Składki

Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej rozpoczęło w lutym 2015 r. konsultacje, mające na celu zmianę rozporządzenia w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków. Projektowane rozporządzenie określa nowe kategorie ryzyka i odpowiadające im stopy procentowe składki.

Sprawdź, jakie składki obowiązują przy umowach cywilnoprawnych, kiedy zleceniodawca zobowiązany jest je odprowadzać i w jakich wysokościach.

Przedstawiamy informacje na temat kosztów, które ponosi firma w przypadku zatrudnienia na umowę o pracę przy minimalnym wynagrodzeniu.

Czy przedsiębiorca ma obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu zawartej umowy o dzieło i umowy licencyjnej? Odpowiedzi udzielił 19 lutego 2015 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Gdańsku.

Narastają wątpliwości dotyczące zapłaty składek na ubezpieczenie społeczne przez jednoosobowych przedsiębiorców. Przedsiębiorcy i ministerstwo mają własne interpretacje przepisów.

Do 2 marca 2015 r. pracodawcy muszą wysłać do ZUS zaświadczenie o uzyskanym w 2014 r. przychodzie emeryta i rencisty. Na podstawie tego dokumentu ZUS rozliczy przychód świadczeniobiorcy. Omawiamy wzór tego zaświadczenia oraz dwa warianty rozliczenia przychodu emeryta lub rencisty, jakiego dokonuje ZUS po otrzymaniu zaświadczenia.

Z dniem 1 marca 2015 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych dokona waloryzacji świadczeń emerytalno-rentowych. Wskaźnik waloryzacji wyniósł 100,68%.

Sprawowanie funkcji członka zarządu wyłącznie na mocy powołania dokonanego na podstawie przepisów Kodeksu spółek handlowych nie stanowi tytułu do ubezpieczeń społecznych. Płatnik składek powinien jednak każdorazowo rozstrzygać, czy w konkretnych okolicznościach powołanie danej osoby do zarządu nie doprowadziło do nawiązania więzi prawnej, skutkującej koniecznością naliczania od wypłacanych należności składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Członek zarządu spółdzielni powołany na podstawie Kodeksu pracy jest bowiem traktowany jak pracownik.

Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej przygotowało projekt zmieniający rozporządzenie w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków. Projektowane rozporządzenie, które zacznie obowiązywać od 1 kwietnia 2015 r. określa nowe kategorie ryzyka i odpowiadające im stopy procentowe składki.

Niejednokrotnie wykonywanie czynności zarządczych w przedsiębiorstwach realizowane jest na podstawie tzw. kontraktów menedżerskich i stosunkowo często zdarza się, że kontrakty takie zawierane są z osobami już prowadzącymi pozarolniczą działalność gospodarczą wpisanymi do CEIDG.

Informacja ZUS IWA jest dokumentem składanym do 31 stycznia za rok poprzedni. Powinni go złożyć płatnicy składek zgłaszający do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych. Przekazywane do ZUS dane w większości przypadków posłużą do wyliczenia im przez Zakład wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe.

Informację o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe, czyli ZUS IWA należy złożyć w terminie do końca stycznia. Z uwagi jednak na to, że w tym roku ostatni dzień stycznia przypada w sobotę, płatnicy mają czas na złożenie informacji do 2 lutego 2015 r.

W tym roku przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą zapłacą składki na ZUS w wysokości 446,88 zł, zaś przedsiębiorcy ze stażem dłuższym niż 24 miesiące – 1095,37 zł miesięcznie – wynika z analizy Tax Care.

Zakład Ubezpieczeń Społecznych poinformował 9 stycznia 2015 r. o najniższej podstawie wymiaru składek oraz kwotach składek na ubezpieczenia społeczne oraz na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych i na Fundusz Pracy za miesiące styczeń - grudzień 2015 r. w szczególności dla ubezpieczonych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

W wyniku wejścia w życie ustawy o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej, od 1 stycznia 2015 r. wprowadzone zostały nowe ułatwienia dla płatników składek.

W związku z wejściem w życie zmian w rozporządzeniu w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, obowiązuje wyłączenie z podstawy wymiaru składek środków finasowanych z ZFRON.

Każda kobieta prowadząca działalność gospodarczą ma prawo do zasiłku macierzyńskiego. To, ile wyniesie zasiłek, zależy jednak nie od dochodu, ale od wysokości opłacanych składek do ZUS.

Od 1 stycznia 2015 r. obowiązkiem ubezpieczeń społecznych zostaną objęci członkowie rad nadzorczych, bez względu na inne posiadane przez te osoby tytuły do ubezpieczeń społecznych. Natomiast od 1 stycznia 2016 r. będzie obowiązywać minimalna podstawa wymiaru składek emerytalnej i rentowych dla zleceniobiorców. Takie zmiany wprowadza nowelizacja ustawy systemowej.

