REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Najważniejsze zmiany w podatkach (PIT,CIT, VAT) w 2020 roku

Najważniejsze zmiany w podatkach (PIT,CIT, VAT) w 2020 roku
Najważniejsze zmiany w podatkach (PIT,CIT, VAT) w 2020 roku

REKLAMA

REKLAMA

Nowe terminy składania rocznych zeznań PIT, sankcje za zapłatę na rachunek spoza białej listy, obowiązkowy split payment, ulga na złe długi, nowe stawki VAT, wystawianie faktur na podstawie paragonów, mikrorachunek podatkowy, kasy fiskalne online. Co jeszcze ważnego weszło lub wejdzie w życie w 2020 roku?

Nowe terminy składania rocznych zeznań podatkowych PIT

Wszystkie zeznania PIT za 2019 r. składasz od 15 lutego 2020 r. Deklaracje przesłane przed tym terminem będą uznane za złożone od 15 lutego. Oznacza to, że nawet jeśli złożysz swój PIT wcześniej, to termin zwrotu nadpłaty będzie liczony od 15 lutego. Urząd ma 45 dni na jej zwrot, licząc od dnia złożenia zeznania podatkowego elektronicznie, zaś 3 miesiące w przypadku zeznań podatkowych składanych w formie papierowej, ale nie wcześniej niż od 15 lutego 2020 r.

REKLAMA

Autopromocja

Zmienia się także termin składania PIT-28. Od 2020 r. będziesz mieć na to więcej czasu, bo do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. W 2020 r. ostatni dzień lutego wypada w sobotę, więc termin złożenia zeznania to 2 marca 2020 r.

Zobacz jak złożyć PIT 28.

Wszystkie pozostałe zeznania PIT możesz składać tak jak dotychczas, czyli do 30 kwietnia 2020 r.

Skala podatkowa PIT 2020

Od 1 stycznia 2020 r. obniżeniu z 18 do 17% ulega niższa stawka podatkowa dla osób rozliczających się wg skali podatkowej (czyli na zasadach ogólnych). Zmieniła się także kwota zmniejszająca podatek.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Tabela: Skala podatkowa obowiązująca od 1 stycznia 2020 r.

Podstawa obliczenia podatku w złotych Podatek wynosi
ponad do
85 528 zł 17%
85 528 zł 14 539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek

Kwota zmniejszająca podatek w 2020 r. wynosi:

  1. 1360 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8000 zł;
  2. 1360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł;
  3. 525 zł 12 gr - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;
  4. 525 zł 12 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł.

Wykaz podatników VAT i rachunki bankowe w nim publikowane

Od 1 września 2019 r. działa Wykaz podatników VAT czyli tzw. biała lista podatników VAT. Wykaz daje przedsiębiorcom możliwość sprawdzenia czy kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT, czy odmówiono mu rejestracji, wykreślono lub przywrócono do rejestru. W Wykazie publikowane są także numery rachunków firmowych podatników VAT, czyli numery bankowych rachunków rozliczeniowych lub rachunków w SKOK, otwartych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Do końca 2019 r. Wykaz pełnił wyłączenie funkcję informacyjną. Od 1 stycznia 2020 r., jeśli zapłacisz czynnemu podatnikowi podatku VAT, za fakturę dokumentującą dostawę towarów lub świadczenie usług, na rachunek inny niż widniejący w Wykazie, nie możesz zaliczyć tego wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Ta sankcja dotyczy wyłącznie faktur na kwotę przekraczającą 15 tys. zł. Przy niższych kwotach zapłata na rachunek spoza białej listy nie będzie powodowała negatywnych konsekwencji.

Jeśli zapłaciłeś swojemu kontrahentowi na rachunek, którego nie ma w Wykazie, wciąż możesz uniknąć sankcji - musisz w ciągu 3 dni od dnia dokonania płatności poinformować o tym fakcie naczelnika urzędu skarbowego. Zobacz jak złożyć zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek bankowy inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w Wykazie podatników VAT.

