Księgowość

Jedynym wspólnikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą na terytorium Polski jest niemiecka osoba prawna (GmbH). Wspólnik ma zamiar w maju 2005 r. podwyższyć kapitał zakładowy spółki, przeznaczając na ten cel środki z kapitału rezerwowego utworzonego z zysku z lat ubiegłych. Wspólnik zamierza sprzedać udziały w podwyższonym kapitale zakładowym po ich objęciu i rejestracji podwyższenia. Czy podwyższenie kapitału zakładowego ze środków spółki będzie rodziło po stronie wspólnika obowiązek poniesienia w Polsce ciężaru 5-proc. podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie umowy między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku1?

Niejasne przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wpływają negatywnie na rozwój obrotu wierzytelnościami w Polsce. Kwestia sprzedaży wierzytelności jest również interpretowana niejednoznacznie przez urzędy skarbowe, które pojęcie sprzedaży wierzytelności identyfikują jako świadczenie usług pośrednictwa finansowego lub faktoring.

Przed wejściem w życie znowelizowanych przepisów o VAT warto kupić i odliczyć podatek m.in. od większość samochodów terenowych, minivanów czy niektórych samochodów kombi o dużej ładowności. Z zakupem natomiast samochodów uznawanych za osobowe lepiej poczekać do wejścia w życie nowych regulacji - uważają eksperci.

W Sejmie odbyło się pierwsze czytanie rządowego projektu ustawy o podatku ekologicznym od samochodów, który miałby zastąpić akcyzę. Przedstawiciele SLD, PO, PiS, PSL, LPR i Samoobrony opowiedzieli się przeciwko tym propozycjom.

Dziś Trybunał Konstytucyjny rozpozna skargę podatników w sprawie konstytucyjności przepisów PIT dotyczących ulgi budowlanej.

Proszę o informację, czy opłata adiacencka podwyższa wartość początkową gruntu oraz czy odsetki ustawowe należne za nieterminowe zapłacenie tej opłaty mogą stanowić koszt uzyskania przychodu?

Firma handlowa ma swoją siedzibę główną i prowadzi działalność gospodarczą w mieście X. Dodatkowo ma dwa punkty sprzedaży: w miastach A i B. Dla każdego klienta (dla firmy i osoby fizycznej) dokonującego zakupu wystawiana jest faktura VAT. Dodatkowo faktury VAT od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej są ufiskalniane - rejestrowane na drukarce fiskalnej. Połączenie między oddziałami jest internetowe. Jest jedna baza w siedzibie głównej. Drukowanie poszczególnych faktur odbywa się w miejscu sprzedaży (w miastach X, A i B). Pytanie: czy drukarka fiskalna musi być fizycznie umiejscowiona w miejscu dokonywania sprzedaży (w miastach X, A i B), czy też mogą znajdować się 3 drukarki w siedzibie głównej w mieście X i tylko tam drukowane będą paragony fiskalne?

Dokonując wewnątrzwspólnotowego nabycia korzystamy z przewoźnika krajowego, który obciąża nas kosztami tego transportu. Do podstawy opodatkowania przy wystawieniu faktury wewnętrznej wliczamy te koszty. Czy postępujemy prawidłowo?

Rozliczenie dochodów zagranicznych było w tym roku zmorą podatników. Nie mogą oni zrozumieć, dlaczego muszą rozliczać się w Polsce, skoro uzyskują dochody tylko za granicą.

Jeśli w umowie najmu najemca zobowiązuje się do ponoszenia dodatkowych opłat związanych z lokalem, dla wynajmującego przychodem będzie tylko kwota czystego czynszu.

Świadczenie jednorazowe, jeśli jest podzielne, może byś spłacane w ratach. Na jego poczet mogą być dokonywane przedpłaty. Zawsze jednak składają się one na jedną całość. Świadczenie jest jednorazowe, jeśli jego spełnienie wymaga jednorazowego zachowania się dłużnika w odróżnieniu od świadczenia okresowego, gdzie dłużnik w ramach jednego stosunku prawnego zobowiązany jest spełnić wiele świadczeń jednorazowych - stwierdził białostocki WSA.