Spółka nie ma obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzenia otrzymywanego przez członka zarządu z tytułu pełnienia funkcji na podstawie powołania uchwałą wspólników spółki z o.o., przyznanego uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników.

Obowiązek wypełniania zaświadczenia płatnika składek ZUS Z-3a dotyczy tych płatników, którzy nie są uprawnieni do wypłaty świadczeń chorobowych innym ubezpieczonym niż pracownicy (zatrudniają mniej niż 21 ubezpieczonych) albo po ustaniu zatrudnienia tych osób przekazują wypłatę ich świadczenia jednostce terenowej ZUS. Na podstawie tego druku ZUS wyliczy m.in. zleceniobiorcy zasiłek z ubezpieczenia chorobowego lub wypadkowego.

Płatnicy muszą ustalić na 30 listopada 2014 r. liczbę osób zgłoszonych do ubezpieczenia chorobowego. Jeżeli na ten dzień płatnik będzie zgłaszał do ubezpieczenia powyżej 20 osób, w 2015 r. będzie miał prawo do wypłaty zasiłków. Jeśli natomiast liczba ubezpieczonych będzie wynosiła 20 osób lub mniej, zasiłki od nowego roku dla zatrudnionych będzie wypłacał ZUS.

Można wyłączyć korzystanie z niektórych świadczeń socjalnych przez nieaktywnych zawodowo obywateli Unii, którzy udają się do innego państwa członkowskiego jedynie w celu uzyskania pomocy społecznej – orzekł Trybunał Sprawiedliwości UE w Luksemburgu. Wyrok dotyczy sprawy z Niemiec, wytoczonej przed dwoje obywateli Rumunii.

W dniu 1 grudnia 2014 wchodzą w życie nowe przepisy (ustawa z 26 czerwca 2014 r. o zmianie ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym oraz o zmianie niektórych innych ustaw), które pozwolą m.in. na automatyczne zakładanie konta płatnikom składek, którzy rozpoczynają działalność i podlegają obowiązkowi wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS).

Obniżone składki na ubezpieczenia społeczne przysługują przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność gospodarczą. Ale w niektórych wypadkach mogą z nich skorzystać także ci, którzy już mają doświadczenie w biznesie.

W dniu 18 października 2014 r. weszły w życie przepisy umożliwiające przekazywanie świadczeń przysługujących kombatantom i osobom represjonowanym za granicę do ich miejsca zamieszkania w państwach członkowskich Unii Europejskiej, Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu bądź w państwach, z którymi Polskę łączy dwustronna umowa w dziedzinie ubezpieczeń społecznych.

Jeżeli w wyniku przeprowadzonej przez ZUS kontroli bądź postępowania wyjaśniającego okaże się, że płatnik zawarł umowy o dzieło w celu obejścia prawa (aby uniknąć płacenia składek), ZUS ma prawo takie umowy zakwestionować. Umowy takie są kwalifikowane jako umowy zlecenia lub o świadczenie usług (do których zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia) i należy od nich odprowadzić składki do ZUS.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą i będący na tzw. samozatrudnieniu sami opłacają składki ZUS. Natomiast rozpoczynający prowadzenie działalności mogą skorzystać z preferencyjnych warunków opłacania składek przez okres 24 miesięcy.

Koszty funkcjonowania Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, mimo systematycznie rosnącej liczby zadań, z roku na rok spadają. Odpis z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na działalność ZUS zmniejszył się w ciągu dwóch lat aż o 335 mln zł.

Z przygotowanego pod koniec sierpnia 2014 r. raportu Najwyższej Izby Kontroli wynika, że kwota rzeczywistych, nieściągniętych i wymagalnych należności ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne przekroczyła w 2013 roku 55 mld zł. Mimo że ZUS wykorzystał całe spektrum narzędzi egzekucyjnych – od administracyjnych po karne - odzyskane dzięki nim należności w stosunku do ogólnej kwoty zaległości stanowiły w latach 2010-2012 zaledwie: 4,7 proc., 6,5 proc. i 6,2 proc.

Trybunał Konstytucyjny uznał za zgodny z konstytucją kwestionowany przepis ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych w odniesieniu do wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Druk ZUS Z-3a stanowi podstawę przyznania i wypłaty przez ZUS zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego, zasiłku macierzyńskiego i zasiłku opiekuńczego oraz świadczeń dla osób niebędących pracownikami. Zawarte w druku informacje mają decydujący wpływ na przyznanie prawa do świadczenia oraz ustalenie jego wysokości.

