Księgowość

Tylko jedna na dziesięć transakcji w internecie, które powinny być opodatkowane, podlega rozliczeniu z fiskusem - uważa łódzka izba skarbowa. Urzędy próbują więc wyłuskać nieuczciwych podatników z sieci.

Nie ma przepisów, które ograniczałyby firmy we wspieraniu potrzebujących lub w przekazywaniu środków na szlachetne cele. Jednak tylko po spełnieniu określonych warunków przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencji podatkowych.

W październiku 2004 r. zakupiliśmy środek trwały (urządzenie techniczne), który wprowadziliśmy do ewidencji środków trwałych i rozpoczęliśmy jego eksploatację. W miesiącu tym dokonaliśmy 30-proc. odpisu amortyzacyjnego według metody dla fabrycznie nowych środków trwałych. Niestety, jeszcze w październiku urządzenie zepsuło się. Po dwóch naprawach, które praktycznie wykluczyły użytkowanie tego środka trwałego, otrzymaliśmy w ramach gwarancji nowy egzemplarz takiego samego urządzenia, którego użytkowanie rozpoczęliśmy w grudniu. Czy w tych okolicznościach mieliśmy prawo dokonać 30-proc. odpisu amortyzacyjnego w październiku?

Projekt zmian do ustawy o podatku akcyzowym przenosi energię elektryczną z grupy wyrobów akcyzowych niezharmonizowanych do wyrobów zharmonizowanych z jednoczesną podwyżką stawki. Oprócz tego przewiduje wzrost stawki akcyzy na ciężkie oleje opałowe, gaz płynny i metan, co jednak nie wpłynie na razie na faktyczny jej wzrost, gdyż stawki określone w rozporządzeniu obniżającym ten podatek pozostały bez zmian.

Proszę o informację z jaką datą należy wprowadzić politykę rachunkowości, która została opracowana w lutym 2005 r. jako obowiązującą?

Sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych (Rb-27S) oraz wydatków budżetowych (Rb-28S) sporządza się jako sprawozdanie miesięczne za grudzień (w zakresie planu i wykonania) oraz za rok (w pełnym zakresie). W związku z tym, że w pewnych okolicznościach mogą nastąpić różnice w wartościach wykazanych w sprawozdaniu jednostkowym i zbiorczym, powstaje następujący problem: niewątpliwie w ewidencji księgowej należy ująć sprawozdanie roczne, ale co zrobić ze sprawozdaniem miesięcznym, jeżeli:- jest ono prawidłowe - czy zaznaczyć jedynie, iż zostało ono złożone?- jest ono nieprawidłowe - czy należy je wówczas skorygować, do stanu ze sprawozdania rocznego, i również zaznaczyć informację o złożeniu i jego, i korekty?

Senatorowie zajmujący się wczoraj nowelizacją ustawy o VAT przesunęli o dwa miesiące termin wejścia w życie zmian oraz poprawili "błąd legislacyjny", który mógłby kosztować budżet setki milionów złotych.

Rozmowa z Krzysztofem Rogalą, ekspertem Centrum im. Adama Smitha ■ Czego dotyczy Dyrektywa o liberalizacji usług w Unii Europejskiej i jakie ma ona znaczenie dla Polski?

Zarówno Izba Skarbowa w Warszawie, jak i resort finansów są zdania, że zbierane przez fundacje środki na leczenie dzieci nie stanowią u rodziców tych dzieci przychodu w momencie ich wydatkowania. Ministerstwo zastrzega jednak, że to, czy podatku na pewno nie będzie, zależy od treści umowy zawieranej przez fundacje.

Niektóre elementy konstrukcji polskiej akcyzy mogą być niezgodne z prawem wspólnotowym. Znaczne zróżnicowanie stawek, uzależnione od wieku pojazdu, w praktyce sprawia, że używane samochody importowane są bardziej obciążane fiskalnie niż podobne produkty krajowe - wynika z odpowiedzi Komisji Europejskiej na petycję polskiego podatnika.

Spółka jawna, której jestem wspólnikiem, rozważa zatrudnienie cudzoziemca na podstawie umowy o dzieło, celem świadczenia usług o charakterze prawnym. Jakie obowiązki w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych będą ciążyć na spółce w razie zawarcia takiej umowy?

Od marca 2005 r. zamierzam podjąć zatrudnienie u zagranicznego pracodawcy. Wiem, że w takim przypadku będę obowiązany do samodzielnej wpłaty zaliczek na podatek dochodowy. Czy przysługuje mi prawo wyboru wysokości tych zaliczek?

