Księgowość

W naszej spółce z o.o. wypłata wynagrodzeń z tytułu umów o pracę za marzec 2005 r. nastąpiła 8 kwietnia 2005 r., natomiast składki na ubezpieczenia społeczne od tych wynagrodzeń zostaną uregulowane w ZUS do 15 maja 2005 r. Do kosztów jakiego miesiąca powinny być zaliczone wypłaty wynagrodzeń i opłacone składki ubezpieczenia społecznego?

Jesteśmy sp. z o.o. Chcielibyśmy skorzystać z dotacji Unii Europejskiej przeznaczonych na zakup środków trwałych. Prosimy o wyjaśnienie ujęcia takiej dotacji w księgach rachunkowych.

Organy podatkowe wielokrotnie kwestionują fakt zaliczenia przez podatnika określonych wydatków do kosztów podatkowych. Dzieje się tak nie tylko ze względu na wyłączenia ustawowe czy brak wymaganego związku wydatku z przychodem, o czym podatnicy czasami zapominają. Częstym powodem kłopotów podatników jest brak odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej dokonanie wydatku.

Wniosek osoby zainteresowanej o uznanie miejsca, w którym mogą być dokonywane czynności przewidziane przepisami prawa celnego, składany do dyrektora izby celnej, nie będzie już musiał zawierać niektórych dodatkowych załączników.

Honorowi krwiodawcy powinni - na razie tylko na wszelki wypadek - zachowywać potwierdzenia o oddaniu krwi. Być może, wypełniając PIT za 2005 r. będą mogli skorzystać z ulgi podatkowej.

Od 1 maja 2005 r. obowiązkiem ewidencjonowania obrotów przy zastosowaniu kas rejestrujących zostały objęte nowe grupy podatników, m.in. fryzjerzy i kosmetyczki. Obowiązek ten dotyczy tych wszystkich podatników, u których obroty ze sprzedaży w 2004 r. na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przekroczyły kwotę 40 000 zł. Jak się okazuje, próg ten jest niski i obowiązek ten obejmie większość podatników.

Proszę o wyjaśnienie, w jaki sposób skorygować na fakturze VAT błędnie wpisaną kwotę należności ogółem, wyrażoną słownie. Kwota wyrażona cyframi jest prawidłowa.

Przychody: Przychody i koszty są podstawową kategorią wykorzystywaną w celu ustalenia wyniku finansowego jednostki. Bardzo istotną kwestią jest prawidłowe rozpoznawanie momentu powstawania przychodów oraz kwalifikowanie przychodów do przychodów operacyjnych, pozostałych przychodów operacyjnych lub zysków nadzwyczajnych.

Organ podatkowy zarówno I, jak i II instancji musi wyznaczyć stronie termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego. Ale pozbawienie podatnika tego prawa nie w każdej sytuacji automatycznie będzie podstawą do uchylenia zaskarżonej decyzji przez sąd administracyjny.

W związku ze spotkaniem z kontrahentami spółka z o.o. zakupiła usługę gastronomiczną. Czy podatek VAT od tej usługi mieści się w limicie na reprezentację?

Czy pracodawca może dokonywać zaokrągleń stawek ryczałtu za jeden kilometr przebiegu, a jeśli tak, to z dokładnością do ilu miejsc po przecinku?

Jestem właścicielem nieruchomości, którą nabyłem w 2001 r. W jej skład wchodzi grunt oraz budynki, które w momencie zakupu były zwolnione od podatku od towarów i usług (towary używane). Po nabyciu nieruchomości poniosłem nakłady na wykonanie pomiarów, projektów i przeróbek na tym terenie. Z faktur wystawionych przez wykonawców przysługiwało mi odliczenie podatku VAT. Moja wątpliwość dotyczy ustalenia stawki podatku w przypadku sprzedaży tej nieruchomości. Czy powinienem zastosować:- dla budynków stawkę zwolnioną i jednocześnie nie wyodrębniać wartości gruntu z podstawy opodatkowania;- dla budynków stawkę zwolnioną, a dla gruntu stawkę 22%;- do całej sprzedaży stawkę 22%?

Podatnicy rozliczający się według liniowej stawki PIT powinni pamiętać o wielu ograniczeniach. Wybór takiego opodatkowania oznacza konieczność rezygnacji z odliczenia ulg, w tym np. z tytułu remontu domu lub mieszkania. Podatnikom przysługuje jedynie prawo odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenie społeczne oraz od podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne. Do rozliczenia rocznego służy formularz PIT-36L. Przeznaczony jest wyłącznie dla podatników rozliczających się indywidualnie.