Przedsiębiorcy, którzy posiadają zaległości w ZUS z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej za okres od stycznia 1999 r. do końca lutego 2009 r., nadal mogą skorzystać z abolicji swoich długów. Każdy dłużnik musi jednak podjąć określone kroki, m.in. złożyć do ZUS wniosek, a także spełnić pewne wskazane przez prawodawcę warunki, aby uzyskać umorzenie zaległości w ZUS.

Pracodawcy z reguły dofinansowują z zfśs wakacyjny wypoczynek dzieci swoich pracowników. Jednak z funduszu socjalnego można też finansować np. zakup podręczników i przyborów szkolnych. Wszystkie te formy wsparcia nie wymagają naliczenia składek ZUS ale z PIT jest w pełni zwolnione tylko dofinansowanie kolonii dla dzieci pracowników.

Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego ma prawo do potrącania z wypłacanych zasiłków chorobowych zaległych składek na ubezpieczenie społeczne rolników indywidualnych i członków ich rodzin - taki wyrok wydał Trybunał Konstytucyjny.

W sytuacji gdy przedsiębiorca przy prowadzeniu działalności jest wspierany przez np. jego matkę, żonę, czy dziecko, z którymi pozostaje we wspólnym gospodarstwie domowym, będą one podlegały pod inne niż zwykły pracownik ubezpieczenia społeczne. W świetle przepisów ubezpieczeniowych są tzw. współpracownikami.

Od 15 lipca 2014 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych udostępnił kolejny pakiet aktualizacyjny Programu PŁATNIK.

Niezależnie od tego, jaką decyzję podejmiemy do końca lipca 2014 r., tj. czy zdecydujemy, aby nasza składka nadal była odprowadzana do OFE, czy też w całości pozostała w ZUS, sposób wyliczenia emerytury, którą w przyszłości otrzymamy, będzie identyczny.

Przedsiębiorca może skorzystać z zawieszenia działalności gospodarczej pod warunkiem, że nie zatrudnia pracowników. Przerwa w prowadzeniu firmy nie może być krótsza niż miesiąc i dłuższa niż 24 miesiące.

Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu. Składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna. Z uprawnień rodzicielskich mogą skorzystać tylko tacy przedsiębiorcy, którzy opłacają składkę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe w obowiązującym ich terminie.

Zawarcie umowy uaktywniającej z nianią powoduje m.in. konieczność zgłoszenia takiej osoby do ubezpieczeń i rozliczenia za nią składek ZUS. W przypadku zawarcia umowy z nianią na kwotę minimalnego wynagrodzenia koszty składek ZUS pokrywa budżet państwa. Jeżeli wynagrodzenie będzie wyższe niż ustawowe minimum, to do opłacenia składek ZUS od nadwyżki będą zobowiązani rodzice dziecka i niania.

Ze względu na brak legalnej definicji oddelegowania warto na początku naszych rozważań zapoznać się orzeczeniem Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 2012 r., zapadłym w sprawie o sygnaturze akt II UK 87/12.

Podstawę wymiaru zasiłku chorobowego przysługującego przedsiębiorcy, co do zasady, stanowi przeciętny miesięczny przychód za okres 12 miesięcy kalendarzowych ubezpieczenia chorobowego poprzedzających miesiąc, w którym powstała niezdolność do pracy.

Jedną z najczęściej podważanych przez Inspektorów Kontroli ZUS kwestii jest zatrudnianie przez spółkę z o.o. jej jedynego wspólnika na podstawie umowy o pracę. W znacznej części przypadków uwagi Inspektorów są uzasadnione merytorycznie, z uwagi na fakt, iż stosunek pomiędzy spółką, a pracującym w niej wspólnikiem nie spełnia cech charakterystycznych dla stosunku pracy. Nie jest to jednak regułą. Istnieją bowiem sytuacje, w których jedyny udziałowiec może wykonywać pracę na rzecz swojej spółki w ramach stosunku pracy.

Płatnik nie może odmówić przyjęcia zwolnienia lekarskiego nawet wtedy, gdy zawiera ono błędy, ponieważ jest to dokument usprawiedliwiający nieobecność w pracy. W przypadku błędów w druku ZUS ZLA płatnik musi zwrócić się bezpośrednio lub za pośrednictwem ubezpieczonego do lekarza o stosowną korektę informacji zawartej w zwolnieniu.

Z projektu zmian w oskładkowaniu umów zleceń, nad którym trwają prace w Sejmie, wynika, że nowe regulacje dotyczyć będą przede wszystkim osób wykonujących pracę na podstawie kilku umów cywilnoprawnych oraz prowadzących pozarolniczą działalność w zbiegu ze zleceniem. Partnerzy społeczni w opinii do projektu przedstawiają swoje obawy, a opinia publiczna odbiera projekt jako fiskalny kuraż dla budżetu.