W ubiegłym roku, w następstwie przeprowadzonego postępowania podatkowego obejmującego prawidłowość rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2001 r., naczelnik urzędu skarbowego w wydanej decyzji zakwestionował prawidłowość ustalania przeze mnie wartości początkowej poddanych amortyzacji środków trwałych. Decyzja ta została utrzymana w mocy przez dyrektora izby skarbowej. Na decyzję dyrektora izby skarbowej złożyłem skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Urząd skarbowy tymczasem, nie czekając na wyrok sądu, wszczął postępowanie podatkowe za rok 2002, ponownie kwestionując wartość dokonanych przeze mnie odpisów amortyzacyjnych (stanowi to konsekwencję zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych dokonanego w postępowaniu dotyczącym roku 2001). Czy w mojej sprawie naczelnik urzędu postąpił słusznie? Czy nie powinien poczekać na zakończenie sprawy przed WSA (od rozstrzygnięcia sądu uzależniona jest prawidłowość moich rozliczeń za dalsze lata)?

Jestem zatrudniony na podstawie umowy o pracę (nie mam zarejestrowanej działalności gospodarczej). Dodatkowo mam podpisane umowy-zlecenia z podmiotami innymi niż pracodawca. Rocznie osiągam przychód z umów-zleceń w wysokości około 30 tys. zł. Czy przychody z umów-zleceń zawartych z osobami, które nie są moim pracodawcą, podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

Na środowym posiedzeniu Sejmu Komisja Finansów Publicznych przedstawiła sprawozdanie o projekcie ustawy zmieniającej Ordynację podatkową.

Z końcem 2005 r. z ewidencji działalności gospodarczej zostanie wyeliminowana działalność zarejestrowana na imię obojga małżonków zwana "spółką małżeńską". Małżonkowie, którzy zawrą między sobą umowę spółki cywilnej, będą musieli zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnej i postarać się o NIP - wyjaśnia Ministerstwo Finansów.

Nie można kwestionować uznania przesyłki za doręczoną w trybie doręczenia zastępczego, poprzez późniejsze jej osobiste odebranie przez adresata od nadawcy - wynika z wyroku białostockiego WSA.

W postępowaniu karnym dotyczącym nieprawdziwych zapisów rachunkowych organy państwa członkowskiego nie mogą w stosunku do oskarżonego powoływać się wyłącznie na dyrektywę. Dyrektywa nie może samoistnie i niezależnie od wewnętrznej ustawy państwa członkowskiego, która wprowadza w życie tę dyrektywę, być podstawą ustalenia lub zaostrzenia odpowiedzialności karnej oskarżonego - stwierdził Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

Dzisiaj w Sejmie odbędzie się pierwsze czytanie projektu ustawy o podatku ekologicznym, który ma zastąpić obecnie pobierany podatek akcyzowy od sprowadzanych samochodów osobowych. Nowością jest nie tylko inne określenie podstawy opodatkowania, ale też to, że będzie on pobierany od wszystkich samochodów przed pierwszą rejestracją.

Spółka zakupiła na kredyt samochód ciężarowy o wartości 230 000 zł. Samochód ten został wprowadzony do ewidencji środków trwałych w dniu 12 stycznia 2005 r., ale praktycznie od razu został oddany do remontu. Remont ten przeciągnął się do początków kwietnia br. i faktycznie dopiero od tego momentu środek trwały został faktycznie wprowadzony do używania. W okresie styczeń-marzec 2005 r. spółka zapłaciła trzy raty kredytu wraz z odsetkami (20 każdego miesiąca). Czy odsetki zapłacone przy tych ratach można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też powiększają one wartość początkową samochodu?

Jestem wspólnikiem 2-osobowej spółki cywilnej. Mój wspólnik i ja odpowiadamy za zobowiązania tej spółki. Zapłaciłem 1/2 zobowiązania podatkowego wynikającego z deklaracji VAT-7 spółki, jednak - jak się dowiedziałem - nie zwalnia mnie to z odpowiedzialności za pozostałą część. Czy tak jest rzeczywiście?

