Księgowość

Z PIT-em do księgowego

01 lut 2005

Słyszałam, że będę mogła odliczyć wydatki na Internet, bo wprowadzono taką ulgę. Czy to prawda? Jeśli tak, to w jakiej wysokości i na jakich zasadach?

Od czterech lat prowadzę działalność gospodarczą. W toku prowadzonej kontroli, obejmującej 2002 rok, stwierdzono nieprawidłowości w zakresie zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Po zapoznaniu się z protokołem kontroli, zgadzając się z dokonanymi ustaleniami, złożyłem 1 grudnia ub. r. korektę zeznania podatkowego za 2002 r. i dokonałem wpłaty różnicy podatku wraz odsetkami. Tymczasem 22 grudnia 2004 r. otrzymałem pismo, w którym poinformowano mnie o wszczęciu postępowania podatkowego w zakresie prawidłowości rozliczeń z budżetem państwa za kontrolowany rok. Czy działanie urzędu jest prawidłowe?

Pierwsze miesiące obowiązywania przepisów nowej ustawy o VAT pokazują, że podatnicy mają wiele problemów ze stosowaniem jej przepisów. Dotyczy to m.in. opodatkowania zaliczek, gdyż od 1 maja 2004 r. obowiązuje nowa zasada, zgodnie z którą wszystkie otrzymywane przez podatnika zaliczki są opodatkowane.

Dziś mija termin składania formularzy PIT-28 oraz PIT-16A przez podatników rozliczających się na zasadach zryczałtowanych.

Spółdzielnia mieszkaniowa podjęła uchwałę dotyczącą rozliczenia inwestycji termomodernizacyjnych (docieplenie budynków). Inwestycje te podniosły wartość wkładów budowlanych i jednocześnie obciążyły konta rozrachunkowe każdego lokalu. Obciążenia te będą zmniejszać się co miesiąc ze źródeł finansowania, obejmujących m.in. fundusz remontowy. Członkowie spółdzielni wpłacają określone kwoty na fundusz remontowy spółdzielni, a 50 proc. tych wpłat pomniejsza obciążenie lokali z tytułu wskazanych wyżej inwestycji. Czy osoby, które w swoich zeznaniach podatkowych odliczyły 19 proc. wpłat na fundusz, mają obowiązek dokonać korekty zeznania? Czy czyn taki (uszczuplenie podatkowe) podlega odpowiedzialności karnej skarbowej?

Zajmuję się sprzedażą perfum, szamponów itp. Kupuję w hurtowni próbki, na które otrzymuję 100% rabat. Pragnę dodać, że próbki są dołączane do każdego sprzedawanego kosmetyku. Czy muszę zapłacić VAT od tych próbek?

Firma jest właścicielem maszyn wykorzystywanych na budowie. Jest to firma, która równocześnie posiada spółkę na Litwie i wykonuje tam roboty budowlane, korzystając z posiadanego sprzętu budowlanego. Czy przemieszczenie sprzętu poza granicę Polski będzie potraktowane jako dostawa wewnątrzwspólnotowa i czy będzie podlegało opodatkowaniu?

Spółka wynagrodzenia dla pracowników wypłaca 10 następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Do tej pory koszty związane z wypłatą wynagrodzeń uwzględnialiśmy w miesiącu, którego one dotyczyły. Taki sposób ewidencjonowania kosztów wynagrodzeń przyjęliśmy od początku działania spółki. Urząd skarbowy nigdy dotąd nie zakwestionował takiej metody rozliczania. Nasze pytanie dotyczy zmienionego art. 16 ust. 1 pkt 57 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W którym miesiącu powinniśmy zaewidencjonować koszty wynagrodzeń dotyczących grudnia 2004 r., które wypłacimy w styczniu 2005 r.? Planujemy wynagrodzenie to zaliczyć do kosztów w grudniu, czy postąpimy prawidło?

Rada gminy ustala ulgę podatkową w podatku od nieruchomości. Czy może to jednoosobowo zmienić burmistrz w czasie roku podatkowego? Czy ulga obiecana ustnie przy świadkach ma moc prawną?

Jestem właścicielką mieszkania spółdzielczego własnościowego o powierzchni 84 m2 i wartości ok. 420 tys. zł. Moja córka jest natomiast właścicielką mniejszego i tańszego mieszkania (35 m2, 140 tys. zł). Chciałybyśmy dokonać zamiany tych mieszkań. Proszę o odpowiedź na pytanie, czy dokonując tej zamiany zapłacimy podatek od czynności cywilnoprawnych, a jeśli tak, to jaka będzie jego wysokość?