Sprawdź, czy dotyczy cię split payment

Mechanizm podzielonej płatności, czyli split payment, polega na tym, że płatność za towar lub usługę dokonywana przez nabywcę zostaje rozdzielona na kwotę netto i podatek VAT. Kwota netto trafia na rachunek rozliczeniowy sprzedawcy, a kwota podatku VAT - na jego rachunek VAT.

Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności mają podatnicy VAT, kiedy:

REKLAMA

Od 1 stycznia 2020 r., jeżeli zapłacisz za fakturę oznaczoną wyrazami „mechanizm podzielonej płatności” z pominięciem tego mechanizmu, tj. bez użycia specjalnego komunikatu przelewu, nie będziesz mógł zaliczyć takiej płatności do kosztów uzyskania przychodów.

Jeżeli jednak na fakturze, która powinna zostać opłacona w mechanizmie podzielonej płatności, nie ma właściwego oznaczenia (tj. „mechanizm podzielonej płatności”), sankcja w postaci wyłączenia płatności z kosztów uzyskania przychodów nie ma zastosowania.

Sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi na złe długi

Od 1 stycznia 2020 r. wprowadzono tzw. ulgę na złe długi, na wzór tej, która od wielu lat obowiązuje w ustawie o podatku od towarów i usług. Dzięki temu wierzyciel, który nie otrzymał należności przez 90 dni od terminu płatności określonego na fakturze, rachunku lub w umowie, ma prawo:

  • zmniejszyć o wartość tej należności podstawę obliczenia podatku albo
  • zwiększyć o wartość tej należności poniesioną stratę.

Prawo do zmniejszenia podstawy obliczenia podatku albo zwiększenia straty przysługuje:

  • przedsiębiorcy, który wcześniej zaliczył wartość tej wierzytelności do przychodów należnych,
  • pod warunkiem, że wierzytelność do dnia złożenia zeznania podatkowego nie została uregulowana lub zbyta.

Zmniejszenia podstawy obliczenia podatku albo zwiększenia straty dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu płatności.

Korzystny status małego podatnika w PIT/CIT

Od 1 stycznia 2020 r. limit przychodów kwalifikujący do grupy małych podatników w PIT/CIT wzrósł z 1,2 mln euro do 2 mln euro.

Limit ten przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. W 2020 r. małymi podatnikami w PIT/CIT będą przedsiębiorcy, u których wartość przychodu brutto nie przekroczyła w 2019 r. kwoty 8 mln 747 tys. zł.

Status małego podatnika w PIT/CIT oznacza możliwość:

  • kwartalnego rozliczenia podatku dochodowego,
  • jednorazowej amortyzacji środków trwałych do kwoty 50 tys. euro,
  • stosowania obniżonej stawki CIT (9%) - po spełnieniu dodatkowych warunków.

Nie zmienia się limit wartości sprzedaży  uprawniający do statusu małego podatnika w podatku VAT. Wynosi 1,2 mln euro (wraz z kwotą podatku VAT) w poprzednim roku podatkowym.

Zobacz kim jest mały podatnik w VAT.

Faktura tylko do paragonu z NIP

Od 1 stycznia 2020 r. można wystawić fakturę na podstawie paragonu, tylko jeżeli paragon zawiera numer NIP nabywcy. Jeżeli twoja kasa fiskalna nie pozwala na wystawienie paragonu z numerem NIP nabywcy, powinieneś go poinformować, że może otrzyma fakturę wyłącznie w chwili dokonywania zakupu.

Jeżeli sprzedawca wystawi i zaewidencjonuje fakturę, wystawioną na podstawie paragonu, który nie zawiera numeru NIP nabywcy, organ podatkowy ustali temu podatnikowi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Osoba fizyczna, która ponosi odpowiedzialność karno-skarbową, może otrzymać karę grzywny w wysokości do 240 stawek dziennych albo karę grzywny za wykroczenie skarbowe.