Wczoraj późnym wieczorem Komisja Finansów Publicznych przedłożyła Sejmowi sprawozdanie o projektach zmian w Ordynacji podatkowej zaproponowanych przez rząd oraz Senat.

Jesteśmy firmą produkcyjną, która produkuje i obrabia części do silników okrętowych. W większości jest to sprzedaż eksportowa do Norwegii, stawka VAT wynosi 0 proc. W marcu Czesi sprzedali odlewy Norwegom, a przesłali je nam na zlecenie Norwegów. Norwegowie zlecili nam obróbkę tych odlewów. Po obróbce odlewy pojadą do Norwegii. Dokumenty, jakie posiadamy, to faksowa Proforma Invoice z Czech na odlewy (Norwegowie jako kupujący, my jako odbiorcy i CMR z Czech). Po zakończonej obróbce wyślemy odlewy do Norwegii. Za obróbkę wystawimy fakturę ze stawką VAT 22 proc. Jaki dokument należy wystawić na te odlewy w dniu odprawy celnej? Jak postąpić, gdy powierzone odlewy są od producenta krajowego? Za jaki miesiąc należy ująć podatek należny w rejestrze sprzedaży?

Już niedługo sprzedawcy, którzy prowadzą działalność w zakresie zbierania odpadów niebezpiecznych i zużytego sprzętu elektrycznego i elektronicznego, nie będą musieli uiszczać opłaty skarbowej od pozwolenia na wykonywanie tej działalności.

W Polsce blisko 10 proc. wpływów budżetowych z podatków to efekt przeprowadzonych kontroli. Tymczasem przedsiębiorcy nie przywiązują jeszcze zbyt dużego znaczenia do zarządzania ryzykiem podatkowym. Jest to jedno z ważniejszych zagadnień, którego rola uwidacznia się w przypadku konfliktu z organami podatkowymi.

Wiele budynków i mieszkań ma w księgach wieczystych wpisane hipoteki, które zabezpieczają należności podatkowe sprzed kilkudziesięciu lat. Utrudnia to obrót nimi. Ministerstwo Finansów podkreśla, że można starać się o ich wykreślenie.

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że dostawa okularów korekcyjnych uznanych za wyroby medyczne jest opodatkowana 7-proc. stawką VAT. Resort obiecuje też podjęcie kroków zmierzających do zapewnienia jednolitego stosowania przepisów.

Jesteśmy sp. z o.o. Chcielibyśmy skorzystać z dotacji Unii Europejskiej przeznaczonych na zakup środków trwałych. Prosimy o wyjaśnienie ujęcia takiej dotacji w księgach rachunkowych.

W związku z planowanymi inwestycjami do spółki zostały wniesione dopłaty. Po zakończeniu inwestycji spółka zamierza zwrócić wspólnikom wniesione dopłaty wraz z oprocentowaniem. Jakie warunki musi spełnić spółka, aby dokonać zwrotu. Czy może je zwrócić wraz z przyznanym oprocentowaniem? Czy kwoty te można zaliczyć w poczet kosztów podatkowych?

W naszej spółce z o.o. wypłata wynagrodzeń z tytułu umów o pracę za marzec 2005 r. nastąpiła 8 kwietnia 2005 r., natomiast składki na ubezpieczenia społeczne od tych wynagrodzeń zostaną uregulowane w ZUS do 15 maja 2005 r. Do kosztów jakiego miesiąca powinny być zaliczone wypłaty wynagrodzeń i opłacone składki ubezpieczenia społecznego?

Proszę o wyjaśnienie, w jaki sposób skorygować na fakturze VAT błędnie wpisaną kwotę należności ogółem, wyrażoną słownie. Kwota wyrażona cyframi jest prawidłowa.

Wniosek osoby zainteresowanej o uznanie miejsca, w którym mogą być dokonywane czynności przewidziane przepisami prawa celnego, składany do dyrektora izby celnej, nie będzie już musiał zawierać niektórych dodatkowych załączników.

Przychody: Przychody i koszty są podstawową kategorią wykorzystywaną w celu ustalenia wyniku finansowego jednostki. Bardzo istotną kwestią jest prawidłowe rozpoznawanie momentu powstawania przychodów oraz kwalifikowanie przychodów do przychodów operacyjnych, pozostałych przychodów operacyjnych lub zysków nadzwyczajnych.

