Księgowość

Od decyzji fiskusa zależy, czy kosztem będą wydatki na materiały z logo firmy. Jedne urzędy gadżety z logo traktują jako reprezentację, inne jako reklamę. Jeśli nie powstanie jednolite stanowisko, spory z urzędami będą się nasilać.

Dziś mija termin publikacji pisemnego uzasadnienia wyroku Trybunału Konstytucyjnego w sprawie doradców podatkowych.

Mimo że od 1 lipca 2007 r. wydawaniem interpretacji podatkowych będzie zajmował się minister finansów, nadal będą to również robić wójt, burmistrz, prezydent miasta, starosta albo marszałek województwa.

Sprowadziłam z Niemiec używany samochód, który przeznaczony jest do dalszej sprzedaży. Został on kupiony od obywatela Niemiec na umowę kupna-sprzedaży. Jak należy ująć w księgach rachunkowych zakup takiego auta?

Projekt z 25 maja 2007 r. nowej ustawy o podatku akcyzowym został opracowany w związku z koniecznością harmonizacji polskich regulacji z przepisami wspólnotowymi poprzez wdrożenie nowych rozwiązań wynikających z Dyrektywy Rady 2003/96/WE w sprawie restrukturyzacji wspólnotowych przepisów ramowych, dotyczących opodatkowania produktów energetycznych i energii elektrycznej.

Zatrudniamy osobę, która zajmuje się prowadzeniem orkiestry. Na wykonaną pracę jest podpisana umowa o dzieło. Osoba ta opracowuje utwory już istniejące, bywa też, że tworzy własne. Czy z taką osobą może być podpisana umowa o dzieło, czy też w przypadku opracowywania obcych utworów powinniśmy podpisać z nią umowę zlecenia? Czy możemy stosować 50-proc. koszty uzyskania?

Jeżeli udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością obejmowane są po cenie wyższej od ich wartości nominalnej, nadwyżkę ewidencjonuje się na koncie „Kapitał zapasowy”.

Czy można złożyć wniosek o przyspieszony zwrot różnicy podatku w kwocie mniejszej niż wynikająca z deklaracji VAT-7, tzn. wniosek obejmowałby różnicę odpowiadającą części zapłaconych faktur? - Decyzja w sprawie interpretacji prawa podatkowego Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 30 stycznia 2007 r., sygn. 1401/PV-I/4407/14-140/06/JM

Podatnik ma prawo zrzec się opodatkowania w formie karty podatkowej. Może to zrobić w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość podatku.

Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, np. zaliczkę, to obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części.

Związek Rzemiosła Polskiego zgłosił zastrzeżenia do projektu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas fiskalnych. ZRP postuluje o sprecyzowanie, czy zgodnie z projektem rozporządzenia obowiązek używania kas fiskalnych obowiązywać będzie właścicieli warsztatów, dokonujących napraw samochodów wraz z montażem części i akcesoriów samochodowych.

Ponad 200 tys. właścicieli aut z kratką prawdopodobnie odzyska zapłacony VAT za benzynę. Błąd urzędników sprzed trzech lat może kosztować podatników kilkaset milionów złotych.

Od dzisiaj obowiązuje nowy wzór upoważnienia do przeprowadzenia kontroli podatkowej wprowadzony przez ministra finansów rozporządzeniem z 24 maja 2007 r. Wzór stanowi załącznik do rozporządzenia (Dz.U. nr 101, poz. 677).

Głównym obszarem kontroli organów podatkowych w zakresie kupna nieruchomości jest cena takiej transakcji oraz źródło jej finansowania. Dlatego warto zbierać dokumentację potwierdzającą racje kupującego.

Skrócenie terminu sporządzenia sprawozdania utrudni przygotowywanie pełnej informacji dla inwestorów. Ministerstwo Finansów powinno rozważyć możliwość zniesienia części wymogów sprawozdawczych. Najlepszym rozwiązaniem byłoby zniesienie obowiązku sporządzania kwartalnych raportów jednostkowych.

W kwietniu tego roku nasza spółka z o.o. przejęła od innej spółki umowę leasingu operacyjnego samochodu ciężarowego. W maju planujemy przejęcie kolejnej umowy - tym razem dotyczącej leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Jak poprawnie zaewidencjonować takie przejęcie?

Najlepszą firmą doradztwa podatkowego jest spółka Deloitte, natomiast firmą rozwijającą się najbardziej dynamicznie - MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy. Tak wynika z rankingu polskiego doradztwa podatkowego "Rzeczpospolitej".

Od 2009 roku w bilansie wykazywana będzie całkowita wartość przejętego przedsiębiorstwa, a nie nabyta jego część.

Koszty dyskonta weksli w postaci odsetek dyskontowych i prowizji bankowych mogły być zaliczone przez podatnika do kosztów uzyskania przychodu.

