedstawienie zaświadczenia, że matka dziecka pozostawała pod opieką medyczną nie później niż od 10. tygodnia ciąży do porodu.

Pracodawca, który za pieniądze z funduszu socjalnego kupuje i przekazuje pracownikom karnety na basen i siłownię albo bilety do kina czy teatru, nie płaci z tego tytułu VAT do urzędu skarbowego - poinformowała Izba Skarbowa w Łodzi.

W poradniku przedstawiamy, jak prawidłowo przeprowadzić zmianę sposobu ewidencji księgowej na księgi rachunkowe, a także rozwiązania dla sytuacji odwrotnej – kiedy brak przekroczenia limitu 1 200 000 euro umożliwia powrót do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Częściowemu wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów podlegają składki na ubezpieczenie samochodu osobowego o wartości przekraczającej 20.000 EURO.

Niniejsza publikacja stanowi podsumowanie najważniejszych zmian w polskich przepisach prawnych, które weszły w życie w październiku 2011 r. oraz ostatnio opublikowanego orzecznictwa Sądu Najwyższego.

Korzystanie przez rodziców z prorodzinnej ulgi podatkowej na dziecko może powodować, że tracą oni możliwość korzystania z zasiłku rodzinnego lub świadczeń z funduszu alimentacyjnego - napisał Rzecznik Praw Dziecka do ministerstwa pracy.

Już w listopadzie zaczną obowiązywać nowe przepisy, które penalizują prowadzenie sprzedaży "na terenie należącym do gminy lub będącym w jej zarządzie poza miejscem do tego wyznaczonym przez właściwe organy gminy".

Niezależnie od stosowanej metody inwentaryzacyjnej – drogą spisu z natury, potwierdzenia sald czy weryfikacji danych z ksiąg rachunkowych na podstawie posiadanych dokumentów – inwentaryzację przeprowadza się na ostatni dzień roku obrotowego.

Dnia 1 kwietnia 2011 r. Sąd Apelacyjny w Warszawie uchylił wyrok Sądu Okręgowego w Warszawie i skierował do ponownego rozpoznania sprawę z powództwa Skarbu Państwa - Zakładu Emerytalno - Rentowego Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji przeciwko „J.” Sp. z o.o. o zapłatę, oraz z powództwa wzajemnego Spółki przeciwko Zakładowi, również o zapłatę (sygnatura VI ACa 1070/2010).

Wykopanie grobu oraz wykonanie nagrobka, a także jego renowacja są opodatkowane 8-procentową stawką VAT - potwierdziła Izba Skarbowa w Łodzi.

Kwestia opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości budzi od dawna wątpliwości. Mamy tu dwa zasadnicze problemy. Sprzedaż nieruchomości z prywatnego majątku (czy może być uznana za działalność gospodarczą opodatkowaną VAT) i zwolnienia przedmiotowe z VAT. W tej pierwszej kwestii zapadł 15 września 2011 r. ważny wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE.

Faktura VAT-marża jest szczególną procedurą rozliczania podatku VAT, stosowaną w przypadku sprzedaży towarów używanych. Taka procedura rozliczania oznacza, że sprzedawca odprowadza VAT od marży, ale bez możliwości odliczenia VAT z faktur zakupu.

Jeżeli mąż podaruje komuś rzecz należącą do małżeńskiego majątku, jego żona nie jest darczyńcą, nawet gdy zgodziła się na tę darowiznę - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu. Ma to znaczenie dla podatku, który ma zapłacić obdarowany.

W Poznaniu powstanie centralne biuro łącznikowe do wymiany informacji z innymi państwami o dochodach i rachunkach osób i firm zalegających z płaceniem podatków, ceł i innych opłat budżetowych - przewidują założenia opublikowane przez Ministerstwo Finansów.

Czy wspólnota mieszkaniowa może wykazywać przychody z zaliczek na poczet kosztów utrzymania nieruchomości wspólnej dopiero w momencie ich otrzymania, a koszty już w momencie ich zaksięgowania?

Podwyżki podatku od nieruchomości, od środków transportowych, od posiadania psów oraz stawki opłaty targowej zaakceptowali radni Torunia. Nowe opłaty będą obowiązywać od 1 stycznia.

Ministerstwo Finansów z satysfakcją przyjęło podjęcie przez Izbę Finansową Naczelnego Sądu Administracyjnego uchwały z 24 października 2011 r. (sygn. II FPS 7/10) w sprawie pakietów medycznych. Ministerstwo i organy podatkowe od dawna bowiem traktowały takie pakiety za nieodpłatne świadczenia opodatkowane PIT i oskładkowane, jak inne przychody ze stosunku pracy. Odpowiadając na pytanie naszej redakcji rzecznik resortu finansów zapewnił też, że w przypadku imprez integracyjnych nie osiągają przychodu ci pracownicy, którzy nie wzięli udziału w imprezie.

Naczelny Sąd Administracyjny rozpatrywał kwestię podatkowej kwalifikacji odszkodowań i kar umownych z tytułu odstąpienia od niekorzystnej ekonomicznie umowy. Uznał, że takie wydatki nie są kosztem uzyskania przychodu.