Uchwalając ustawę o spółkach europejskich, posłowie nie zauważyli, że przyjęli nieaktualny już sposób uregulowania odpowiedzialności majątkowej za zobowiązania podejmowane przez małżonków będących wspólnikami. To uchybienie legislacyjne usiłuje poprawić senacka Komisja Gospodarki i Finansów Publicznych, zgłaszając poprawki do ustawy.

Już w najbliższą środę Trybunał Konstytucyjny rozstrzygnie o losach 50-proc. stawki PIT.

Jestem księgową w spółce z o.o. Naszym największym udziałowcem (ponad 60 proc.) jest spółka niemiecka. Czy możemy prowadzić księgi rachunkowe według MSR-ów (ułatwi to naszemu udziałowcy porównywanie danych naszej spółki z wynikami innych podmiotów). Czy prowadzenie ksiąg wg MSR-ów jest zgodne z polskimi przepisami?

Podatnik otrzymuje faktury w walucie obcej dotyczące usług, które stanowią dla niego import usług. Do zarachowania faktur w koszty uzyskania przychodów przelicza się ich wartość według kursu z dnia załadunku. Do wystawienia faktury wewnętrznej (zbiorczej) na koniec miesiąca z tytułu importu usług, do ustalenia podstawy opodatkowania VAT podatnik przelicza kwoty wyrażone w walutach obcych według kursu z dnia powstania obowiązku podatkowego. Czy przyjęty sposób rozliczania jest prawidłowy? Czy dla zarachowania kosztów uzyskania przychodów w księgach podatkowych podatnik musi kwoty wyrażone w walutach obcych przeliczać wg kursu z dnia wystawienia faktury przez zagranicznego kontrahenta?

Jednostka dominująca - spółka z o.o. znajduje się w upadłości. Posiada ona 100 proc. udziałów w spółce A, a także 42 proc. udziałów w spółce B. Spółka A w praktyce nie prowadzi działalności - nie osiągnęła przychodów - tylko pewne niewielkie koszty związane z jej funkcjonowaniem. Czy należy sporządzać skonsolidowane sprawozdanie? Czy też można na jakiejś podstawie odstąpić od tego obowiązku?

Izba Skarbowa w Warszawie we współpracy z Polskim Związkiem Niewidomych - Okręg Mazowiecki przeprowadzi specjalne dyżury, podczas których pracownicy izby i podległych urzędów skarbowych będą udzielać osobom niewidomym wyjaśnień w zakresie wypełniania zeznań podatkowych za 2004 r.

Od 1 lutego br. księgowi usługowo prowadzący księgi rachunkowe będą mogli także rozliczać z podatków osoby fizyczne. Przepisy o obowiązkowym ubezpieczeniu księgowych z tytułu odpowiedzialności cywilnej wejdą jednak w życie dopiero za 3 miesiące. Zabierając się więc do rozliczenia rocznego, podatnik będzie mógł skorzystać również z ich usług, pamiętając, że ponosi także ryzyko, iż wyegzekwowanie odszkodowania za błąd księgowych będzie utrudnione.

Posłowie z Komisji Finansów Publicznych domagają się od ministra finansów zmiany grudniowego rozporządzenia dotyczącego kas fiskalnych.

Rada Polityki Pieniężnej nie zmieniła stóp procentowych, utrzymała również restrykcyjne nastawienie w polityce pieniężnej. Decyzja była zgodna z oczekiwaniami analityków. Złoty nie zareagował.

Zlikwidowałam działalność z dniem 30 września 2004 r., w tym też dniu sprzedałam środek trwały firmy - samochód. W urzędzie skarbowym dowiedziałam się, że likwidując działalność w dniu 30 września 2004 r. nie byłam już podatnikiem VAT i nie miałam prawa wystawiać faktury VAT, a podmiot kupujący samochód od wyrejestrowanego podatnika nie będzie mógł odzyskać VAT. Czy rzeczywiście tak jest?