W tym roku, podobnie jak w roku ubiegłym, możliwe jest odliczenie od podatku wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego, działającej na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego. Przy rozliczeniu za 2004 r. istnieje możliwość zmniejszenia podatku dochodowego do wysokości 1 proc. podatku należnego o wpłaty dokonywane na rzecz organizacji pożytku publicznego od 1 stycznia br. do złożenia zeznania za rok podatkowy, nie później jednak niż do upływu terminu określonego dla złożenia tego zeznania, czyli 2 maja 2005 r.

2 maja upływa termin składania zeznań podatkowych. Niektórzy z nas muszą dopłacić fiskusowi, inni zaś są w lepszej sytuacji, bo mają nadpłatę podatku. Szczególnego więc znaczenia nabiera w tym okresie kwestia nadpłaconego podatku i możliwości jego odzyskania.

Ostateczny termin rozliczenia się z fiskusem mija 2 maja. Wysyłając zeznanie za 2004 r., np. po północy 2 maja, ryzykujemy już poważnymi konsekwencjami, które mogą nas spotkać, i nie chodzi tylko o ewentualne odsetki, ale przede wszystkim o sankcje karne skarbowe za niewywiązywanie się z jednego z ważniejszych obowiązków podatkowych. Jednak po wysłaniu PIT sprawa się nie kończy, bo jeszcze przez kolejne lata trzeba zachować dokumenty stanowiące podstawę rozliczenia.

Analiza finansowa: Należności to kwoty pieniężne należne jednostce gospodarczej od innych podmiotów, głównie z tytułu sprzedaży towarów, usług i produktów, powstające, jeśli moment sprzedaży nie pokrywa się z momentem otrzymania środków pieniężnych1. Należności są zatem wynikiem dokonywania sprzedaży na tzw. kredyt handlowy (kupiecki), polegający na odroczeniu płatności na termin określony zwykle na fakturze bądź innym dokumencie.

W 2004 r. przekazaliśmy darowiznę na rzecz fundacji osób niepełnosprawnych. Darowizna została przekazana na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników z zysku netto spółki z o.o. Do jakiej wysokości dochodu (15% czy 10%) darowizna ta podlega odliczeniu?

5 stycznia 2004 r. nasza spółka zawarła z kontrahentem umowę o świadczenie usług marketingowych i promocji produktów w okresie od 1 czerwca do 31 grudnia 2004 r. W kwietniu 2005 r. otrzymaliśmy od kontrahenta faktury VAT za te usługi na łączną kwotę 250 000 zł. W urzędzie skarbowym zostało już złożone roczne zeznanie podatkowe CIT-8. Sprawozdanie finansowe za 2004 r. zostało zatwierdzone. Czy z uwagi na zamknięcie roku podatkowego i księgowego 2004 możemy zaksięgować te faktury w ciężar kosztów roku 2005 jako koszty uzyskania przychodu w tym roku podatkowym? Czy należy złożyć korektę CIT-8 za 2004 r.?

Świadczę usługi pośrednictwa w zakresie dostawy towarów z Niemiec do Polski. Usługi pośrednictwa wykonuję na rzecz niemieckiego podatnika podatku od wartości dodanej. Wynagrodzenie otrzymywane z tego tytułu otrzymuję w formie prowizji. Moje pytanie dotyczy sposobu rozliczenia i udokumentowania tej transakcji.

Prawo do odliczenia VAT przysługuje podatnikowi w przypadku, gdy faktura została wystawiona na oboje małżonków. Prawo takie istnieje nawet wtedy, gdy na fakturze nie wskazano części ceny i podatku, który odpowiada udziałowi podatnika we wspólnocie małżeńskiej - orzekł Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

Jakakolwiek zmiana w tzw. ustawach kościelnych, w tym również zasad, na podstawie których odliczane są darowizny, możliwa jest jedynie po uprzednich negocjacjach Rady Ministrów z przedstawicielami poszczególnych kościołów, zakończonych dwustronnymi umowami - takie stanowisko przedstawiło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską dotyczącą odliczania tzw. darowizn kościelnych.

Krajowa Izba Gospodarcza krytykuje rządowy projekt wprowadzenia podatku ekologicznego od samochodów, którego pierwsze czytanie zaplanowano na najbliższe posiedzenie Sejmu.

Jeżeli z proponowanej przez Senat ulgi na krew skorzystają wszyscy krwiodawcy, to budżet straci najwyżej 52,4 mln zł. Dziś Senat ma głosować stosowny projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Amortyzacja jest kosztem zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w toku prowadzonej działalności. Amortyzację księguje się na koncie księgowym o tej samej nazwie. Konto 401-Amortyzacja występuje w układzie rodzajowym kosztów. Koszty w układzie rodzajowym są dzielone na jednorodne przedmiotowo grupy kosztów.