Remontując mieszkanie, podatnik musi przyjąć jako koszt uzyskania przychodu wartość faktur brutto zakupu materiałów budowlanych i wykończeniowych i faktur brutto robocizny z tytułu prac remontowych. - Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Białymstoku z 16 maja 2007 r. (nr IIUSpbIA/1/415-38/30c/23/07/BB)

Według jakiej stawki należy opodatkować świadczone przez Dom Kultury usługi polegające na organizacji programów artystycznych oraz koncertów kapel i orkiestr, gdy za wstęp na nie nie są pobierane żadne opłaty?

Ewidencja otrzymania darowizn w księgach spółek handlowych została dokładnie uregulowana. Natomiast ewidencje darowizn oraz dotacji dla organizacji non profit, stanowiących przychód statutowy, a w szczególności darowizn niepieniężnych, mogą budzić pewne wątpliwości.

Zawarcie umowy użyczenia nieruchomości zamiast np. umowy najmu nie chroni użyczającego przed koniecznością rozliczenia się z fiskusem.

Audytor wewnętrzny nie powinien brać udziału w projektowaniu ani wykonywaniu kontroli wewnętrznej.

W przypadku elektronicznych faktur VAT musi być zachowana autentyczność ich pochodzenia i integralność treści wyrażona podpisem elektronicznym.

- Dziwię się podatnikom, którzy na zapas kupili tak wielkie ilości znaków opłaty skarbowej, że przed końcem zeszłego roku nie zdołali ich wykorzystać. Przecież od marca 2006 r. informowaliśmy, że z początkiem 2007 r. znaczki wyjdą z obiegu - stwierdził w czasie posiedzenia senackiej komisji gospodarki narodowej wiceminister finansów Jacek Dominik, odpowiedzialny w resorcie za podatki.

Wymóg bezpośredniego pochodzenia dochodów z funduszy bezzwrotnej pomocy, który daje prawo do zwolnienia z PIT, nie jest spełniony, gdy podatnik otrzymuje wynagrodzenie przez pośredników.

Są szanse na to, by odszkodowania przyznane ugodą sądową były zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2006 roku płaciło ogółem 656 248 podatników. Jest to o 17 081 więcej niż w roku 2005.

W 2006 r. nasza firma otrzymała dotację w wysokości 164 000 zł, wypłaconą przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa. Dotacja dotyczyła zwrotu części wydatków firmy na wybudowanie budynku handlowo-usługowego.

Jeśli NSA uchyla wyrok z inicjatywy fiskusa, podatnik musi zwracać nawet kilka tysięcy złotych. Zdaniem ekspertów podatkowych sądy powinny odstępować od zasądzania zwrotu kosztów. Projekt nowelizacji procedury sądowoadministracyjnej nie zwalnia podatnika z obowiązku zapłaty.

O tym, czy po 1 lipca 2007 r. podatnik otrzyma interpretację podatkową od ministra finansów czy z urzędu skarbowego, zdecyduje data złożenia wniosku.

Interpretacja Naczelnika Urzędu Skarbowego w Suwałkach z 15 stycznia 2007 r., nr U.S.III-415/28/126/06

Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Zaciągnąłem pożyczkę na zakup maszyny u holenderskiego producenta. Jak ustalić różnice kursowe, które będą zwiększały wartość początkową maszyny, a jak różnice kursowe od tej pożyczki, które mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? Jak je zaewidencjonować w pkpir?

Koszty odliczane od przychodów pracowniczych mają formę stałą, przysługują w wysokości zryczałtowanej (miesięcznej i rocznej). Tylko wyjątkowa zmiana stanu faktycznego może spowodować to, że koszty powinny zostać obniżone, podwyższone albo w ogóle niepobrane. Właśnie brak właściwej reakcji na te zmiany stanów faktycznych może spowodować pomyłkę pracodawcy-płatnika. Poniżej wskazujemy najczęściej popełniane błędy i sposób ich poprawy.

Wydatki poniesione na powiększenie kapitału zakładowego nie stanową kosztów podatkowych spółki.

Obecnie w Unii Europejskiej trwa swoisty boom na obniżkę stawek podatku dochodowego od osób prawnych. Taka sytuacja nie dziwi, gdyż tylko w miarę prosty system podatkowy o niskich stawkach i braku szczególnych ulg najlepiej służy podatnikom i gospodarce.

Już od 1 stycznia 2008 r. wszyscy podatnicy będą mogli drogą elektroniczną przesyłać deklaracje podatkowe, a pod koniec roku urząd skarbowy będzie mógł rozliczyć podatnika.

Od umowy ustanowienia hipoteki trzeba zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Stawka podatku zależy od tego, czy wierzytelność istnieje i czy można ustalić jej wysokość.

Jesteśmy podatnikiem VAT i akcyzy. Dokonaliśmy sprzedaży wyrobów akcyzowych na terenie magazynu składu podatkowego. Jednak towary nie zostały wyprowadzone ze składu. Prawdopodobnie nastąpi to za jakiś czas. W związku z tym nasze pytanie: czy sprzedaż na terenie składu podatkowego bez wyprowadzenia towarów ze składu podatkowego spowoduje w momencie tej sprzedaży powstanie obowiązku zapłaty podatku akcyzowego?

Niektóre rozwiązania zawarte w projekcie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej są niezgodne z prawem - uważa rzecznik praw obywatelskich.

