Księgowość

Otrzymaliśmy od klienta, poprzez przelew bankowy, zadatek na poczet usługi (wesele). Impreza będzie miała miejsce w lipcu 2005 r.

Spółka dokonała wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru z Polski do Włoch. Transportem zajął się przewoźnik włoski (inna firma niż odbiorca towaru). Za transport przewoźnik wystawił nam fakturę, na której nie było ani naszego VAT UE, ani VAT UE przewoźnika. Faktura była wystawiona bez VAT. Jak powinna zostać "rozpoznana" ta transakcja dotycząca transportu: czy jako import usług, czy wewnątrzwspólnotowa usługa transportu? Jak powinna zostać zaewidencjonowana w księgach i rozliczona w deklaracji VAT? Nadmieniam, że dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru odbiorca towaru podał swój VAT UE.

Podatnicy, którzy użytkują samochody na podstawie umów najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i odliczają podatek naliczony, musieli do 15 czerwca br. zarejestrować w urzędzie skarbowym taką umowę wraz ze wszystkimi aneksami do niej, aby nadal móc odliczać VAT. Jeśli ktoś otrzymał aneks do umowy po 15 czerwca, to mimo zarejestrowania umowy z odliczenia VAT już nie skorzysta.

W 1997 r. każda nieruchomość należąca do podatnika prowadzącego działalność gospodarczą była z mocy prawa z nią związana. A podatnik musiał płacić wyższe stawki podatku od nieruchomości.

Rabat stanowi zniżkę, ustępstwo procentowe od ustalonych cen towarów. Zamiennie można określić go jako bonifikatę lub opust. W rezultacie jest on obniżeniem ceny sprzedaży przez sprzedawcę przyznawanym nabywcom towarów. Jako opust z ceny realizowany jest najczęściej przy zakupach hurtowych, tj. przy dużych ilościach nabywanych przez kontrahentów towarów.

Ostatnio wprowadzona zaliczka alimentacyjna oraz dodatki pieniężne przyznawane jako pomoc dla najbardziej potrzebujących są zwolnione z opodatkowania.

Sejmowa Komisja Finansów Publicznych przyjęła wczoraj wszystkie zaproponowane przez Senat poprawki do nowelizacji Ordynacji podatkowej. Oznacza to, że nowe przepisy wejdą w życie 1 września br.

Podatek akcyzowy nakładany przez Polskę na używane samochody sprowadzane z zagranicy jest niezgodny z prawem wspólnotowym. Ma charakter opłaty dyskryminującej swobodny obrót towarów między państwami członkowskimi Unii Europejskiej - uważają eksperci.

Wprowadzenie jednej 19-proc. stawki dla PIT, CIT i VAT oraz trzech ulg zakłada ogłoszona wczoraj strategia podatkowa Partii Demokratycznej. Jej przedstawiciele skrytykowali przy okazaji plany podatkowe Platformy Obywatelskiej.

Firma (sklep spożywczy) posiada terminal (Moje rachunki) i pośredniczy w opłacaniu rachunków, a także doładowań do telefonów komórkowych. Z tym że doładowania są sprzedażą usług dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Czy w takim przypadku sprzedaż ta nie powinna być zaewidencjonowana w kasie fiskalnej firmy? Czy wystarczy paragon z terminala?

Kupiliśmy od przedsiębiorcy (pierwszego właściciela) samochód ciężarowy o ładowności 870 kg, z homologacją producenta. Czy na podstawie nowej ustawy mamy prawo odliczyć cały naliczony VAT, jeśli jednocześnie dokonujemy sprzedaży opodatkowanej zwolnionej, przy ustalonej proporcji sprzedaży za 2004 r. - 99%?