Jeżeli jeden z małżonków korzysta z ulgi odsetkowej lub innej mieszkaniowej, to drugi zostanie pozbawiony do niej prawa. Z ulgi nie skorzystają także podatnicy, których mąż czy żona jeszcze przed zawarciem małżeństwa dokonywali odliczeń.

W 2004 r. zostało mi wypłacone zaległe wynagrodzenie wraz z odsetkami za pracę, którą wykonywałem u poprzedniego pracodawcy w latach 2002-2003. Podstawą do wypłaty był wyrok sądu rejonowego. W jaki sposób mam się rozliczyć w tej sytuacji z podatku dochodowego? Chciałbym nadmienić, że przez cały 2004 r. uzyskiwałem dochody ze stosunku pracy, a jedynie dodatkowo otrzymałem to zaległe wynagrodzenie. Dochodów z innego źródła nie uzyskiwałem. Czy w zeznaniu rocznym powinienem również uwzględnić odsetki za zwłokę naliczone od zaległego wynagrodzenia?

Ulga podatkowa dla zatrudniających nianie i gosposie to za mało, by ograniczyć zatrudnienie w szarej strefie, zwłaszcza że nianie - o czym zapomniano - będą podatnikami VAT. A to stawia pod znakiem zapytania opłacalność ujawnienia tego rodzaju zatrudnienia.

Ministerstwo Finansów przyznaje, że musi poprawić nowelizację ustawy o VAT, żeby z pełnego odliczenia podatku nie skorzystały wszystkie samochody z kratką. Po zmianie z prawa do odliczenia nie będą jednak mogły skorzystać używane często przez małe firmy pojazdy typu partner czy berlingo.

Związek Przedsiębiorstw Leasingowych zaapelował o ponowne przeanalizowanie skutków nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie warunków odliczania VAT od zakupionych lub leasingowanych pojazdów oraz procedury ich kwalifikowania jako pojazdy ciężarowe. W opinii ZPL oraz sprzedawców samochodów nowelizacja w kształcie uchwalonym przez Sejm zaszkodzi rynkowi.

Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) opublikował już sześć interpretacji i cztery projekty. To rezultat trwających ponad dwa lata prac. Interpretacje ułatwiają stosowanie standardów.

Specjalna sejmowa podkomisja zakończyła wczoraj prace nad projektem nowelizacji Ordynacji podatkowej.

Czy zakup bonów towarowych na kwotę 11 500 zł brutto wymaga procedury ustawy Prawa zamówień publicznych?

Bardzo proszę o informacje na temat konta 228 "Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych". Gdzie mogę znaleźć informacje na temat tego konta. Wcześniej nie spotkałam się z nim.

Czy prawidłowo zaksięgowaliśmy dodatkowe wynagrodzenie roczne stosując następujące zapisy:Dodatkowe wynagrodzenie roczne brutto Wn 400 § 4040 Ma 231Składki ZUS Wn 400 § 4110 Ma 229Składki na Fundusz Pracy Wn 400 § 4120 Ma 229?

Usługi outsourcingowe świadczone na rzecz instytucji finansowych w Polsce nie mogą być podstawą do odliczenia podatku naliczonego, gdyż podmioty pośrednictwa finansowego są zwolnione z VAT, a więc dla banków, firm ubezpieczeniowych i towarzystw funduszy inwestycyjnych usługa ta jest droższa o kwotę nieodliczanego VAT.

Podatnicy, którzy oddali nieodpłatnie krew, nie mogą odliczyć jej jako darowizny przekazanej na cele zdrowotne. Takiej odpowiedzi na pytanie "GP" udzieliło Ministerstwo Finansów.

Adwokaci broniący z urzędu powinni odprowadzić VAT od otrzymanego wynagrodzenia - uważa resort finansów.

Jeżeli w odniesieniu do przywiezionego towaru powstanie dług celny, a wartość celna towaru ustalona zostanie w oparciu o cenę faktycznie zapłaconą lub należną wraz z zawartymi w niej kosztami składowania i utrzymania towarów w czasie ich pozostawania w składzie celnym, to koszty te nie powinny być zawarte w wartości celnej. Jednakże niezbędnym warunkiem jest ich wyodrębnienie z ceny faktycznie zapłaconej lub należnej za towar - wyjaśnił białostocki WSA.

