Tematy - Karta podatkowa, CIT - podatek dochodowy od osób prawnych - INFOR.PL

Spółka podpisała umowę użyczenia środków trwałych. Na jej podstawie korzysta nieodpłatnie z maszyn i środków transportu. Spółka ponosi jednak koszty ich użytkowania, ubezpieczenia, napraw, a od używanych samochodów płaci również podatek od środków transportu. Czy podpisanie umowy użyczenia, której cechą jest nieodpłatność, rodzi zobowiązanie podatkowe z tytułu nieodpłatnego świadczenia?

Umowa leasingu według przepisów podatkowych to umowa nazwana kodeksu cywilnego, a także każda inna umowa, na mocy której jedna ze stron, zwana dalej „finansującym” oddaje do odpłatnego używania albo używania i pobierania pożytków na warunkach określonych w ustawie drugiej stronie zwanej „korzystającym” podlegające amortyzacji środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz grunty.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością udostępnia nieodpłatnie pomieszczenie biurowe innej spółce. Czy obie spółki poniosą konsekwencje podatkowe nieodpłatnego udostępnienia nieruchomości?

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje szereg przypadków, w których podatku CIT w ogóle nie należy płacić albo wpływających na obniżenie podatku do zapłaty. Przedstawiamy najważniejsze z nich.

Odszkodowania otrzymane przez przedsiębiorcę powinny być, co do zasady zaliczane do przychodów podwyższających podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Ale wyjątkowo odszkodowania związane z działalnością, która jest objęta zwolnieniem przewidzianym dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w specjalnej strefie ekonomicznej, również są objęte tym zwolnieniem.

Metoda uproszczonego rozliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych polega na wpłacaniu zaliczek miesięcznych w oparciu o wysokość podatku CIT wykazanego w zeznaniu podatkowym złożonym w poprzednim roku podatkowym albo podatku wykazanego w zeznaniu podatkowym złożonym dwa lata wstecz.

Ustawodawca przewidział możliwość rozliczania się z zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych kwartalnie, a więc po upływie każdego kwartału roku podatkowego.Taki sposób obliczania zaliczek na CIT mogą wybrać podatnicy rozpoczynający działalność (w pierwszym roku podatkowym) i tzw. mali podatnicy.

Podatnicy rozliczają się z podatku dochodowego od osób prawnych CIT po zakończeniu roku podatkowego. W trakcie trwania roku podatkowego są natomiast zobowiązani do obliczania i zapłaty zaliczek na podatek. Zaliczki są płacone miesięcznie albo kwartalnie.

Kredyt podatkowy jest zwolnieniem podatkowym, które umożliwia nowym firmom rozłożenie płatności podatku dochodowego z pierwszego roku na pięć kolejnych lat.

Co do zasady rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy obejmujący 12 miesięcy od stycznia do grudnia. Od tej zasady odstąpić może podatnik przyjmując pod określonymi warunkami, że rok podatkowy będzie obejmował okres kolejnych dwunastych miesięcy kalendarzowych.

Prawidłowe obliczenie podatku CIT oraz jego elementów konstrukcyjnych, a więc przychodów, kosztów uzyskania przychodów, zwolnień podatkowych, ulg podatkowych, podstawy opodatkowania ma zapewnić prawidłowo prowadzona ewidencja rachunkowa.

Celem prowadzenia działalności gospodarczej jest osiągnięcie dochodu. Aby go uzyskać ponosimy więc koszty. Zdarza się i tak, że ponoszone wydatki nie prowadzą do osiągnięcia przychodu, albo uzyskany przychód jest mniejszy od poniesionych kosztów. Wtedy powstaje strata podatkowa.

Spółka cywilna nie jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, a więc nie płaci tego podatku. Jednak w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych znajdziemy przepisy jak osoba prawna, która uczestniczy w spółce cywilnej ma ustalić przychody z tytułu posiadania udziałów w spółce.

Gdy spółdzielnia mieszkaniowa wypracuje nadwyżki finansowe, to odsetki od rachunków i lokat bankowych, pochodzące z takich właśnie nadwyżek, są wolne od podatku dochodowego. Warunkiem zwolnienia jest jednak to, by te odsetki były przeznaczone na cele związane z gospodarką zasobami mieszkaniowymi.