Pomiędzy firmą polską a firmą duńską zawarta jest umowa na dostawę towarów z Danii do Polski. Dostawa ta dokonywana jest z Danii do wynajmowanego w Polsce magazynu (call-off stock) należącego do przedsiębiorcy z Danii, lecz przeznaczonego dla konkretnego odbiorcy z Polski. Odbiorca ten zna szczegóły poszczególnych dostaw towarów i odbiera je ze składu partiami, zależnie od swoich potrzeb. Przepływ towaru w magazynie call-off stock przedstawia się następująco:

Spółka z o.o. została postawiona w stan likwidacji. W związku z tym poniosła koszty obsługi notarialnej, sądowej i ogłoszeń w prasie dotyczących swojej likwidacji. Poniosła również wydatek na wynagrodzenie likwidatora, zakup pieczątki z adnotacją "w likwidacji". Wydatki zmierzają do zakończenia bytu spółki, a niewielkie przychody powstają tylko z odsetek od środków pieniężnych na rachunku bankowym. Czy wydatki te są kosztem uzyskania?

Odbyło się inauguracyjne posiedzenie Rady Podatkowej Polskiej Konfederacji Pracodawców Prywatnych Lewiatan.

Zgodnie z oczekiwaniami przedsiębiorców, posłowie z połączonych sejmowych Komisji Finansów Publicznych i Infrastruktury rozszerzyli kategorię towarów wyłączonych z VAT o drukowane materiały reklamowe.

Jestem podatnikiem VAT, rozliczam się kwartalnie metodą kasową. Zamierzam wziąć w leasing samochód dostawczy. W jakich terminach będę mógł odliczyć VAT wykazany w fakturach wystawianych przez leasingodawcę, jeżeli termin wystawienia tej faktury i termin płatności danej raty leasingowej będą przypadały w dwóch różnych okresach rozliczeniowych?

Prowadzę działalność w zakresie auto-handlu. Nie jestem podatnikiem VAT. Chciałbym dokonać wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Czy muszę zarejestrować się jako podatnik VAT?

Czy w przypadku nieprzekazania przez właściciela sprzedawanego pojazdu samochodowego odpisu świadectwa homologacji lub odpisu decyzji zwalniającej z obowiązku uzyskania świadectwa homologacji nabywca ma prawo odliczyć kwotę podatku naliczonego, jeżeli wie, że ładowność jest większa niż określona formułą zawartą w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT (czyli tzw. wzorem Lisaka)?

Spółka na początku roku kupiła kilka samochodów w ramach promocji, jaką dealer zorganizował na samochody wyprodukowane w 2004 r. Oprócz upustu związanego z tą akcją, wynegocjowaliśmy również dodatkowy upust z uwagi na liczbę zakupionych samochodów. Czy w takim przypadku należy wykazać przychód z tytułu częściowo odpłatnego nabycia rzeczy?

Podczas inwentaryzacji w naszej spółce z o.o. ujawnione zostały znaczne niedobory towarów. W jaki sposób należy rozliczyć w księgach rachunkowych ujawnione niedobory towarów?

Proszę o wskazanie, w jakich sytuacjach organy podatkowe mogą określać podstawę opodatkowania w drodze oszacowania?

Międzynarodowy Standard Rachunkowości 39 przeszedł gruntowną nowelizację w grudniu 2003 r. Obok wielu istotnych zmian pojawiły się również zmiany w czterech podstawowych kategoriach aktywów finansowych, do których jednostki gospodarcze klasyfikują swoje aktywa finansowe.

W tym roku podatnicy na rozliczenie z fiskusem mają więcej czasu, bo ostatni dzień na złożenie zeznania za 2004 r. upływa 2 maja. Wynika to z faktu, że 30 kwietnia wypada w sobotę. Jednak na wszystkich formularzach podatkowych i w broszurach informacyjnych, jak wypełnić zeznanie, widnieje 30 kwietnia, a nie 2 maja.

Początek roku to tradycyjnie już czas, kiedy podatnicy zaczynają myśleć o konieczności przygotowania rocznego rozliczenia podatku. Obowiązek ten dotyczy nie tylko podatników uzyskujących dochody ze stosunku pracy, ale także tych podatników, którzy prowadzą działalność gospodarczą i opodatkowani są na zasadach ogólnych, a także tych podatników, którzy w ubiegłym roku zdecydowali się na opodatkowanie 19-proc. podatkiem liniowym. Ci ostatni zeznanie roczne będą wypełniali po raz pierwszy. To dla nich przeznaczony jest formularz PIT-36L.

Jaki dokument może spełnić warunki do zastosowania stawki 0 proc. VAT w dostawie wewnątrz-wspólnotowej? Chodzi o dokumenty, które wskazują na to, że towary zostały wywiezione z Polski i dostarczone na terytorium innego państwa UE.