Zamierzam wynająć na okres 10 lat nieruchomość stanowiącą własność moją i żony. Nieruchomość nie jest wprowadzona do ewidencji mojej działalności gospodarczej i nie była w niej prowadzona działalność gospodarcza.Proszę odpowiedzieć na pytania:1. Jaką umowę powinienem zawrzeć - czy występować wspólnie z żoną, czy mogę sam?2. Czy muszę wystawiać fakturę VAT i odprowadzać do US VAT należny?3. Czy uzyskane dochody z tytułu najmu nieruchomości mogę łączyć z dochodami z tytułu prowadzonej działalności?

Podmiot prawa publicznego, który nie będąc podatnikiem VAT nabył dobro inwestycyjne, a następnie stał się takim podatnikiem i dokonuje jego sprzedaży, nie może korygować podatku nie odliczonego wcześniej przy nabyciu danego dobra - orzekł Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

Przedmiotem aportu mogą być rzeczy i prawa majątkowe wniesione na kapitał spółki, które posiadają zdolność aportową, tzn. spełniają następujące warunki: przedstawiają jakąkolwiek wartość ekonomiczną, są zbywalne, mogą być ujęte w bilansie jako aktywa.

Wprowadzenie tzw. ulgi na złe długi jest niewątpliwie rewolucją w sposobie postrzegania VAT i zbliżeniem się do podstawowej zasady VAT - neutralności podatku dla podmiotów gospodarczych prowadzących działalność opodatkowaną. Jednakże dokładna analiza nowych przepisów skłania do stwierdzenia, że założony przez ustawodawcę przy jej wprowadzaniu cel nie zostanie osiągnięty.

O tym, czy sprowadzając samochód z krajów Unii Europejskiej musimy płacić akcyzę, zdecyduje Europejski Trybunał Sprawiedliwości. Na zadanie pierwszego pytania prejudycjalnego (wstępnego) zdecydował się wczoraj Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w sprawie jednego ze skarżących, który sprowadził samochód osobowy z UE.

Rozmowa z prof. dr. hab. Witoldem Modzelewskim, prezesem Instytutu Studiów Podatkowych

Po wprowadzeniu zmian w kodeksie karnym skarbowym sprzedaż towaru "poza kasą rejestrującą" podlegałaby podwójnej karze - za uszczuplenie VAT i za nierzetelne prowadzenie księgi podatkowej. Jak jednak wyjaśniają specjaliści, sprawca nie powinien być podwójnie karany. Kara powinna być wymierzana za jedno przestępstwo albo wykroczenie skarbowe na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów.

Aport: Zarówno do spółki kapitałowej, jak i osobowej można wnieść wkład niepieniężny - aport. Jedyne ograniczenie, jakie występuje w tym przypadku, to takie, że przedmiotem aportu nie mogą być prawa niezbywalne. Ze względu jednak na różnicę w konstrukcji prawnej spółek kapitałowych i osobowych różne są konsekwencje podatkowe przystąpienia do spółki (objęcia udziałów lub akcji) w zamian za taki wkład.

Obowiązujące w Polsce od 1 maja 2004 r. z mocy prawa rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 grudnia 2001 r. o płatnościach transgranicznych w euro powoduje w praktyce sporo wątpliwości interpretacyjnych, dotyczących w szczególności opłat pobieranych przez banki krajowe i zagraniczne za przelewy transgraniczne w euro.

Osoba fizyczna, podatnik VAT, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, zawiązała spółkę cywilną z drugim wspólnikiem, również podatnikiem VAT, i wniosła środek trwały do spółki, zakupiony wcześniej na swoją działalność jednoosobową. Czy osoba wnosząca wkład powinna wystawić fakturę VAT i opodatkować sprzedaż środka trwałego ze stawką, jaką był opodatkowany przy zakupie, czy też taki wkład korzysta ze zwolnienia od VAT? Czy w takim przypadku wkład w postaci środka trwałego powinien być wykazany na fakturze w kwocie brutto czy w kwocie netto?

Spółka ubiega się o środki pomocowe z Unii Europejskiej. Aby profesjonalnie przygotować odpowiedni wniosek i skompletować wymagane dokumenty, korzysta z usług firmy zajmującej się przygotowywaniem tego typu dokumentacji. Czy wynagrodzenie na rzecz tej firmy możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy dla takiej kwalifikacji ma znaczenie, czy uzyskamy środki z Unii?