W 2014 r. obowiązują wyższe składki na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców. Wzrost składek jest wynikiem wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wyższego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

GUS ogłosił kwotę przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał 2013 r., będącą podstawą do wyliczenia składki zdrowotnej na ZUS. Składka zdrowotna na 2014 r. wynosi 270,40 zł. To podwyżka o 8,67 zł miesięcznie w porównaniu do roku ubiegłego. W skali roku przedsiębiorcy muszą się przygotować na wydatek wyższy o przeszło 100 zł.

Opłacanie składek zdrowotnych przez rolników w 2014 r. będzie się odbywać na takich samych zasadach jak w roku 2013.

Umorzenie zaległych składek ZUS, o które można się starać od 15 stycznia 2013 r., podlega określonym zasadom. Są kwestie, które budzą pewne wątpliwości. Jakiego rodzaju składki ZUS mogą zostać umorzone? Co z nieuregulowanymi składkami pracowniczymi, których abolicja nie obejmuje, ale ulegają przedawnieniu?

Wnioski o wydanie interpretacji można składać w zakresie prawa podatkowego, ale także co do zakresu i sposobu zastosowania przepisów, z których wynika obowiązek świadczenia przez przedsiębiorcę innej daniny publicznej oraz składek na ubezpieczenia. A zatem wnioski w o wydanie pisemnej interpretacji można składać również w ZUS.

Składka na ubezpieczenie wypadkowe ZUS od 1 kwietnia 2015 r.

Składki ubezpieczeniowe przy umowie zlecenia

Koszty zatrudnienia pracownika (umowa o pracę)

Składki ZUS od umowy o dzieło i umowy licencyjnej

Wątpliwości wokół składek na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorców

Zaświadczenie dla ZUS o przychodzie emeryta lub rencisty za 2014 r. - wzór

Waloryzacja emerytur i rent w 2015 r.

Kiedy członkowie zarządu podlegają ubezpieczeniom społecznym

Stopy procentowe składki wypadkowej od 1 kwietnia 2015 r.

Kontrakty menedżerskie a ZUS

Jak wypełnić roczną informację ZUS IWA

Termin składania informacji ZUS IWA upływa z końcem stycznia

Składka zdrowotna w 2015 roku

Składki ZUS 2015 - działalność gospodarcza

Ułatwienia dla płatników składek od 1 stycznia 2015 r.

Wyłączenie z podstawy wymiaru składek środków finasowanych z ZFRON

Zasiłek macierzyński a działalność gospodarcza – o czym warto wiedzieć

Oskładkowanie umów zlecenia na nowych zasadach w 2015 r. i w 2016 r.

Wynagrodzenie prezesa spółki przyznane uchwałą wspólników a składki ZUS

Zasady wypełniania zaświadczenia płatnika składek ZUS Z-3a

Do 30 listopada ustal płatnika zasiłków

Świadczenia socjalne w UE tylko dla aktywnych zawodowo cudzoziemców

Zmiany w KRS od 1 grudnia 2014 r. - automatyczne konta dla płatników składek ZUS

Obniżone składki ZUS nie tylko dla nowych firm

Przekazywanie za granicę świadczeń dla kombatantów i osób represjonowanych

ZUS może zakwestionować umowę o dzieło

Oskładkowanie osób będących na samozatrudnieniu

Koszty funkcjonowania ZUS

ZUS nieskutecznie ściąga należności - raport NIK

Składki na ubezpieczenia społeczne wspólnika jednoosobowej spółki z o.o.

Najczęstsze błędy w zaświadczeniu płatnika składek ZUS Z-3a

Umorzenie zaległości w ZUS

Dofinansowanie z zfśs do podręczników i przyborów szkolnych

Potrącanie składek z zasiłków chorobowych rolników

Składki ZUS osoby współpracującej z przedsiębiorcą

Nowa aktualizacja Programu Płatnik - wersja 9.01.001D

ZUS czy OFE a wysokość emerytury

Zawieszenie działalności a obowiązki wobec ZUS

Zasiłek macierzyński dla przedsiębiorcy

Umowa z nianią a składki ZUS

Pracownik oddelegowany za granicę - podstawa składek na ubezpieczenia społeczne

Podstawa wymiaru zasiłku dla przedsiębiorców

Zatrudnienie jedynego wspólnika spółki z o.o. na podstawie umowy o pracę

Weryfikacja prawidłowości zwolnienia lekarskiego

Składki od umów zleceń - projekt zmian

Składki na ubezpieczenia społeczne w 2014 r.

Składka zdrowotna ZUS - czy można ją odliczyć od podatku?

Składki zdrowotne rolników w 2014 r.

Jak uzyskać umorzenie zaległych składek ZUS

Interpretacje ZUS - jakie są zasady składania wniosków?