Wspólnicy spółki partnerskiej w celu ułatwienia wykonywania zawodu mogą wnieść do majątku spółki prywatne samochody. Wymaga to wpisu do ewidencji środków trwałych oraz ustalenia wartości początkowej. W związku z tym pojawiają się wątpliwości czy możliwe jest wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych na podstawie dowodu nabycia auta? Czy poniesione wydatki na pojazd są wtedy kosztem uzyskania przychodu?

Udzielenie bonifikaty przy zakupie poszczególnych leków, powoduje zmniejszenie należności otrzymanej przy ich sprzedaży, co w rezultacie skutkuje niższym dochodem. W związku z tym powstaje pytanie, czy istnieje możliwość wyłączenia kwot udzielonych bonifikat z kwoty przychodu?

Osoby korzystające z ulgi internetowej powinny pamiętać o należytym udokumentowaniu wydatków na internet. Wymóg ten nie omija małżonków, którzy dokonują wspólnego rozliczenia podatkowego. Jednocześnie częsta jest sytuacja, w której faktury za usługi internetowe kierowane są do jednego z małżonków podczas, gdy korzystają z tych usług oboje. Czy w takiej sytuacji oboje małżonkowie mogą skorzystać z ulgi? Odpowiedzi udzielił WSA w Kielcach w jednym ze swoich tegorocznych wyroków.

Pracownik, który bawił się na firmowej imprezie integracyjnej, nie zapłaci z tego tytułu podatku, dopóki nie zostanie ustalone, ile konkretnie zjadł, wypił i jaka była wartość innych świadczeń, z których skorzystał - wynika z wyroku WSA w Poznaniu.

Jeżeli polska spółka obejmuje udziały w spółce cypryjskiej w zamian za wkład niepieniężny w postaci akcji spółki komandytowo-akcyjnej - przychodem podatkowym polskiej spółki jest nominalna wartość udziałów objętych w spółce cypryjskiej. Jest tak również w sytuacji, gdy rynkowa wartość przedmiotu wkładu jest wyższa od nominalnej wartości udziałów obejmowanych za wnoszony wkład.

Nasi rodacy pracujący na Słowacji muszą wiedzieć wg jakiego prawa podatkowego (polskiego, czy słowackiego) rozliczą swoje dochody. Problem ten wyjaśnia Joanna Narkiewicz-Tarłowska, doradca podatkowy z PwC.

Dla celów podatkowych definicja wartości firmy została ujęta w art. 16g ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako: „ustawa o CIT”) . Zgodnie z ust. 2 tego artykułu, pojęcie to oznacza dodatnią różnicę między ceną nabycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, ustaloną zgodnie z ust. 3 i 5, albo nominalną wartością wydanych akcji lub udziałów w zamian za wkład niepieniężny a wartością rynkową składników majątkowych wchodzących w skład kupionego, przyjętego do odpłatnego korzystania albo wniesionego do spółki przedsiębiorstwa lub jego lub jego zorganizowanej części odpowiednio z dnia kupna, przyjęcia do odpłatnego korzystania albo wniesienia do spółki.

Obowiązują już nowe zapisy w polsko-szwajcarskiej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zmiany w umowie dają Polsce możliwość pozyskiwania informacji od szwajcarskich banków.

Od 1 stycznia 2011 r. obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej, zasad ich przechowywania oraz trybu udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej. Wprowadzone zmiany, mają na celu potraktowanie faktury elektronicznej na równi z fakturą papierową. Rozporządzenie dotyka kwestii faktur elektronicznych, nie znajdziemy w rozporządzeniu podziału faktur na faktury pierwotne i faktury korygujące. Zatem możemy uznać że rozporządzenie to dotyczy obu typów faktur.

W dniu 24 października 2011 r. weszła w życie większość przepisów ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych. Celem ustawy jest przede wszystkim kompleksowe uregulowanie zasad świadczenia usług płatniczych, przy jednoczesnym doprowadzeniu do harmonizacji przepisów krajowych z przepisami prawnymi regulującymi taką działalność na terenie całej Unii Europejskiej. Poniżej zostaną przedstawione najważniejsze rozwiązania w zakresie świadczenia usług płatniczych wprowadzone przez ustawę.

27 października 2011 r. weszła w życie nowelizacja ustawy - Kodeks spółek handlowych, której celem jest dostosowanie polskiego prawa do prawa UE w odniesieniu do wymogów dotyczących sprawozdawczości i dokumentacji w przypadku połączeń i podziałów spółek handlowych.

Polscy przedsiębiorcy przygotowują się do wycofywania swoich interesów z Cypru, bo przestaje on być dla nich rajem podatkowym.

W listopadzie występują dwa święta (1 i 11 listopada), które obniżają wymiar czasu pracy pracowników, jeżeli przypadają w innym dniu niż dzień wolny z tytułu przeciętnie 5-dniowego tygodnia pracy. Z tego powodu pracownicy mogą mieć w listopadzie br. różne wymiary czasu pracy w zależności od tego, w jakich rozkładach czasu pracy pracują.