Minister finansów wydał rozporządzenie z dnia 14 stycznia 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego (Dz.U. nr 11, poz. 78). W rozporządzeniu zmieniającym wprowadzono mniej korzystne zasady zwolnień dla niektórych wyrobów akcyzowych.

Używanie prywatnego samochodu do celów służbowych na podstawie umowy z pracodawcąCzy w przypadku zawarcia przez pracownika z pracodawcą cywilnoprawnej umowy w sprawie używania prywatnego samochodu osobowego przez pracownika do celów służbowych, dokonany z tego tytułu zwrot kosztów może zostać zwolniony od podatku? O ile wiem, istnieją rozmaite interpretacje tej kwestii.

Zakład Energetyki Cieplnej w P. dokonał cesji wierzytelności z tytułu dostaw ciepła dla Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, na rzecz spółki z o.o. - dostawcy opału dla ZEC P., wobec którego miał dług. Dokonano kompensaty obu wierzytelności. Obie strony transakcji są podatnikami VAT. Czy te czynności są opodatkowane podatkiem od towarów i usług?

Początek roku to tradycyjnie już czas, kiedy podatnicy zaczynają myśleć o złożeniu rocznego zeznania podatkowego. Niestety nie zawsze wiedzą, jak się do tego zabrać. Tymczasem w określonych sytuacjach podatnik może wyręczyć się płatnikiem, który obliczy podatek i wypełni formularz za niego. Z możliwości tej korzystają najczęściej pracownicy, którzy do dokonania rocznego obliczenia podatku zobowiązują swoich pracodawców.

Maksymalnie 7 tys. zł będzie można odliczyć w przypadku nabycia samochodów osobowych. Taką m.in. zmianę w ustawie o VAT zaakceptowała wczoraj sejmowa Komisja Finansów Publicznych.

Z PIT-em do księgowego

Ulga na Internet

Wszczęcie postępowania kontrolnego a korekta zeznania podatkowego

GUS. Przyspieszenie wzrostu cen po akcesji

Niejasne przepisy w ustawie o VAT

Dziś mija termin składania PIT-28 i PIT-16A

Rozliczenie wpłat na fundusz remontowy

Opodatkowanie próbek

Przewóz maszyn przez granicę

Eurostat. Obciążenia podatkowe Polaków

Zaliczenie wynagrodzenia pracowników do kosztów

Ustalenie ulgi podatkowej w podatku od nieruchomości

Zamiana mieszkań - podstawa opodatkowania, wysokość podatku

Spółka europejska. Senackie poprawki do ustawy

Trybunał Konstytucyjny: 2 lutego wyrok w sprawie 50-proc. PIT

Rachunkowość spółki z o.o. a MSR-y

Rozliczanie podatku z faktur od zagranicznego kontrahenta

Wyłączenia obowiązku sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

PITY 2004 r. Pomoc dla niewidomych w Warszawie

Rozliczenia za 2004 r. Z doradcą bezpieczniej

Kasy fiskalne. Posłowie chcą zmiany rozporządzenia

RPP. Bez zmiany stóp procentowych

Likwidacja działalności a prawo do wystawienia faktury

Koniunktura. Dobre perspektywy na lata 2005-2006

"Call-off stock" i opodatkowanie VAT

Wydatki związane z likwidacją spółki jako koszt

Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od nieruchomości

Inauguracyjne posiedzenie Rady Podatkowej

Nowelizacja VAT w Dzienniku Ustaw

Sejm. Drukowane materiały reklamowe wyłączone z VAT

Leasing samochodu a rozliczenie VAT

Konieczność rejestracji dla celów VAT

Odliczenie VAT od samochodów bez świadectwa homologacji

Podano rachunki bankowe urzędów skarbowych

Przychód z tytułu uzyskanego upustu

Zasady rozliczania niedoborów towarów

Szacowanie podstawy opodatkowania

Jak wypełnić zeznanie PIT-28

Klasyfikacja aktywów finansowych w świetle znowelizowanego standardu MSR 39

Termin zeznań PIT

Poprawianie VAT - ulga na złe długi

Jak wypełnić PIT-36 i 36L

Obniżki stóp coraz bliżej

Dokumenty potwierdzające WDT

Zwolnienia akcyzowe

Używanie prywatnego samochodu do celów służbowych na podstawie umowy z pracodawcą

Cesja i kompensata wierzytelności a VAT

Jak rozliczyć pracownika. Zeznanie PIT - 40

Podwójne opodatkowanie

Projekt nowelizacji VAT