Obowiązek implementacji dyrektyw wynika z art. 249 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską (zwanego dalej Traktatem wspólnotowym), który stanowi, że: Dyrektywa wiąże każde państwo członkowskie, w odniesieniu do rezultatu, który ma być osiągnięty, pozostawiając jednak organom krajowym swobodę wyboru formy i środków. Dla Polski istotne są w tej materii postanowienia Traktatu o przystąpieniu Polski (i innych państw) do Unii Europejskiej. Szczególne znaczenie ma art. 2 aktu akcesyjnego, będącego częścią tego Traktatu akcesyjnego, który nakłada na Polskę obowiązek przestrzegania postanowień traktatów i aktów przyjętych przez instytucje Wspólnot po przystąpieniu do Unii Europejskiej.

Jakie warunki należy spełnić, aby uzyskać certyfikat księgowy uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych? Czy osoba ze średnim wykształceniem może zdobyć taki certyfikat bez konieczności zdawania egzaminu organizowanego przez Ministerstwo Finansów? Czy można uniknąć konieczności zdawania egzaminu odpowiednio uzupełniając wykształcenie? Jak długi staż pracy w księgowości konieczny jest do uzyskania certyfikatu?

Zgodnie ze znowelizowanymi przepisami Ordynacji podatkowej podatnik, którego wniosek o wstrzymanie wykonania decyzji nie został uwzględniony, będzie mógł złożyć zażalenie.

Przesyłane elektronicznie, a następnie drukowane wyciągi bankowe dokumentujące poniesienie opłat bankowych mogą być uznane za dowód księgowy, jeśli spełnią określone kryteria.

Te same pieniądze nie mogą być podstawą do skorzystania raz z odliczenia w ramach darowizny kościelnej, a raz jako zmniejszenie 1 proc. Ale jeden dowód wpłaty może być podstawą skorzystania z ulgi i zmniejszenia. Podatnik musi tylko zaznaczyć, ile przeznacza na zmniejszenie, a ile na darowiznę.

Jeszcze w tym tygodniu Komisja Europejska ma ogłosić plan zmian w podatkach od samochodów zawierający propozycję zniesienia podatku rejestracyjnego od aut.

Trybunał Konstytucyjny uznał za niezgodne z konstytucją przepisy rozszerzające uprawnienia wywiadu skarbowego. Zakwestionowane przepisy stracą jednak moc obowiązującą dopiero 30 czerwca 2006 r. Jakie konsekwencje może mieć takie rozwiązanie i czy jest ono słuszne?

Inicjatywa dla Polski prof. Aldony Kameli-Sowińskiej uważa, że proponowana przez Platformę Obywatelską 15-proc. stawka podatku liniowego jest za niska.

Jesteśmy firmą świadczącą usługi reklamowe. Zawarliśmy umowę z polskim kontrahentem. Przedmiotem umowy jest świadczenie usługi reklamowej przez kilka miesięcy. Konkretnie usługa ma być wykonywana w okresie od czerwca do sierpnia 2005 r. Należność za usługę została również określona w umowie. Kiedy w takiej sytuacji powstaje obowiązek podatkowy oraz w jakim terminie powinniśmy wystawić fakturę potwierdzającą wykonaną usługę?

Ministerstwo Finansów wyklucza możliwość obniżki akcyzy na paliwa i nie pracuje nad żadnym projektem rozporządzenia, które mogłoby to umożliwić - poinformował minister finansów Mirosław Gronicki. Wcześniej wiceminister finansów Jarosław Neneman powiedział, że ministerstwo nie wyklucza takiej obniżki.

Jestem dyrektorem zakładu budżetowego utworzonego przez gminę (ZOZ). W tym roku główna księgowa odchodzi na emeryturę i w związku z tym chcę zatrudnić na to stanowisko dotychczasowego kierownika działu płac. Mam jednak wątpliwości, czy posiada ona odpowiednie kwalifikacje do zajmowania tego stanowiska. Proszę o wskazanie przepisu określającego wymogi, jakie musi spełniać główny księgowy.