Czy w przypadku gdy dokumenty księgowe spółki zostały zabezpieczone i przejęte przez prokuraturę i policję w toczącym się postępowaniu wyjaśniającym, istnieje obowiązek składania deklaracji, zeznań i sprawozdań finansowych zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

Nasza jednostka na skutek utraty przydatności użytkowej towarów (zmiana mody, brak zbytu) dokonała posezonowej obniżki cen towarów. Ceny części towarów ustalono poniżej ceny ich zakupu, a obniżki cen pozostałych towarów mają wpływ jedynie na zmniejszenie marży handlowej. Jak zaksięgować takie operacje?

Od dwóch lat w stosunku do spółki toczy się postępowanie upadłościowe. Przez półtora roku syndyk masy upadłości dokonywał stopniowej wyprzedaży majątku spółki. Od kilku miesięcy nie występuje sprzedaż majątku. Nie mogliśmy dotąd rozliczyć podatku naliczonego z faktur zakupu. Czy istnieje możliwość uzyskania zwrotu tego podatku?

W ubiegłym tygodniu Sejm przyjął większość senackich poprawek do poselskiej nowelizacji ustawy o VAT. Eksperci, do których zwróciliśmy się z prośbą o komentarz, doceniają wprowadzone przez nowelizację rozwiązania, ale ostrzegają, że z niektórymi przepisami podatnicy mogą mieć kłopoty.

Informacje organów skarbowych muszą być rzetelne i praktyczne. Nie mogą się sprowadzać tylko do cytowania niejasnych dla podatnika przepisów - stwierdził Trybunał Konstytucyjny.

Prowadzę przedsiębiorstwo produkujące chrupki kukurydziane. Do chrupek tych dołączane są niekiedy różnego rodzaju "wrzutki" - np. naklejki itd. Czy powinienem traktować te "wrzutki" jako towary związane z reprezentacją i reklamą? Czy poniesione z tego tytułu wydatki mogą zostać w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?

Spółka jawna prowadzi działalność w zakresie wynajmu powierzchni biurowych. Podstawowym majątkiem spółki są dwa budynki przeznaczone na wynajem. Jednak w ostatnim czasie - ze względu na brak najemców - wynajęte jest tylko około 70 proc. ich powierzchni. Czy w związku z tym spółka ma prawo dokonywać odpisów amortyzacyjnych od całości wartości początkowej budynków? Czy taka sytuacja w jakikolwiek sposób wpłynie na stawki amortyzacyjne?

Jakie są podatkowe konsekwencje zbycia przez członka zarządu spółki kapitałowej akcji (udziałów) uzyskanych przez niego w ramach realizacji opcji menedżerskiej? Czy istnieją sytuacje, gdy dochód z tego tytułu zwolniony jest od podatku?

Wiadomo już, że bezrobotni, którzy otrzymali w 2004 r. dotacje z Funduszu Pracy na podjęcie działalności gospodarczej, nie będą musieli zapłacić z tego tytułu podatku.

Podatnicy przeprowadzający restrukturyzację w swojej firmie powinni zastanowić się nad optymalizacją podatkową i nad kwestiami związanymi z oszczędnościami na podatkach. Decydując się na optymalizację, trzeba jednak pamiętać o ryzyku, gdyż władze skarbowe nie podchodzą przychylnie do tej formy planowania podatkowego.

Osoby, które nie potrafią samodzielnie wypełnić formularza PIT, mogą skorzystać z pomocy specjalisty - doradcy podatkowego lub certyfikowanego księgowego. Koszt takiej usługi zależy od miasta oraz od liczby odliczeń, z jakich podatnik korzysta, i waha się od 5 do 100 zł. Mimo pojawienia się nowych formularzy zeznań, doradcy zgodnie twierdzą, że podobnie jak w latach ubiegłych nie mają żadnych problemów z rozliczeniami rocznymi.

Wypłacamy dywidendę zagranicznemu akcjonariuszowi w dewizach. Jak przeliczyć taką transakcję? Kupujemy na ten cel walutę i księgujemy po kursie sprzedaży, a rozchód na rachunek akcjonariusza po kursie kupna banku. Powstaje różnica kursowa, czy prawidłowe jest to rozliczenie i czy powstała różnica jest kosztem podatkowym?

Walne zgromadzenie akcjonariuszy podjęło decyzję o skupie od akcjonariuszy akcji w celu ich umorzenia. Umorzenie ma zostać przeprowadzone z zysku za 2004 r. Ponieważ jednak nie został on jeszcze podzielony uchwałą walnego zgromadzenia, spółka część zakupu akcji sfinansowała kredytem. Czy jego koszty są dla spółki kosztem uzyskania przychodu?

