Księgowość

Od czterech lat prowadzę działalność gospodarczą. W toku prowadzonej kontroli, obejmującej 2002 rok, stwierdzono nieprawidłowości w zakresie zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Po zapoznaniu się z protokołem kontroli, zgadzając się z dokonanymi ustaleniami, złożyłem 1 grudnia ub. r. korektę zeznania podatkowego za 2002 r. i dokonałem wpłaty różnicy podatku wraz odsetkami. Tymczasem 22 grudnia 2004 r. otrzymałem pismo, w którym poinformowano mnie o wszczęciu postępowania podatkowego w zakresie prawidłowości rozliczeń z budżetem państwa za kontrolowany rok. Czy działanie urzędu jest prawidłowe?

Pierwsze miesiące obowiązywania przepisów nowej ustawy o VAT pokazują, że podatnicy mają wiele problemów ze stosowaniem jej przepisów. Dotyczy to m.in. opodatkowania zaliczek, gdyż od 1 maja 2004 r. obowiązuje nowa zasada, zgodnie z którą wszystkie otrzymywane przez podatnika zaliczki są opodatkowane.

Firma jest właścicielem maszyn wykorzystywanych na budowie. Jest to firma, która równocześnie posiada spółkę na Litwie i wykonuje tam roboty budowlane, korzystając z posiadanego sprzętu budowlanego. Czy przemieszczenie sprzętu poza granicę Polski będzie potraktowane jako dostawa wewnątrzwspólnotowa i czy będzie podlegało opodatkowaniu?

Spółdzielnia mieszkaniowa podjęła uchwałę dotyczącą rozliczenia inwestycji termomodernizacyjnych (docieplenie budynków). Inwestycje te podniosły wartość wkładów budowlanych i jednocześnie obciążyły konta rozrachunkowe każdego lokalu. Obciążenia te będą zmniejszać się co miesiąc ze źródeł finansowania, obejmujących m.in. fundusz remontowy. Członkowie spółdzielni wpłacają określone kwoty na fundusz remontowy spółdzielni, a 50 proc. tych wpłat pomniejsza obciążenie lokali z tytułu wskazanych wyżej inwestycji. Czy osoby, które w swoich zeznaniach podatkowych odliczyły 19 proc. wpłat na fundusz, mają obowiązek dokonać korekty zeznania? Czy czyn taki (uszczuplenie podatkowe) podlega odpowiedzialności karnej skarbowej?

Dziś mija termin składania formularzy PIT-28 oraz PIT-16A przez podatników rozliczających się na zasadach zryczałtowanych.

Zajmuję się sprzedażą perfum, szamponów itp. Kupuję w hurtowni próbki, na które otrzymuję 100% rabat. Pragnę dodać, że próbki są dołączane do każdego sprzedawanego kosmetyku. Czy muszę zapłacić VAT od tych próbek?

Rada gminy ustala ulgę podatkową w podatku od nieruchomości. Czy może to jednoosobowo zmienić burmistrz w czasie roku podatkowego? Czy ulga obiecana ustnie przy świadkach ma moc prawną?

Jestem właścicielką mieszkania spółdzielczego własnościowego o powierzchni 84 m2 i wartości ok. 420 tys. zł. Moja córka jest natomiast właścicielką mniejszego i tańszego mieszkania (35 m2, 140 tys. zł). Chciałybyśmy dokonać zamiany tych mieszkań. Proszę o odpowiedź na pytanie, czy dokonując tej zamiany zapłacimy podatek od czynności cywilnoprawnych, a jeśli tak, to jaka będzie jego wysokość?

Spółka wynagrodzenia dla pracowników wypłaca 10 następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Do tej pory koszty związane z wypłatą wynagrodzeń uwzględnialiśmy w miesiącu, którego one dotyczyły. Taki sposób ewidencjonowania kosztów wynagrodzeń przyjęliśmy od początku działania spółki. Urząd skarbowy nigdy dotąd nie zakwestionował takiej metody rozliczania. Nasze pytanie dotyczy zmienionego art. 16 ust. 1 pkt 57 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W którym miesiącu powinniśmy zaewidencjonować koszty wynagrodzeń dotyczących grudnia 2004 r., które wypłacimy w styczniu 2005 r.? Planujemy wynagrodzenie to zaliczyć do kosztów w grudniu, czy postąpimy prawidło?

Uchwalając ustawę o spółkach europejskich, posłowie nie zauważyli, że przyjęli nieaktualny już sposób uregulowania odpowiedzialności majątkowej za zobowiązania podejmowane przez małżonków będących wspólnikami. To uchybienie legislacyjne usiłuje poprawić senacka Komisja Gospodarki i Finansów Publicznych, zgłaszając poprawki do ustawy.