Spółka nie dokonała w obowiązującym terminie przeglądu technicznego kasy fiskalnej. Jednocześnie odliczyła 50% ceny zakupu kasy. Czy w takiej sytuacji istnieje możliwość wystąpienia o przywrócenie terminu? Czy trzeba zwrócić odliczone 50% ceny zakupu?

Krajowa Izba Gospodarcza zaapeluje do prezydenta, żeby przed podpisaniem nowelizacji Ordynacji podatkowej zwrócił się do Trybunału Konstytucyjnego o rozstrzygnięcie, czy przepis przyznający organowi podatkowemu uprawnienia do ustalenia treści czynności prawnej jest zgodny z konstytucją.

Także przed 31 października 2001 r. podatnicy VAT nie mogli odliczać podatku związanego ze sprzedażą nieopodatkowaną. W ocenie sądu zmiana miała jedynie charakter redakcyjny.

Podatnicy będą mieli możliwość przechowywania faktur w formie elektronicznej w innych państwach członkowskich Wspólnoty Europejskiej. Umożliwi im to nowe rozporządzenie regulujące fakturowanie elektroniczne, które zostanie wydane w ciągu najbliższych tygodni - poinformowali przedstawiciele Ministerstwa Finansów.

Pracownicy, którzy otrzymują od swoich pracodawców dopłaty do wczasów zakupionych w biurze podróży, wypłaty tzw. wczasów pod gruszą, finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, a także świadczenia urlopowe, niestety muszą pamiętać jeszcze o zaliczkach na podatek dochodowy. A to oznacza, że jeśli pracodawca przyzna nam określoną kwotę tytułem świadczenia urlopowego, otrzymamy ją, ale pomniejszoną o zaliczkę na podatek dochodowy.

Wywiadowi skarbowemu nadano nadmierną swobodę we wkraczaniu w sferę prywatności obywateli - uznał wczoraj Trybunał Konstytucyjny. TK doszedł do wniosku, że nie ma natomiast podstaw do zakwestionowania podstawy prawnej utworzenia wojewódzkich kolegiów skarbowych. Zgodne z konstytucją jest również utworzenie specjalnych urzędów skarbowych.

Składanie zeznań podatkowych za 2004 r. przebiegało spokojnie. Podatnicy mniej niż w latach ubiegłych popełniali błędów rachunkowych, co może wynikać z częstszego korzystania z programów komputerowych. Najwięcej problemów mieli z rozliczaniem dochodów z zagranicy. Organizacje pożytku publicznego otrzymały ponad 32 miliony złotych, czyli trzykrotnie więcej niż w roku ubiegłym - wynika ze wstępnego podsumowania akcji rozliczeń za 2004 r.

Czy podatkową księgę przychodów i rozchodów może prowadzić na umowę zlecenie lub umowę o dzieło księgowa nieprowadząca działalności gospodarczej i nieposiadająca certyfikatu wymaganego do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych?

Nasza spółka poniosła w roku 2002 stratę bilansową w kwocie 80 000 zł. Kapitał podstawowy na koniec 2002 r. wynosił 50 000 zł. Zwyczajne zgromadzenie wspólników w kwietniu 2003 r. podjęło uchwały o:• zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2002 r.,• pokryciu straty za 2002 r. z zysków kolejnych 5 lat,• dalszym istnieniu spółki i podwyższeniu kapitału podstawowego do kwoty 200 000 zł w drodze utworzenia nowych udziałów.Podwyższenie kapitału podstawowego zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym we wrześniu 2003 r. Nowo utworzone udziały zostały objęte przez dotychczasowych wspólników. Dokonali oni wpłat na rachunek bankowy spółki w kwocie 150 000 zł (czerwiec 2003 r.).W latach 2003 i 2004 spółka także poniosła straty bilansowe. Poza kapitałem podstawowym nie występują inne elementy kapitałów własnych. W jaki sposób powinny zostać zaprezentowane straty za lata 2002-2003 w sprawozdaniu finansowym za 2004 r.? Nie mamy obowiązku badania przez biegłego rewidenta sprawozdania finansowego za rok 2004.