Karta podatkowa jest aktualnie najprostszą formą opodatkowania działalności gospodarczej w polskim systemie podatkowym. Mogą rozliczać się w tej formie tylko osoby fizyczne – zarówno prowadzące działalność gospodarczą indywidualnie, jak i w formie spółki cywilnej osób fizycznych. Jednak nie każdy indywidualny przedsiębiorca może płacić w ten sposób podatek.

W przypadku tzw. nierzeczywistych instrumentów pochodnych (tj. kontraktów forward oraz opcji walutowych bez faktycznej dostawy waluty), przychód z tytułu tych instrumentów powstaje zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, tj. z chwilą otrzymania zapłaty.

Dochodem w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) jest osiągnięta w roku podatkowym nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania. Jeżeli natomiast koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą.

W terminie do końca stycznia następnego roku podatkowego podatnicy płacący podatek w formie karty podatkowej muszą złożyć do urzędu skarbowego PIT-16A. W tym formularzu muszą wskazać wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne, które zapłacili i odliczyli od kwoty podatku w poszczególnych miesiącach rozliczanego roku podatkowego.

Prowadząc działalność opodatkowaną kartą podatkową szkolę uczniów (młodocianych pracowników). Po wyszkoleniu ucznia, tj. gdy szkolenie zakończy się pozytywnym wynikiem, a uczeń zda egzamin, otrzymuję dofinansowanie (dotacja z Urzędu Miasta lub Urzędu Gminy), jako zwrot kosztów kształcenia młodocianych pracowników. Czy otrzymane dofinansowanie należy jakoś opodatkować i wykazać w zeznaniu rocznym (np. za 2009 rok jeżeli dofinansowanie miało miejsce w tym roku)?

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie indywidualnej praktyki pielęgniarskiej opodatkowaną w formie karty podatkowej. W ramach tej działalności zawarłam kontrakt z Narodowym Funduszem Zdrowia na świadczenie usług pielęgniarki szkolnej. Kontrakt ten jest finansowany na podstawie rocznej stawki przypadającej na jednego ucznia podzielonej na dwanaście miesięcznych rat. Czy w okresie wolnym od nauki w szkole, kiedy nie świadczę ww. usług, ale za które otrzymuję wynagrodzenie z NFZ, mogę zawiesić płacenie podatku?

Jestem nauczycielką matematyki zatrudnioną na pełny etat w liceum. Prowadzę też usługowe korepetycje z matematyki dla indywidualnych uczniów, a także grup. Czy zajęcia i korepetycje prowadzone grupowo (np. dla uczniów przygotowujących się do matury) można rozliczać korzystając z formy karty podatkowej?

Prowadzę gabinet lekarski opodatkowany w formie karty podatkowej. W ramach prowadzonej działalności wykonuje usługi na rzecz osób fizycznych oraz pracowników różnych firm (np. medycyna pracy). Czy mogę, na świadczone przez siebie specjalistyczne usługi medyczne, wystawiać rachunki dla firm, które kierują swoich pracowników na okresowe badania lekarskie?

Świadczę usługi dekarskie i płacę podatek w formie karty podatkowej. W decyzji urzędu skarbowego na 2012 rok określono mi limit przychodów w kwocie 60.724 zł, wykonywania świadczeń dla innych odbiorców - poza świadczeniami dla ludności. Czy wykonując świadczenia jako podwykonawca dla firmy budowlanej prowadzonej przez osobę fizyczną, która jest z kolei wykonawcą robót budowlanych dla innych firm, należy zaliczyć te świadczenia do limitu wykonywania świadczeń dla innych odbiorców, czy też traktować je jako świadczenia dla ludności?

Mam kilka małych kawalerek (w różnych punktach miasta), które w czasie roku akademickiego wynajmuję studentom. Przychód z tytułu najmu, opodatkowuję na zasadach ogólnych. W bieżącym roku, w okresie wakacyjnym chciałbym wynajmować te lokale turystom na krótkotrwałe zakwaterowanie (noclegi). Czy uzyskane przychody z tytułu najmu jednopokojowych kawalerek na usługi noclegowe w ramach działalności gospodarczej mogą być opodatkowane w formie karty podatkowej?