Już w najbliższą środę Trybunał Konstytucyjny rozstrzygnie o losach 50-proc. stawki PIT.

Jestem księgową w spółce z o.o. Naszym największym udziałowcem (ponad 60 proc.) jest spółka niemiecka. Czy możemy prowadzić księgi rachunkowe według MSR-ów (ułatwi to naszemu udziałowcy porównywanie danych naszej spółki z wynikami innych podmiotów). Czy prowadzenie ksiąg wg MSR-ów jest zgodne z polskimi przepisami?

Jednostka dominująca - spółka z o.o. znajduje się w upadłości. Posiada ona 100 proc. udziałów w spółce A, a także 42 proc. udziałów w spółce B. Spółka A w praktyce nie prowadzi działalności - nie osiągnęła przychodów - tylko pewne niewielkie koszty związane z jej funkcjonowaniem. Czy należy sporządzać skonsolidowane sprawozdanie? Czy też można na jakiejś podstawie odstąpić od tego obowiązku?

Izba Skarbowa w Warszawie we współpracy z Polskim Związkiem Niewidomych - Okręg Mazowiecki przeprowadzi specjalne dyżury, podczas których pracownicy izby i podległych urzędów skarbowych będą udzielać osobom niewidomym wyjaśnień w zakresie wypełniania zeznań podatkowych za 2004 r.

Podatnik otrzymuje faktury w walucie obcej dotyczące usług, które stanowią dla niego import usług. Do zarachowania faktur w koszty uzyskania przychodów przelicza się ich wartość według kursu z dnia załadunku. Do wystawienia faktury wewnętrznej (zbiorczej) na koniec miesiąca z tytułu importu usług, do ustalenia podstawy opodatkowania VAT podatnik przelicza kwoty wyrażone w walutach obcych według kursu z dnia powstania obowiązku podatkowego. Czy przyjęty sposób rozliczania jest prawidłowy? Czy dla zarachowania kosztów uzyskania przychodów w księgach podatkowych podatnik musi kwoty wyrażone w walutach obcych przeliczać wg kursu z dnia wystawienia faktury przez zagranicznego kontrahenta?

Od 1 lutego br. księgowi usługowo prowadzący księgi rachunkowe będą mogli także rozliczać z podatków osoby fizyczne. Przepisy o obowiązkowym ubezpieczeniu księgowych z tytułu odpowiedzialności cywilnej wejdą jednak w życie dopiero za 3 miesiące. Zabierając się więc do rozliczenia rocznego, podatnik będzie mógł skorzystać również z ich usług, pamiętając, że ponosi także ryzyko, iż wyegzekwowanie odszkodowania za błąd księgowych będzie utrudnione.

Posłowie z Komisji Finansów Publicznych domagają się od ministra finansów zmiany grudniowego rozporządzenia dotyczącego kas fiskalnych.

Rada Polityki Pieniężnej nie zmieniła stóp procentowych, utrzymała również restrykcyjne nastawienie w polityce pieniężnej. Decyzja była zgodna z oczekiwaniami analityków. Złoty nie zareagował.

Zlikwidowałam działalność z dniem 30 września 2004 r., w tym też dniu sprzedałam środek trwały firmy - samochód. W urzędzie skarbowym dowiedziałam się, że likwidując działalność w dniu 30 września 2004 r. nie byłam już podatnikiem VAT i nie miałam prawa wystawiać faktury VAT, a podmiot kupujący samochód od wyrejestrowanego podatnika nie będzie mógł odzyskać VAT. Czy rzeczywiście tak jest?

Spółka z o.o. została postawiona w stan likwidacji. W związku z tym poniosła koszty obsługi notarialnej, sądowej i ogłoszeń w prasie dotyczących swojej likwidacji. Poniosła również wydatek na wynagrodzenie likwidatora, zakup pieczątki z adnotacją "w likwidacji". Wydatki zmierzają do zakończenia bytu spółki, a niewielkie przychody powstają tylko z odsetek od środków pieniężnych na rachunku bankowym. Czy wydatki te są kosztem uzyskania?

Pomiędzy firmą polską a firmą duńską zawarta jest umowa na dostawę towarów z Danii do Polski. Dostawa ta dokonywana jest z Danii do wynajmowanego w Polsce magazynu (call-off stock) należącego do przedsiębiorcy z Danii, lecz przeznaczonego dla konkretnego odbiorcy z Polski. Odbiorca ten zna szczegóły poszczególnych dostaw towarów i odbiera je ze składu partiami, zależnie od swoich potrzeb. Przepływ towaru w magazynie call-off stock przedstawia się następująco:

Odbyło się inauguracyjne posiedzenie Rady Podatkowej Polskiej Konfederacji Pracodawców Prywatnych Lewiatan.