W ramach działalności gospodarczej prowadzimy prace badawczo-rozwojowe. Czy istnieje potrzeba osobnego ujmowania w księgach rachunkowych i sprawozdawczości finansowej prac badawczych i prac rozwojowych? Jeśli tak, to jak prace te od siebie odróżnić i jak je ewidencjonować?

Rząd czeski podjął decyzję o obniżce dwóch najniższych stawek PIT do 12 i 19 proc. (z 15 i 20 proc.), co obejmie około 90 proc. zatrudnionych. Decyzja sąsiadów - według ekspertów - powinna pobudzić do refleksji także nasz rząd, tym bardziej, że tendencja do obniżania podatków dochodowych widoczna jest w wielu krajach Unii Europejskiej.

Władze spółki, które powierzą zarządzanie nią jednoosobowemu podmiotowi gospodarczemu, powinny zachować szczególną ostrożność. Konsekwencją takiego wyboru mogą być trudności przy rozliczeniu kosztów uzyskania przychodu - wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Białymstoku.

Jak ewidencjonować zaliczki

PO za uproszczeniem podatków

Kiedy wewnątrzwspólnotowy transport towarów jest importem usług

VAT. Rejestracja umów leasingu

NSA. Podatek od nieruchomości

Prawidłowe księgowanie rabatów

PIT. Zwolnienia

Zmiany w Ordynacji od września

Polskie regulacje niezgodne z unijnymi

Podatek liniowy według Partii Demokratycznej

Czy sprzedaż przez terminal podlega rejestracji w kasie fiskalnej

Czy można w pełni odliczyć VAT naliczony z faktury za samochód ciężarowy

Jakie są skutki najmu nieruchomości

ETS. VAT od zakupu odliczyć może tylko podatnik

Księgowanie aportu w spółce z o.o.

VAT. Ulga na złe długi

ETS zadecyduje czy zapłacimy akcyzę za samochody

Kłopoty z deklaracją za maj

Projekt zmian w Kodeksie karnym skarbowym

Aport w spółce - skutki podatkowe, przedmiot, forma wniesienia

Płatności transgraniczne w euro po wejściu Polski do UE

Czy wniesienie wkładu do spółki podlega VAT

Wydatek związany z uzyskaniem środków pomocowych z Unii jako koszt

Implementacja dyrektyw a pomoc państwa

Jak uzyskać certyfikat księgowy?

Wstrzymanie wykonalności decyzji po nowelizacji

Internetowy wyciąg dowodem księgowym

MF. Darowizna kościelna i odpis

Komisja Europejska. Podatek samochodowy

Za szerokie uprawnienia wywiadu skarbowego

Kolejni zwolennicy podatku liniowego

Faktura przy świadczeniu usług reklamowych przez kilka miesięcy

Nie będzie obniżek akcyzy na paliwa

Kwalifikacje głównego księgowego

Przegląd kasy w terminie a konieczność zwrotu ulgi

Ordynacja. Sporny przepis do Trybunału

Odliczenie tylko z podatkiem

Elektroniczne faktury

PIT. Świadczenia urlopowe

Trybunał zakwestionował uprawnienia wywiadu skarbowego

Podatnicy popełnili mniej błędów

Sejm o sprawach celnych i Ordynacji podatkowej

Będzie protest celników

Limity przy przewozie papierosów

Uprawnienia do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów

Prezentacja w sprawozdaniu finansowym strat z lat ubiegłych

Koszty prac badawczych i rozwojowych w księgach rachunkowych

Obniżki PIT w Czechach

Celnicy. zmiany w skarbowości

Sporne zarządzanie spółką przez firmę