Minister Finansów przygotowuje nowe wzory formularzy CIT i PIT. Zmiana wzorów formularzy związana jest m.in. z nowelizacją ustawy o identyfikacji podatników i płatników.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu lub we współwłasności budynków jest dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT - orzekł NSA w uchwale.

Na pewno będzie jakieś rozwiązanie przejściowe ws. składki na ubezpieczenie zdrowotne rolników, które będzie funkcjonować od 4 lutego przyszłego roku - poinformował w środę dziennikarzy szef doradców premiera minister Michał Boni.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu oraz udziału we współwłasności budynków stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale (podjętej w składzie 7 sędziów) z 24 października 2011 r. – sygn. I FPS 2/11.

Od 1 stycznia 2012 r. przestaje obowiązywać generalne zwolnienie przedmiotowe z akcyzy w odniesieniu do węgla i koksu. Jednak wprowadzone zostały liczne zwolnienia podmiotowe w tym zakresie.

Od 23 października 2011 r. obowiązuje nowy wzór zeznania podatkowego w podatku od spadków i darowizn SD-3(4) oraz załącznika SD-3/A(4) oraz nowy wzór zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2(4).

Wybielanie zębów jest opodatkowane stawką 23 proc. VAT, natomiast protezy są zwolnione z podatku, nawet gdy są wykonane ze złota lub tytanu - wynika z najnowszych interpretacji Izby Skarbowej w Poznaniu.

Usługi szkolenia związane z zawodem księgowego, w całości finansowane ze środków publicznych, są zwolnione z VAT.

Oświadczenie pracownika o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem

Deklaracja VAT-7 – konieczna pieczątka imienna

Kontynuacja działalności po śmierci podatnika – skutki w VAT

Zawieszenie działalności gospodarczej – warunki i konsekwencje w VAT

Rozliczenie PIT 2011 - przygotuj się jeszcze w tym roku

Obliczanie proporcji przy odliczeniu VAT - czynności zwolnione, czynności niepodlegające VAT

Niepotrzebnie wystawiona faktura wewnętrzna, a obowiązek zapłaty VAT

Błędna faktura VAT – co może zrobić nabywca

Zwrot kosztów dojazdów niepełnosprawnych uczniów do szkół bez PIT

Zmiana ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie

Spadek z Wielkiej Brytanii – podatek również w Polsce

Od 1 stycznia 2012 r. becikowe tylko z zaświadczeniem

Świadczenia socjalne dla pracowników - bez VAT

Jak zmienić księgi rachunkowe na księgę przychodów i rozchodów i odwrotnie

Kiedy ubezpieczenie samochodu osobowego nie jest kosztem podatkowym?

Prawne podsumowanie października 2011 r.

Ulga podatkowa na dziecko pozbawia zasiłku

Handel uliczny będzie karany

Kiedy należy zakończyć inwentaryzację drogą weryfikacji

Przed karą umowną można bronić się powołując się na zaniedbania kontrahenta

Od usług pogrzebowych fiskus bierze 8 proc. VAT

VAT przy sprzedaży nieruchomości

Faktura VAT-marża

Mąż może sam podarować rzecz należącą do niego i żony

Centralne biuro łącznikowe wymieni się danymi z innymi krajami

Szybsze koszty uzyskania niż przychody dla wspólnoty

Radni podnieśli podatki i opłaty lokalne

Pakiety medyczne dla pracowników – wyjaśnienia Ministerstwa Finansów

Kary i odszkodowania za odstąpienie od niekorzystnej umowy nie są kosztem

Prywatne samochody wspólników wniesione do spółki – amortyzacja i koszty w PIT

Czy można wyłączyć kwotę udzielonej bonifikaty z tytuły sprzedaży leków, z kwoty uzyskanego przychodu?

Ulga internetowa we wspólnym rozliczeniu małżonków

Pracownik nie płaci podatku od udziału w imprezie integracyjnej

Objęcie udziałów w spółce cypryjskiej – jak ustalić przychód

Dochody z pracy na Słowacji – jaki podatek?

Amortyzacja wartości firmy – porada

Szwajcarskie banki ujawnią konta polskich podatników

Korekta e-faktury

Usługi płatnicze - nowa ustawa

Nowelizacja Kodeksu spółek handlowych

Polscy milionerzy uciekają z podatkowego raju

Jak święta listopadowe wpływają na wymiar czasu pracy pracowników

Nowe wzory formularzy CIT i PIT

Sprzedaż udziału w prawie do nieruchomości to dostawa towarów

Boni: będzie rozwiązanie przejściowe ws. składki zdrowotnej rolników

Sprzedaż udziału we współwłasności jest dostawą towarów w VAT

Akcyza na węgiel 2012 – zwolnienia

Podatek od spadków i darowizn - nowe formularze podatkowe

Fiskus pobiera VAT od wybielania zębów, ale nie od protez

Kursy księgowe zwolnione z VAT