Zasadniczo podlegają opodatkowaniu kartą podatkową usługi stolarskie w szerokim zakresie – z wyjątkiem wyrobu trumien.

Czy jeśli moja małżonka wynajęła lokal pod działalność gospodarczą, to czy z chwilą osiągnięcia przez nią dochodu z najmu, ja stracę prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej?

Jestem lekarzem stomatologiem i prowadzę działalność gospodarczą (w formie wolnego zawodu) świadcząc usługi stomatologiczne. Korzystam z opodatkowania kartą podatkową. Moja małżonka chciałaby rozpocząć działalność gospodarczą w formie wolnego zawodu lekarza ginekologa. Czy po rozpoczęciu prowadzenia działalności przez moją żonę stracę prawo do korzystania z opodatkowania w formie karty podatkowej?

Czy wykonywanie przez tego samego przedsiębiorcę działalności gospodarczej w dwóch różnych zakresach, tj. obsługa maszynowa produkcji rolniczej i ogrodniczej oraz sprzedaż żwiru z gospodarstwa rolnego ( które wymienione zostały w różnych częściach ) wyklucza możliwość opodatkowania w formie karty podatkowej?

Rozpoczęcie kolejnej działalności w ramach spółki jawnej, skutkuje utratą prawa do opodatkowania kartą podatkową przychodów osiąganych z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie.

Planuję założyć punkt napraw sprzętu rtv i rozliczać się kartą podatkową, bo z tym podobno najmniej formalności. Jakie konkretnie usługi z tego zakresu mogą być objęte kartą podatkową? Ile będę płacił miesięcznie podatku przy zatrudnieniu jednego pracownika?

Kartą podatkową mogą być opodatkowane usługi z zakresu zarówno kosmetyki upiększającej, jak i leczniczej oraz zachowawczej.

Zamierzam otworzyć warsztat ślusarski i chciałbym rozliczać się kartą podatkową. Chciałbym zatrudnić 2 ludzi. Jakie konkretnie usługi ślusarskie mogą być objęte kartą podatkową? I ile może wynieść miesięczna kwota podatku?

Jestem jubilerem i po latach terminowania u innych - mam zamiar w tym roku otworzyć własny, jednoosobowy zakład jubilerski i grawerski. Planuję wybrać kartę podatkową jako formę opodatkowania. Czy wszystkie usługi jubilerskie i grawerskie mogą być opodatkowane kartą? Jaka może być kwota podatku w dużymi mieście (ponad 100 tys. mieszkańców)?

Zamierzam rozpocząć działalność polegającą na kontroli działania i naprawie podzespołów elektronicznych i elektrycznych. Czy dla opodatkowania takiej działalności mogę wybrać kartę podatkową?

Otrzymałem w marcu decyzję naczelnika urzędu skarbowego ustalającą wysokość podatku w formie karty podatkowej od najmu pokoi gościnnych. Czy mogę jeszcze w tym roku jakoś zrezygnować z tej formy opodatkowania i przejść na ryczałt ewidencjonowany?

Prowadzę salon kosmetyczny opodatkowany w formie karty podatkowej. Czy mogę zatrudnić na podstawie umowy cywilnoprawnej osobę wykonującą usługi manicure i pedicure bez negatywnych konsekwencji w zakresie prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej?

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie samodzielnego świadczenia usług pielęgniarskich. Usługi te wykonuję a podstawie bezpośrednio zawartej umowy z Narodowym Funduszem Zdrowia oraz na zlecenie podmiotu gospodarczego, prowadzącego jako osoba fizyczna gabinet lekarski, który wykonuje świadczenia na podstawie umowy z NFZ. Czy takie formy wykonywania usług pielęgniarskich pozwalają wybrać opodatkowanie w formie karty podatkowej?

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie regeneracji wodomierzy. Zatrudniam aktualnie 3 pracowników. Czy mogę zatrudnić dodatkowych pracowników w celu wykonywania prac pomocniczych przy procesie legalizacji wodomierzy (nie związane bezpośrednio ze świadczeniem usług regeneracji), z ustaleniem zakresu obowiązków tylko do tych czynności? Czy to spowoduje utratę prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej?