Sprawdź, czy musisz mieć kasę online

Od 1 stycznia 2020 r. pierwsi podatnicy mają obowiązek ewidencjonować sprzedaż na kasach fiskalnych online. Te kasy umożliwiają łączenie i przesyłanie danych pomiędzy daną kasą a Centralnym Repozytorium Kas, czyli systemem teleinformatycznym, który służy do:

  • odbierania i gromadzenia danych z kas rejestrujących,
  • analizy i kontroli danych z kas rejestrujących,
  • przesyłania poleceń dotyczących pracy kas rejestrujących.

Tabela: terminy wejścia obowiązku ewidencji sprzedaży na kasie online

Rodzaj działalności Początek obowiązku stosowania kasy rejestrującej online

•    świadczenie usług naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania, oraz w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
•    sprzedaż benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu przeznaczonego do napędu silników spalinowych

1 stycznia 2020 r.

•    świadczenie usług związanych z wyżywieniem wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania,
•    sprzedaż węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych

1 lipca 2020 r.

świadczenie usług:
•    fryzjerskich
•    kosmetycznych i kosmetologicznych
•    budowlanych
•    w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów
•    prawniczych
•    związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej - wyłącznie w zakresie wstępu

1 stycznia 2021 r.

Nowa matryca stawek VAT

1 kwietnia 2020 r. podatnicy zaczną stosować tzw. nową matrycę stawek VAT, czyli wykaz towarów i usług objętych obniżonymi stawkami 8% i 5%.

Klasyfikacja towarów będzie dokonywana na podstawie Nomenklatury Scalonej, zamiast obecnie stosowanej Polskiej Klasyfikacji Towarów i Usług z 2008 r. Ta zmiana pozwoli na uproszczenie rozliczeń, ponieważ jednakową stawką zostaną objęte całe działy produktów. Na przykład wszystkie produkty mieszczące się w grupie pieczywo oraz wyroby ciastkarskie będą opodatkowane stawką 5%, zamiast obecnie stosowanych stawek, które są uzależnione od daty przydatności produktu do spożycia tj. 5%, 8% i 23%.

Klasyfikacja usług będzie dalej dokonywana w oparciu o Polską Klasyfikację towarów i usług, ale właściwa dla klasyfikowania usług będzie PKWiU z 2015 r. a nie ta z 2008 r.

Ważne! Zmiana klasyfikacji i załączników 3 i 10 do ustawy o VAT może oznaczać zmianę stosowanej obecnie stawki VAT! Sprawdź nowe załączniki nr 3 i 10 do ustawy o VAT:

Jeśli masz wątpliwości jak ustalić prawidłową klasyfikację towaru lub usługi, od 1 listopada 2019 r. możesz wystąpić do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o wydanie wiążącej informacji stawkowej.

Koniec odrębnych deklaracji VAT 7 i VAT 7-K

Od 1 kwietnia 2020 r. duzi podatnicy nie będą składali deklaracji VAT.

Mikro, mali i średni przedsiębiorcy przestaną składać deklaracje VAT od 1 lipca 2020 r., czyli zamiast deklaracji VAT za lipiec 2020 r., złożą po raz pierwszy JPK_VAT.

Zniesienie obowiązku składania deklaracji VAT związane jest z rozwojem i rozbudową plików JPK_VAT. Dotychczasowe deklaracje VAT-7 i VAT-7K zostaną zintegrowane z plikami JPK_VAT, które stanowią informację z prowadzonej przez podatników ewidencji VAT.

Podatnicy, którzy obecnie rozliczają się miesięcznie, będą przesyłać rozbudowane pliki JPK_VAT co miesiąc, w dotychczasowym terminie, tj. do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą.