Zgodnie z oczekiwaniami przedsiębiorców, posłowie z połączonych sejmowych Komisji Finansów Publicznych i Infrastruktury rozszerzyli kategorię towarów wyłączonych z VAT o drukowane materiały reklamowe.

Jestem podatnikiem VAT, rozliczam się kwartalnie metodą kasową. Zamierzam wziąć w leasing samochód dostawczy. W jakich terminach będę mógł odliczyć VAT wykazany w fakturach wystawianych przez leasingodawcę, jeżeli termin wystawienia tej faktury i termin płatności danej raty leasingowej będą przypadały w dwóch różnych okresach rozliczeniowych?

Prowadzę działalność w zakresie auto-handlu. Nie jestem podatnikiem VAT. Chciałbym dokonać wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Czy muszę zarejestrować się jako podatnik VAT?

Czy w przypadku nieprzekazania przez właściciela sprzedawanego pojazdu samochodowego odpisu świadectwa homologacji lub odpisu decyzji zwalniającej z obowiązku uzyskania świadectwa homologacji nabywca ma prawo odliczyć kwotę podatku naliczonego, jeżeli wie, że ładowność jest większa niż określona formułą zawartą w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT (czyli tzw. wzorem Lisaka)?

Spółka na początku roku kupiła kilka samochodów w ramach promocji, jaką dealer zorganizował na samochody wyprodukowane w 2004 r. Oprócz upustu związanego z tą akcją, wynegocjowaliśmy również dodatkowy upust z uwagi na liczbę zakupionych samochodów. Czy w takim przypadku należy wykazać przychód z tytułu częściowo odpłatnego nabycia rzeczy?

Proszę o wskazanie, w jakich sytuacjach organy podatkowe mogą określać podstawę opodatkowania w drodze oszacowania?

Podczas inwentaryzacji w naszej spółce z o.o. ujawnione zostały znaczne niedobory towarów. W jaki sposób należy rozliczyć w księgach rachunkowych ujawnione niedobory towarów?

Międzynarodowy Standard Rachunkowości 39 przeszedł gruntowną nowelizację w grudniu 2003 r. Obok wielu istotnych zmian pojawiły się również zmiany w czterech podstawowych kategoriach aktywów finansowych, do których jednostki gospodarcze klasyfikują swoje aktywa finansowe.

W tym roku podatnicy na rozliczenie z fiskusem mają więcej czasu, bo ostatni dzień na złożenie zeznania za 2004 r. upływa 2 maja. Wynika to z faktu, że 30 kwietnia wypada w sobotę. Jednak na wszystkich formularzach podatkowych i w broszurach informacyjnych, jak wypełnić zeznanie, widnieje 30 kwietnia, a nie 2 maja.

Początek roku to tradycyjnie już czas, kiedy podatnicy zaczynają myśleć o konieczności przygotowania rocznego rozliczenia podatku. Obowiązek ten dotyczy nie tylko podatników uzyskujących dochody ze stosunku pracy, ale także tych podatników, którzy prowadzą działalność gospodarczą i opodatkowani są na zasadach ogólnych, a także tych podatników, którzy w ubiegłym roku zdecydowali się na opodatkowanie 19-proc. podatkiem liniowym. Ci ostatni zeznanie roczne będą wypełniali po raz pierwszy. To dla nich przeznaczony jest formularz PIT-36L.

Jaki dokument może spełnić warunki do zastosowania stawki 0 proc. VAT w dostawie wewnątrz-wspólnotowej? Chodzi o dokumenty, które wskazują na to, że towary zostały wywiezione z Polski i dostarczone na terytorium innego państwa UE.

Zakład Energetyki Cieplnej w P. dokonał cesji wierzytelności z tytułu dostaw ciepła dla Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, na rzecz spółki z o.o. - dostawcy opału dla ZEC P., wobec którego miał dług. Dokonano kompensaty obu wierzytelności. Obie strony transakcji są podatnikami VAT. Czy te czynności są opodatkowane podatkiem od towarów i usług?

Początek roku to tradycyjnie już czas, kiedy podatnicy zaczynają myśleć o złożeniu rocznego zeznania podatkowego. Niestety nie zawsze wiedzą, jak się do tego zabrać. Tymczasem w określonych sytuacjach podatnik może wyręczyć się płatnikiem, który obliczy podatek i wypełni formularz za niego. Z możliwości tej korzystają najczęściej pracownicy, którzy do dokonania rocznego obliczenia podatku zobowiązują swoich pracodawców.