Jeżeli syndyk masy upadłości dokonuje wpłaty zaliczek na podatek po terminie, organ podatkowy nie może zarachować jej proporcjonalnie na poczet zaległości i odsetek.

Istotną cechą większości składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej dłużej niż rok jest ich podatność na awarie oraz starzenie się. Wydatki na naprawy, modernizację lub ulepszenie nie zawsze jednak mogą być od razu zaliczane w koszty.

Podatnik dokonuje zakupu paliwa za granicą, który dokumentowany jest tylko paragonami. Każdy paragon opisuje, przelicza kurs euro na dany dzień, stawia pieczątkę na paragonie, a wartość paragonu ujmuje w ewidencji przebiegu pojazdu - w kosztach eksploatacji samochodu. Czy jest to prawidłowy sposób dokumentowania?

Diety z tytułu pełnienia obowiązków społecznie, wypłacane przez wspólnotę mieszkaniową członkom zarządu, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. - Decyzja dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 11 maja 2007 r., nr PB I-3/4117/IN-23/US/2007/AA

Nowa forma przedstawicielstwa w Unii Europejskiej - Authorised Economic Operator i nowy System Kontroli Eksportu mają usprawnić obsługę towarów i zatrzymać wpływy z ceł w Polsce. Konieczne są dalsze rozwiązania i uproszczenia zarówno w systemie odpraw celnych, jak i w systemie podatkowym.

Komisja Finansów Publicznych odesłała nowelizację ustawy o VAT z powrotem do podkomisji, która ma zapoznać się z ekspertyzami dotyczącymi zgodności projektu z prawem UE.

W tym roku kilka dni dłużej niż w ubiegłych latach podatnicy pracują dla siebie, a nie po to, by płacić podatki i składki ZUS.

W najbliższym czasie mają zmienić się umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią, Danią, Belgią, Finlandią oraz Austrią - zapewnia resort finansów.

Z ulgi odsetkowej mogą korzystać już tylko podatnicy, którzy nabyli do niej prawo przed końcem 2006 roku. Zasady korzystania z ulgi i ustalania jej limitu nie zmieniły się.

Wydatki na materiały z logo powinny być kosztem

Dziś poznamy uzasadnienie

Organy samorządowe nadal będą udzielać odpowiedzi na pytania podatników

Jak zaksięgować samochód sprowadzony z Niemiec

Jakie zmiany przewiduje projekt ustawy o akcyzie

Jak ustalić wysokość kosztów dla wykonawcy utworów muzycznych własnych i cudzych

Jak ewidencjonować kapitał własny

Przyspieszony zwrot różnicy podatku

Z karty można zrezygnować

Decyduje moment otrzymania zaliczki

Kasy fiskalne dla rzemieślników?

Auta z kratką, czyli kosztowny błąd fiskusa?

Nowe upoważnienia dla kontrolerów

Kupując nieruchomość, warto zadbać o dokumentację

Będzie mniej czasu na sporządzenie raportów

Jak ująć w księgach rachunkowych umowę cesji leasingu

Kto najlepiej doradza w podatkach

Zmienią się zasady ewidencji wartości firmy

Odsetki dyskontowe były kosztem działalności

Kosztami są wydatki brutto

Jaką stawką są opodatkowane bezpłatne usługi wstępu na programy artystyczne oraz koncerty

Ewidencja otrzymanej darowizny w organizacjach non profit

Przychód powinien ustalić podatnik

Audytor nie może być kontrolerem

Faktura elektroniczna musi mieć podpis i akceptację

Co dziwi wiceministra od podatków?

Wynagrodzenie trzeba opodatkować PIT

Odszkodowanie z ugody sądowej bez podatku

Ponad 17 tysięcy więcej podatników płaciło ryczałt

Jak wykazać w księgach zwrot nakładów inwestycyjnych

Gdy fiskus wygrywa, koszty sądowe płaci podatnik

Decydująca będzie data złożenia wniosku

Kiedy działalność gospodarcza może być uznana za samozatrudnienie

Różnice kursowe od pożyczki zaciągniętej na nabycie środka trwałego - jak ustalić

Jak poprawić błąd w kosztach uzyskania przychodów pracownika

Wydatki na podwyższenie kapitału nie będą kosztem

Europejska fala obniżek podatków

PIT-36 i PIT-37 prześlemy internetem

Trzeba zapłacić podatek za hipotekę

Czy sprzedaż w składzie podatkowym bez wyprowadzenia towarów powoduje obowiązek zapłaty akcyzy

Przepisy nie mogą dyskryminować celników

Organ podatkowy nie jest uprzywilejowany

Jak księgować ulepszenie środka trwałego

Czy paragony na zakup zastępują fakturę

Diety zarządu wspólnoty należy opodatkować

System kontroli eksportu usprawni obsługę celną towarów

Podkomisja musi sprawdzić zgodność polskich przepisów z unijnymi

Tylko przez sześć miesięcy pracujemy dla siebie

Resort zapowiada zmianę umów

Limit ulgi na razie pozostaje taki sam