Podatnicy, którzy obecnie rozliczają się kwartalnie, będą przesyłać:

  • pliki JPK_VAT, w części dotyczącej ewidencji VAT - za pierwszy i drugi miesiąc kwartału,
  • nowy rozszerzony JPK_VAT, który zacznie obowiązywać 1 kwietnia 2020 r. - za trzeci miesiąc kwartału.

Szczegółowy zakres danych wykazywanych w nowym, rozszerzonym pliku JPK_VAT określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.

Zapłać podatki na mikrorachunek

Od 1 stycznia 2020 r. większość rachunków urzędów skarbowych do wpłat zobowiązań podatkowych zostanie zastąpiona przez indywidualny rachunek przypisany do każdego podatnika – tzw. mikrorachunek podatkowy. Będą się nim posługiwać wszyscy, którzy mają numer PESEL lub NIP i płacą podatki. Nie ma tu znaczenia ani forma prawna prowadzonej działalności ani wielkość przedsiębiorcy. Swój mikrorachunek generujesz posługując się:

  • numerem PESEL -  jeśli jesteś osobą fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej lub nie jest płatnikiem VAT,
  • numerem NIP - jeśli jesteś:
    • osobą fizyczną, która prowadzi działalność gospodarczą,
    • płatnikiem VAT,
    • osobą fizyczną, nieobjętą rejestrem PESEL, która jest podatnikiem na podstawie odrębnych przepisów (na przykład cudzoziemcem).

To oznacza, że należności podatkowe z tytułu PIT, CIT i VAT zapłacisz zawsze na ten sam rachunek - przypisany tylko do ciebie lub twojej firmy. Ten numer nie zmieni się nawet gdy ty zmienisz adres zamieszkania, urząd skarbowy czy nazwisko. Dzięki mikrorachunkowi nie będzie trzeba sprawdzać numeru rachunku urzędu skarbowego przed każdą płatnością. Swój mikrorachunek, jeśli nie będziesz go pamiętać, wygenerujesz online - w dowolnym czasie i w każdym miejscu.

Podstawa prawna

Art. 5a pkt. 20, art. 14, art. 22k ust. 7, art. 22p, art. 26i, art. 27, art. 42, art. 44, art. 45 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Art. 2 pkt 25,  art. 42a, art. 96b, art. 103a, art. 106b, art. 108a -108f, art. 111, art. 145b ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

Art. 12, art. 18f, art. 19 ust. 1 pkt 2, art. 25 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych

Art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 Prawo przedsiębiorców

Art. 61b-62 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa

Art. 1 pkt: 7, 17-19, 23 ustawy z dnia 4 lipca 2018 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw

Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących

Źródło: Biznes.gov.pl

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Odpisy amortyzacyjne spółek nieruchomościowych

Najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) przynoszą istotne zmiany dla spółek nieruchomościowych w zakresie możliwości rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. W styczniu tego roku NSA w kilku wyrokach (sygn. II FSK 788/23, II FSK 789/23, II FSK 987/23, II FSK 1086/23, II FSK 1652/23) potwierdził korzystne dla podatników stanowisko wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA).

CIT estoński a optymalizacja podatkowa. Czy to się opłaca?

Przedsiębiorcy coraz częściej poszukują skutecznych sposobów na obniżenie obciążeń podatkowych. Jednym z rozwiązań, które zyskuje na popularności, jest estoński CIT. Czy rzeczywiście ta forma opodatkowania przynosi realne korzyści? Przyjrzyjmy się, na czym polega ten model, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz wady dla polskich przedsiębiorstw.

Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

REKLAMA

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

Youtuberzy mogą się cieszyć. Jest pozytywny wyrok NSA w sprawie kosztów podatkowych

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdza, że wydatki youtuberów związane z produkcją filmów, takie jak bilety lotnicze, noclegi czy sprzęt filmowy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Wyrok jest istotny dla twórców internetowych, którzy ponoszą wysokie koszty związane z tworzeniem treści na YouTube.

Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

REKLAMA

Kto ma prawo odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

REKLAMA