Świadczę usługi kosmetyczne i rozliczam się w formie karty podatkowej. Chciałabym zatrudnić więcej osób. Ilu pracowników mogę zatrudnić, by nie stracić prawa rozliczania się w formie karty podatkowej? Chciałabym zatrudnić pięciu pracowników świadczących usługi kosmetyczne, a ponadto sprzątaczkę i osobę przyjmującą zlecenia.

Zamierzam sprzedać dom letniskowy (kupiony w 2000 roku), który sezonowo wynajmuję wczasowiczom. Działalność polegająca na sezonowym wynajmie tego domu nie została wpisana do ewidencji działalności gospodarczej. Podatek z tej działalności opłacany jest w formie karty podatkowej. Czy od przychodu ze sprzedaży tego domu muszę zapłacić podatek dochodowy?

Prowadzę działalność w zakresie usług kosmetycznych. Korzystam w 2010 r. z opodatkowania w formie karty podatkowej. Chciałabym w roku przyszłym zrezygnować z tej formy opodatkowania i prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów, a za rok znowu wrócić do opodatkowania w formie karty podatkowej. Czy takie zmiany są możliwe w świetle przepisów podatkowych?

Prowadzę gospodarstwo rolne oraz działalność gospodarczą, polegającą na sprzedaży żwiru pochodzącego z tego gospodarstwa. Aktualnie działalność gospodarcza opodatkowana jest zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Ale zamierzam zmienić formę opodatkowania tej działalności na kartę podatkową. Czy ilość zatrudnionych pracowników w gospodarstwie rolnym ma znaczenie dla określenia limitów zatrudnienia przy opodatkowaniu sprzedaży żwiru w formie karty podatkowej?

W maju 2009 r. zlikwidowałem działalność gospodarczą opodatkowaną w formie karty podatkowej. Od trzech lat działalność zawieszana była w urzędzie skarbowym i nie osiągałem z tego tytułu dochodów. Dochody osiągałem tylko z umowy o pracę. Czy słusznie postąpiłem rozliczając się za 2009 rok wspólnie z małżonką?

Jestem taksówkarzem (przewóz osób i towarów) i płacę kartę podatkową. Jako członek stowarzyszenia chcę udostępnić nieodpłatnie powierzchnię reklamową na taksówce dla tego stowarzyszenia. Czy zakaz prowadzenia innej pozarolniczej działalności gospodarczej, poza działalnością podlegającą opodatkowaniu w formie karty podatkowej obejmuje również taką sytuację?

Od połowy 2010 roku planuję wytwarzać i sprzedawać meble sosnowe w większości przez Internet. Do ceny wyrobu doliczana będzie wartość przesyłki. Czy fakt wyodrębnienia na fakturze obok mebli wartości przesyłki wpływa jakoś na prawo bycia opodatkowanym w formie karty podatkowej?

Usługi hotelarskie świadczone w pokojach gościnnych i domkach turystycznych mogą być opodatkowane kartą podatkową o ile przedsiębiorca nie wynajmuje więcej niż 12 pokoi. Dyskusyjne bywa jednak określenie co podatnik i fiskus uważają za pokój.

Jestem rolnikiem, prowadzę gospodarstwo rolne i z tego tytułu płacę podatek rolny. Ale jak mam opodatkować sprzedaż piasku i żwiru pozyskiwanych z mojego gospodarstwa rolnego? Czy mam prawo to robić w formie karty podatkowej?

Podatnicy mogą rozliczać się w formie karty podatkowej jeżeli (oprócz prowadzenia odpowiedniego rodzaju działalności) przy prowadzeniu działalności nie korzystają z usług osób nie zatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów. Wyjątkiem są tzw. usługi specjalistyczne, korzystanie z których nie wyłącza opodatkowania kartą podatkową. Co to są te usługi specjalistyczne?

Stawki karty podatkowej ustalane są kwotowo. Przedsiębiorca na karcie płaci stałą kwotę co miesiąc i ma spokój.