Honorowi krwiodawcy powinni - na razie tylko na wszelki wypadek - zachowywać potwierdzenia o oddaniu krwi. Być może, wypełniając PIT za 2005 r. będą mogli skorzystać z ulgi podatkowej.

Organy podatkowe wielokrotnie kwestionują fakt zaliczenia przez podatnika określonych wydatków do kosztów podatkowych. Dzieje się tak nie tylko ze względu na wyłączenia ustawowe czy brak wymaganego związku wydatku z przychodem, o czym podatnicy czasami zapominają. Częstym powodem kłopotów podatników jest brak odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej dokonanie wydatku.

Od 1 maja 2005 r. obowiązkiem ewidencjonowania obrotów przy zastosowaniu kas rejestrujących zostały objęte nowe grupy podatników, m.in. fryzjerzy i kosmetyczki. Obowiązek ten dotyczy tych wszystkich podatników, u których obroty ze sprzedaży w 2004 r. na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przekroczyły kwotę 40 000 zł. Jak się okazuje, próg ten jest niski i obowiązek ten obejmie większość podatników.

Organ podatkowy zarówno I, jak i II instancji musi wyznaczyć stronie termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego. Ale pozbawienie podatnika tego prawa nie w każdej sytuacji automatycznie będzie podstawą do uchylenia zaskarżonej decyzji przez sąd administracyjny.

W związku ze spotkaniem z kontrahentami spółka z o.o. zakupiła usługę gastronomiczną. Czy podatek VAT od tej usługi mieści się w limicie na reprezentację?

Jestem właścicielem nieruchomości, którą nabyłem w 2001 r. W jej skład wchodzi grunt oraz budynki, które w momencie zakupu były zwolnione od podatku od towarów i usług (towary używane). Po nabyciu nieruchomości poniosłem nakłady na wykonanie pomiarów, projektów i przeróbek na tym terenie. Z faktur wystawionych przez wykonawców przysługiwało mi odliczenie podatku VAT. Moja wątpliwość dotyczy ustalenia stawki podatku w przypadku sprzedaży tej nieruchomości. Czy powinienem zastosować:- dla budynków stawkę zwolnioną i jednocześnie nie wyodrębniać wartości gruntu z podstawy opodatkowania;- dla budynków stawkę zwolnioną, a dla gruntu stawkę 22%;- do całej sprzedaży stawkę 22%?

Czy pracodawca może dokonywać zaokrągleń stawek ryczałtu za jeden kilometr przebiegu, a jeśli tak, to z dokładnością do ilu miejsc po przecinku?

W tym roku, podobnie jak w roku ubiegłym, możliwe jest odliczenie od podatku wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego, działającej na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego. Przy rozliczeniu za 2004 r. istnieje możliwość zmniejszenia podatku dochodowego do wysokości 1 proc. podatku należnego o wpłaty dokonywane na rzecz organizacji pożytku publicznego od 1 stycznia br. do złożenia zeznania za rok podatkowy, nie później jednak niż do upływu terminu określonego dla złożenia tego zeznania, czyli 2 maja 2005 r.

2 maja upływa termin składania zeznań podatkowych. Niektórzy z nas muszą dopłacić fiskusowi, inni zaś są w lepszej sytuacji, bo mają nadpłatę podatku. Szczególnego więc znaczenia nabiera w tym okresie kwestia nadpłaconego podatku i możliwości jego odzyskania.

Podatnicy rozliczający się według liniowej stawki PIT powinni pamiętać o wielu ograniczeniach. Wybór takiego opodatkowania oznacza konieczność rezygnacji z odliczenia ulg, w tym np. z tytułu remontu domu lub mieszkania. Podatnikom przysługuje jedynie prawo odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenie społeczne oraz od podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne. Do rozliczenia rocznego służy formularz PIT-36L. Przeznaczony jest wyłącznie dla podatników rozliczających się indywidualnie.