Zarząd Drogowych Przejść Granicznych prosi o wyjaśnienie, jak należy odliczać podatek naliczony w stosunku do towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania:l działalności statutowej (obsługa organu administracji rządowej) Wojewody w zakresie utrzymania drogowych przejść granicznych, gdzie zarząd nie występuje jako podatnik VAT,l innej działalności na podstawie umów cywilnoprawnych (są to w szczególności umowy najmu pomieszczeń dla podmiotów gospodarczych umiejscowionych na przejściach granicznych), gdzie Zarząd występuje jako podatnik VAT.

Jesteśmy spółką posiadającą status zakładu pracy chronionej. W tym roku otrzymaliśmy dotację z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na wyposażenie nowych stanowisk pracy. Czy od zakupu środków trwałych, których nabycie zostało sfinansowane ze środków PFRON, przysługuje odliczenie podatku naliczonego?

Dopuszczalne było ukaranie spółki cywilnej ustaleniem dodatkowego zobowiązania podatkowego w VAT. Nie można mówić o zbiegu odpowiedzialności. Spółka cywilna jako podatnik VAT nie może być ukarana sankcją karną ani jako sprawca przestępstwa skarbowego, ani wykroczenia, bo mogą je wyłącznie popełnić osoby fizyczne. A wspólnicy spółki nie mogą bezpośrednio zostać ukarani sankcją w VAT, bo nie są podatnikami VAT.

Wynagrodzenia pracownicze zostały wypłacone 28 lutego 2005 r. Czy do kosztów uzyskania przychodu za luty 2005 r. mogę zaliczyć składki ZUS opłacone po 28 lutego 2005 r.?

Kwestia naliczania odsetek od nieuregulowanych w odpowiedniej wysokości zaliczek wywołuje już od dłuższego czasu spory. Na czym polega problem? Podatnicy mają obowiązek wnoszenia zaliczek na podatek. Zdarza się, że tego nie robią lub też wnoszą zaliczki w niższej wysokości niż powinni.

Spółka z o.o. otrzymała ze środków unijnych częściową refundację kosztów udziału w targach międzynarodowych, które odbyły się w listopadzie 2004 r. Ponieważ spółka nie była pewna, czy otrzyma dofinansowanie, koszty te zaliczyła wcześniej bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Dofinansowanie dotyczyło 50% wydatków poniesionych przez spółkę. Czy w takiej sytuacji należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów za listopad 2004 r. i czy wystąpiło w związku z tym zaniżenie zaliczki na podatek dochodowy za ten miesiąc oraz konieczność zapłaty odsetek za zwłokę z tego tytułu?

Zmienione ostatnio przez rząd kolejne rozporządzenia w sprawie specjalnych stref ekonomicznych umożliwiają skorzystanie z zachęt w postaci zwolnień z podatku dochodowego przez firmy działające w sektorze nowoczesnych usług.

Ruszyła kampania promująca przekazywanie przez podatników 1 proc. podatku na organizacje pożytku publicznego.

Trybunał Konstytucyjny będzie musiał ocenić, czy wyłączenie podatników podatku liniowego oraz osób rozliczających przychody z kapitałów pieniężnych z możliwości zmniejszenia podatku należnego o 1 proc. w związku z wpłatą na rzecz organizacji pożytku społecznego jest zgodne z Konstytucją RP.

Czy podatnik zwolniony z podatku VAT w Polsce, nabywający towary od kontrahenta z kraju Unii, powinien rozliczyć transakcję jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?

Czy wniesienie w formie aportu samochodu osobowego przez obywatela Francji, niebędącego podatnikiem podatku od wartości dodanej, do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która ma siedzibę w Polsce, podlega, podobnie jak w podatku VAT, zwolnieniu z akcyzy?

W trzyosobowej spółce cywilnej jeden ze wspólników używa swego prywatnego samochodu na potrzeby spółki, a koszty dzielimy proporcjonalnie na wszystkich wspólników. Samochód nie jest środkiem trwałym, jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu. Niekiedy pojawiają się głosy o liczeniu hipotetycznego przychodu w cenach rynkowych u pozostałych wspólników. Czy to prawda i jaka jest podstawa prawna?

Czynności "back office", polegające na wykonywaniu za wynagrodzeniem usług na rzecz zakładu ubezpieczeniowego, nie stanowią usług pokrewnych transakcjom ubezpieczeniowym dokonywanym przez maklera bądź pośrednika ubezpieczeniowego w rozumieniu tego przepisu - stwierdził Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

Ministerstwo Finansów zapewnia, że nowelizacja ustawy o VAT nie pozbawi przedsiębiorców prawa do odliczenia podatku zawartego w cenie samochodów dostawczych z jednym rzędem siedzeń.

Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów pojawiła się pierwsza opublikowana wiążąca interpretacja prawa podatkowego. Prezydent Płocka w trybie postanowienia z uzasadnieniem odpowiedział na wniosek podatnika z 7 stycznia 2005 r. w sprawie podatku od nieruchomości.

Zawarte w założeniach do projektu zmiany w ustawie o kontroli skarbowej przewidują rozszerzenie zakresu informacji uzyskiwanych przez organy kontroli skarbowej od banków i innych instytucji finansowych o dane identyfikujące kontrahentów transakcji. Nie wydaje się jednak, aby było to potrzebne, bo jak do tej pory organy skarbowe rzadko korzystają z przysługujących im uprawnień.

Zakłady Pracy Chronionej, które nie mogły dochodzić swoich pieniędzy po korzystnym wyroku Trybunału Konstytucyjnego w sprawie ulg podatkowych, będą mogły domagać się zwrotu nadpłaty.

Interesuje mnie możliwość obniżenia stawek amortyzacyjnych, ponieważ pozwoliłoby mi to wykazać zdolność kredytową. Czy mogę obniżyć stawkę amortyzacyjną dla środka trwałego do 0? Zaznaczam, że prowadzę księgę przychodów i rozchodów.

Proszę o wyjaśnienie, czy osoba ma prawo rozliczyć się wspólnie z małżonkiem za 2004 r., jeżeli małżonek zmarł w lutym 2005 r.?

Urząd skarbowy w wyniku przeprowadzonej kontroli określił mi zaległość podatkową z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2003 r. w kwocie 22 000 zł. Mój stan majątkowy wskazuje, że nie jestem w stanie zapłacić tej zaległości. Czy w jakiś sposób mogę uzyskać zwolnienie z zapłaty tej zaległości?

Podatki. Internetowy handel

Darowizna nie zawsze daje ulgę

Wymiana środka trwałego w ramach gwarancji a prawo do 30-proc. odpisu amortyzacyjnego

Będą wyższe stawki akcyzy

Polityka rachunkowości

Sprawozdania jednostkowe i zbiorcze

VAT od samochodów

Liberalizacja usług odbije się też na podatkach

Czy jest podatek za leczenie dzieci finansowane przez fundacje

Polska naruszyła unijne zasady

Zatrudnienie cudzoziemca celem świadczenia usług prawnych

Uzyskiwanie dochodów od zagranicznego pracodawcy

Małżeńskie rozliczenia

Czy odsetki od zaległego wynagrodzenia należy uwzględnić w zeznaniu rocznym

Projekt opodatkowania pomocy domowych

Nowelizacja do poprawki

Firmy leasingowe o nowelizacji

Rachunkowość. Łatwiej będzie stosować standardy

Zmiany w ordynacji. Jak kompensować straty

Zakup bonów towarowych

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Ewidencja dodatkowego wynagrodzenia

Outsourcing nie daje prawa do odliczenia

Krwiodawcy nie odliczą

Pomoc prawna z urzędu, ale opodatkowana

Koszty składowania muszą być udokumentowane

Odliczanie podatku naliczonego w stosunku do towarów i usług wykorzystywanych do sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej

Zakup środków trwałych sfinansowanych z PFRON

Sankcja dla spółki, kara dla wspólników

Kiedy zaliczyć do kosztów składki ZUS

Odsetki od zaległości podatkowych

Dofinansowanie ze środków unijnych - skutki podatkowe

Europejskie i polskie regulacje dotyczące informacji poufnych na rynku kapitałowym (cz. I)

Nowe zachęty w specjalnych strefach

Przekaż 1 proc. podatku

Nowe limity dla składów podatkowych

Zmniejszenie podatku o 1 proc. Wniosek RPO do Trybunału

Zwolnienie z VAT a wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

Czy wniesienie aportem samochodu podlega akcyzie

Przychód z tytułu użytkowania samochodu wspólnika

ETS o usługach na rzecz ubezpieczycieli

Odliczanie podatku od samochodów

Pierwsze postanowienie opublikowane

Informacje o kontach bankowych. Procedury

Opodatkowanie zakładów pracy chronionej

Obniżenie stawki amortyzacyjnej

Wspólne opodatkowanie małżonków przy śmierci jednego z nich

Umorzenie zaległości podatkowej

Podatkowa żonglerka

Sieć oplecie podatnika