Karta podatkowa, CIT - podatek dochodowy od osób prawnych

Czy umowa użyczenia podlega opodatkowaniu CIT

Jak prowadzić amortyzację przedmiotu leasingu finansowego (kapitałowego)

Jakie są skutki podatkowe nieodpłatnego udostępnienia nieruchomości

Kiedy nie zapłacisz podatku dochodowego od osób prawnych

Czy odszkodowanie uzyskane przez firmę z siedzibą w specjalnej strefie ekonomicznej podlega CIT

Jak w sposób uproszczony rozliczać zaliczki na CIT

Zaliczki na CIT rozliczane kwartalnie

Rozliczenie roczne podatku CIT

Utrata prawa do kredytu podatkowego i jej konsekwencje

Kiedy rok podatkowy nie trwa dwanaście kolejnych miesięcy kalendarzowych

Ewidencja rachunkowa według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Co to jest strata podatkowa i jak ją obliczyć

Czy spółka cywilna płaci CIT?

Czy odsetki od lokat bankowych są przychodem spółdzielni

Karta podatkowa - poradnik użytkownika

Kiedy powstaje przychód przy realizacji "nierzeczywistego" kontraktu terminowego

Ewidencja podatkowa dla potrzeb podatników płacących CIT

Jeżeli rozliczasz się w formie karty podatkowej musisz raz w roku złożyć PIT-16A

Czy dofinansowanie kształcenia młodocianych pracowników podlega opodatkowaniu w ramach karty podatkowej

Czy pielęgniarka szkolna może nie płacić karty podatkowej w miesiącach wakacyjnych

Czy grupowe korepetycje z matematyki można opodatkować kartą podatkową

Kiedy świadcząc usługi stomatologiczne można opłacać kartę podatkową

Czy lekarz opodatkowany kartą podatkową może świadczyć usługi na rzecz firm

Co to są "usługi dla ludności"

Czy wynajem jednopokojowych kawalerek można opodatkować kartą podatkową

Które usługi stolarskie podlegają opodatkowaniu kartą podatkową

Gdy żona wynajmuje, mąż nie traci prawa do karty podatkowej

Czy małżonkowie mogą prowadzić działalność gospodarczą w tym samym zakresie

Czy dwa różne zakresy działalności gospodarczej pozwalają na opodatkowanie kartą podatkową

Czy przedsiębiorca na karcie podatkowej może rozpocząć inną działalność w spółce osobowej

Czy usługi naprawy sprzętu RTV mogą być opodatkowane kartą podatkową

Jakie usługi kosmetyczne mogą być opodatkowane kartą podatkową

Które usługi ślusarskie mogą być opodatkowane kartą podatkową

Zakres usług jubilerskich i grawerskich opodatkowanych kartą podatkową

Czy kontrola i naprawa układów elektrycznych i elektronicznych może podlegać opodatkowaniu kartą podatkową

Czy można zrezygnować z karty w trakcie roku podatkowego

Czy można opłacać kartę podatkową zatrudniając osobę na umowę cywilnoprawną

Czy pielęgniarka może wybrać opodatkowanie w formie karty podatkowej

Karta podatkowa a legalizacja wodomierzy

Ilu pracowników może zatrudnić kosmetyczka rozliczając się w formie karty podatkowej

Jak opodatkować sprzedaż domu wykorzystywanego w działalności

Zasady powrotu do karty podatkowej z opodatkowania wg skali podatkowej

Limity zatrudnienia przy sprzedaży żwiru z gospodarstwa rolnego opodatkowanej kartą podatkową

Czy karta podatkowa zawsze wyklucza wspólne rozliczenie małżonków

Czy nieodpłatne udostępnienie powierzchni reklamowej na taksówce to inna działalność gospodarcza

Czy wyrób i wysyłkowa sprzedaż mebli sosnowych może być opodatkowana kartą podatkową

Kiedy wynajem pokoi gościnnych i domków turystycznych można opodatkować kartą podatkową

Czy rolnik może płacić kartę podatkową

Korzystanie z usług specjalistycznych nie wyklucza opodatkowania w formie karty podatkowej

Karta podatkowa - stawki