Ostateczny termin rozliczenia się z fiskusem mija 2 maja. Wysyłając zeznanie za 2004 r., np. po północy 2 maja, ryzykujemy już poważnymi konsekwencjami, które mogą nas spotkać, i nie chodzi tylko o ewentualne odsetki, ale przede wszystkim o sankcje karne skarbowe za niewywiązywanie się z jednego z ważniejszych obowiązków podatkowych. Jednak po wysłaniu PIT sprawa się nie kończy, bo jeszcze przez kolejne lata trzeba zachować dokumenty stanowiące podstawę rozliczenia.

Analiza finansowa: Należności to kwoty pieniężne należne jednostce gospodarczej od innych podmiotów, głównie z tytułu sprzedaży towarów, usług i produktów, powstające, jeśli moment sprzedaży nie pokrywa się z momentem otrzymania środków pieniężnych1. Należności są zatem wynikiem dokonywania sprzedaży na tzw. kredyt handlowy (kupiecki), polegający na odroczeniu płatności na termin określony zwykle na fakturze bądź innym dokumencie.

Świadczę usługi pośrednictwa w zakresie dostawy towarów z Niemiec do Polski. Usługi pośrednictwa wykonuję na rzecz niemieckiego podatnika podatku od wartości dodanej. Wynagrodzenie otrzymywane z tego tytułu otrzymuję w formie prowizji. Moje pytanie dotyczy sposobu rozliczenia i udokumentowania tej transakcji.

Podwyższenie kapitału zakładowego ze środków spółki

VAT. Obrót wierzytelnościami

Zmiany zasad odliczania VAT

Nie ma zgody na "podatek samochodowy"

Nie dla wszystkich równe ulgi

Opłata adiacencka jako koszt

Gdzie powinny być drukowane paragony fiskalne

Jaką stawką podatku VAT należy opodatkować wydawanie zezwoleń na przyłącze do sieci wodociągowej i kanalizacyjnej?

Nie będzie zmian w kontroli skarbowej

Jak ustalić podstawę opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

Rozliczanie dochodów z zagranicy

Polskie instytucje finansowe w Unii Europejskiej

Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w zakresie VAT - zwolnienia przedmiotowe w obrocie krajowym

Opłaty przy najmie

Odszkodowanie można wypłacić w ratach

Co to jest zagadnienie wstępne?

Wykonywanie pracy na podstawie umów-zleceń

Drugie czytanie nowelizacji ordynacji podatkowej

Spółki małżeńskie

Dwa razy awizowane jak doręczone

Fałszywe zapisy księgowe

Samochodowy podatek ekologiczny

Zaliczenie do kosztów odsetek od kredytu na zakup środka trwałego

Solidarna odpowiedzialność podatkowa wspólnika spółki cywilnej

Zmiany w procedurach podatkowych

Usługi na ruchomym majątku rzeczowym

Zwolnienia z opłaty skarbowej

Zarządzanie ryzykiem

Można się starać o wykreślenie starej hipoteki

Okulary korekcyjne - 7 procent VAT

Ewidencja dotacji ze środków Unii Europejskiej

Zwrot dopłat wraz z oprocentowaniem a koszt podatkowy spółki

Zaliczanie do kosztów składek ZUS i wynagrodzeń

W jaki sposób dokonać korekty kwoty należności na fakturze

Nowe rozporządzenie celne

Ujęcie przychodów według ustawy o rachunkowości i MSR

Ulga podatkowa dla krwiodawców

Jak właściwie dokumentować koszty podatkowe

Kasy fiskalne u nowych grup podatników

Z orzecznictwa. Podatnik powinien się wypowiedzieć

VAT w limicie na reprezentację i reklamę

Kiedy sprzedaż używanej nieruchomości należy opodatkować stawką 22%

Zaokrąglanie stawek ryczałtu za przejazdy służbowe

PIT. Jak odpisać 1 proc. podatku na pożytek publiczny

Zwrot nadpłaty z PIT

Rozliczenie podatników liniowych PIT

PIT. Jak dokumentować odliczenia

Dochody osiągnięte przez Radę Rodziców z organizacji zajęć pozalekcyjnych

Sposoby kontrolowania i wpływania na poziom należności

Jak opodatkować usługi pośrednictwa na rzecz zagranicznego kontrahenta