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową oraz jestem zatrudniona na umowę o pracę (pełny etat). Mój mąż nie pracuje. Czy możemy złożyć wspólne zeznanie podatkowe za rok 2004, wykazując moje dochody z umowy o pracę w PIT rozliczającym wspólnie małżonków? Nadmieniam, że już złożyłam PIT-16A z działalności opodatkowanej kartą podatkową, a dochody z umowy o pracę chciałabym rozliczyć wspólnie z mężem.

Podczas konferencji prasowej w Ministerstwie Finansów Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Stanisław Stec podsumował I kwartał wydawania przez urzędy skarbowe wiążących interpretacji prawa podatkowego.

Podatnicy, którzy korzystali z ulgi na wynajem, mogli rozliczać ją w proporcji do udziału we współwłasności budynku, a nie w odniesieniu do liczby mieszkań na wynajem.

Czy umorzone przez komornika należności od naszego odbiorcy zaksięgowane na koncie 761 stanowią koszt uzyskania przychodu?

Nasza spółka jest pośrednikiem pomiędzy warsztatami samochodowymi a flotami (duże przedsiębiorstwa samochodowe). Floty kierują do nas zapotrzebowanie na wymianę i sprzedaż opon, a my ich kierujemy do odpowiednich warsztatów samochodowych. Warsztaty wystawiają na nas faktury za usługi i opony. Następnie my wystawiamy zbiorcze faktury do flot za wykonane usługi i sprzedane opony w danym miesiącu. Faktycznie nie mamy dostawy opon, ponieważ zakładane są one bezpośrednio w warsztatach. Czy w tym przypadku powinniśmy prowadzić gospodarkę magazynową, a jeśli tak, to czy przyjmować faktury zakupu jako datę dostawy opony?

Czy wynagrodzenie i składki ZUS żony wspólnika spółki cywilnej są kosztem uzyskania przychodu dla innych wspólników? Jeśli tak, to w jakiej proporcji?

Zaliczanie do kosztów składek ZUS i wynagrodzeń

Ewidencja dotacji ze środków Unii Europejskiej

Jak właściwie dokumentować koszty podatkowe

Nowe rozporządzenie celne

Ulga podatkowa dla krwiodawców

Kasy fiskalne u nowych grup podatników

W jaki sposób dokonać korekty kwoty należności na fakturze

Ujęcie przychodów według ustawy o rachunkowości i MSR

Z orzecznictwa. Podatnik powinien się wypowiedzieć

VAT w limicie na reprezentację i reklamę

Zaokrąglanie stawek ryczałtu za przejazdy służbowe

Kiedy sprzedaż używanej nieruchomości należy opodatkować stawką 22%

Rozliczenie podatników liniowych PIT

PIT. Jak odpisać 1 proc. podatku na pożytek publiczny

Zwrot nadpłaty z PIT

PIT. Jak dokumentować odliczenia

Sposoby kontrolowania i wpływania na poziom należności

Dochody osiągnięte przez Radę Rodziców z organizacji zajęć pozalekcyjnych

Darowizna przekazana z zysku spółki - kto jest darczyńcą

Wpływ okresu przypisania kosztów na rozliczenia księgowe i podatkowe

Jak opodatkować usługi pośrednictwa na rzecz zagranicznego kontrahenta

Odpisy na rzecz organizacji pożytku publicznego

Trzeba zachować dokumenty podatkowe

ETS. Odliczenie VAT

Odliczenia darowizn na rzecz kościołów

Podatek samochodowy w Sejmie

Ulga podatkowa dla krwiodawców

Amortyzacja w jednostkach sektora finansów publicznych

Przejęcie dokumentacji księgowej przez organy ścigania a konieczność składania rocznego zeznania podatkowego

Ujęcie w księgach rachunkowych posezonowej obniżki cen towarów

Czy spółka będąca w stanie upadłości ma prawo do zwrotu podatku

Stopy niższe o 0,5 pkt proc.

Rada obniżyła stopy procentowe

Eksperci o nowelizacji ustawy o VAT

TK. Informacje organów skarbowych

Wrzutki do opakowań z przekąskami

Amortyzacja budynku przeznaczonego do wynajęcia

Zbycie akcji (udziałów) uzyskanych w ramach opcji menedżerskiej

Podatek samochodowy w Sejmie

Bezrobotni nie zapłacą podatku

Podatki. Restrukturyzacja

Cennik PIT-ów

Jak rozliczyć wypłatę dywidendy w walutach obcych

Czy odsetki od kredytu na "buy back" są kosztem

Wspólne rozliczenie z małżonkiem i opodatkowanie kartą podatkową

Urzędy wydały już prawie 10 000 wiążących interpretacji podatkowych

NSA. Ulga na wynajem

Umorzeniu postępowania egzekucyjnego, a koszty podatkowe

Czy pośrednik powinien prowadzić gospodarkę magazynową

Czy wynagrodzenie i składki małżonka, wspólnika spółki cywilnej, są kosztem