Używanie prywatnego samochodu do celów służbowych na podstawie umowy z pracodawcąCzy w przypadku zawarcia przez pracownika z pracodawcą cywilnoprawnej umowy w sprawie używania prywatnego samochodu osobowego przez pracownika do celów służbowych, dokonany z tego tytułu zwrot kosztów może zostać zwolniony od podatku? O ile wiem, istnieją rozmaite interpretacje tej kwestii.

Minister finansów wydał rozporządzenie z dnia 14 stycznia 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego (Dz.U. nr 11, poz. 78). W rozporządzeniu zmieniającym wprowadzono mniej korzystne zasady zwolnień dla niektórych wyrobów akcyzowych.

W tym roku płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych zobowiązani do sporządzenia rocznego obliczenia podatku PIT-40 będą mieli problem ze zrealizowaniem tego obowiązku. Zmieniono bowiem przepisy ustawy, nie dokonując jednocześnie odpowiednich zmian w formularzu.

Dokument potwierdzający przyjęcie towaru przez nabywcę: Potwierdzenie przyjęcia towaru przez nabywcę przesłane faksem, przy spełnieniu pozostałych warunków określonych w ustawie o VAT, daje podstawę do stosowania stawki 0% przez sprzedawcę.

Ulgi w podatku dochodowym: Podatnik, który korzysta z mieszkania na podstawie umowy użyczenia i posiada wystawione na swoje nazwisko faktury VAT związane z wydatkami, jakie poniósł na remont tego mieszkania - ma prawo do ulgi remontowej.

Wszczęcie postępowania kontrolnego a korekta zeznania podatkowego

GUS. Przyspieszenie wzrostu cen po akcesji

Niejasne przepisy w ustawie o VAT

Przewóz maszyn przez granicę

Rozliczenie wpłat na fundusz remontowy

Dziś mija termin składania PIT-28 i PIT-16A

Opodatkowanie próbek

Eurostat. Obciążenia podatkowe Polaków

Ustalenie ulgi podatkowej w podatku od nieruchomości

Zamiana mieszkań - podstawa opodatkowania, wysokość podatku

Zaliczenie wynagrodzenia pracowników do kosztów

Spółka europejska. Senackie poprawki do ustawy

Trybunał Konstytucyjny: 2 lutego wyrok w sprawie 50-proc. PIT

Rachunkowość spółki z o.o. a MSR-y

Wyłączenia obowiązku sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

PITY 2004 r. Pomoc dla niewidomych w Warszawie

Rozliczanie podatku z faktur od zagranicznego kontrahenta

Rozliczenia za 2004 r. Z doradcą bezpieczniej

Kasy fiskalne. Posłowie chcą zmiany rozporządzenia

RPP. Bez zmiany stóp procentowych

Likwidacja działalności a prawo do wystawienia faktury

Koniunktura. Dobre perspektywy na lata 2005-2006

Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od nieruchomości

Wydatki związane z likwidacją spółki jako koszt

"Call-off stock" i opodatkowanie VAT

Inauguracyjne posiedzenie Rady Podatkowej

Sejm. Drukowane materiały reklamowe wyłączone z VAT

Nowelizacja VAT w Dzienniku Ustaw

Leasing samochodu a rozliczenie VAT

Konieczność rejestracji dla celów VAT

Odliczenie VAT od samochodów bez świadectwa homologacji

Podano rachunki bankowe urzędów skarbowych

Jak wypełnić zeznanie PIT-28

Przychód z tytułu uzyskanego upustu

Szacowanie podstawy opodatkowania

Zasady rozliczania niedoborów towarów

Klasyfikacja aktywów finansowych w świetle znowelizowanego standardu MSR 39

Termin zeznań PIT

Poprawianie VAT - ulga na złe długi

Jak wypełnić PIT-36 i 36L

Dokumenty potwierdzające WDT

Obniżki stóp coraz bliżej

Cesja i kompensata wierzytelności a VAT

Jak rozliczyć pracownika. Zeznanie PIT - 40

Używanie prywatnego samochodu do celów służbowych na podstawie umowy z pracodawcą

Zwolnienia akcyzowe

Podwójne opodatkowanie

Stary formularz PIT - 40

Czy potwierdzenie przyjęcia towaru przez nabywcę przesłane faksem daje prawo do stawki 0%

Czy umowa użyczenia wyklucza możliwość skorzystania z ulgi remontowej