Księgowość

Jestem zatrudniony na stanowisku specjalisty do spraw administracji i zarządzania. W ramach swoich obowiązków sporządziłem plan funkcjonowania poszczególnych działów przedsiębiorstwa. Czy w takim przypadku możliwe jest zastosowanie kosztów uzyskania przychodów w wysokości 50 proc.?

Jak zdefiniowane są środki trwałe w prawie bilansowym oraz w ustawach podatkowych? W jaki sposób ustalić stawkę amortyzacyjną?

W lutym br. miałam sprzedaż opodatkowaną stawką 22 proc. oraz 0 proc. (WDT oraz eksport). Podatek naliczony był wyższy od należnego. Wnieśliśmy wobec tego wniosek o zwrot VAT w części dotyczącej sprzedaży z zerową stawką VAT w terminie 60 dni, a pozostałą kwotę pozostawiliśmy do przeniesienia na następny miesiąc. Nie było zakupu środka trwałego. Czy mamy prawo do tych 60 dni? Urząd twierdzi, że nie i że powinniśmy wykazać zwrot w terminie 180 dni.

Członek zarządu może odpowiadać za długi podatkowe spółki, jeśli we właściwym czasie nie zgłosi wniosku o upadłość. Nie można jednak uznać, że tym właściwym czasem jest okres dwóch tygodni od jednej konkretnej daty, w jakiej wystąpiły przyczyny wnioskowania o upadłość. Żaden bowiem przepis nie zabrania wnioskowania później.

Projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej nie przewiduje wprowadzenia nowej kategorii podpisu elektronicznego. Projekt nie uzależnia też ważności i skuteczności takiego podpisu od określonej firmy oferującej tzw. bezpieczne podpisy elektroniczne - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.

Ustanowienie wspólnej odpowiedzialności członków organów spółki za publikowane informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym zakłada projekt zmian do dyrektyw o rachunkowości - poinformowała dyrektor Departamentu Rachunkowości Ministerstwa Finansów Joanna Dadacz.

Jesteśmy firmą produkcyjną, która w Polsce produkuje i obrabia części do silników okrętowych. Zawarliśmy kontrakt z firmą norweską na wykonanie konstrukcji stalowych w Norwegii, będą to przede wszystkim prace spawalnicze. Na realizację tego kontraktu skierowaliśmy swoich pracowników do Norwegii. Z jaką stawką VAT należy wystawić fakturę za realizację kontraktu? Jaka to będzie faktura?

Prowadzę biuro rachunkowe. Klienci często dostarczają setki dokumentów, które księgowe wprowadzają bezpośrednio do systemu komputerowego, czyli dekretując w komputerze. Czy konieczne jest przepisywanie tych dekretów na faktury? Czy konieczne jest pisanie dekretów na każdym dokumencie sprzedaży i zakupów? Czy istnieje jakiś inny dopuszczalny sposób, aby tego nie robić?

Jak określić datę powstania przychodu dla przedawnionych zobowiązań? Czy w sytuacji gdy są prowadzone negocjacje z wierzycielem co do wysokości zobowiązania, ze względu na jakość wykonanych urządzeń, również następuje przedawnienie tego zobowiązania? Czy zapłacenie wierzycielowi ustalonej wspólnie w negocjacjach kwoty po dacie przedawnienia zobowiązania wobec niego może zostać uznane za koszt uzyskania przychodu, jeśli wcześniej przedawnione zobowiązanie zaliczono do przychodu?

Środkiem trwałym w firmie mogą być wszelkie rzeczowe aktywa trwałe niezakwalifikowane do inwestycji, które są kompletne, zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, w szczególności meble.

Przy rozpoczynaniu działalności gospodarczej rzadko kto myśli o konfliktach. Jeżeli jednak wystąpią, to na gruncie prawa handlowego paraliż spowodowany brakiem porozumienia daje się usunąć. W przypadku natomiast niespodziewanej wizyty fiskusa niewiele da się zrobić, gdy nie ma zgody w spółce.

Ostatnia nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza kolejną istotną zmianę w zakresie kwalifikacji samochodów (jako ciężarowe bądź osobowe), co jak wiadomo bezpośrednio skutkuje możliwością odliczenia podatku naliczonego przez ich nabywcę.

Platforma Obywatelska kusi wyborców jak najszybszym wprowadzeniem 15-proc. podatku CIT, VAT i PIT. Jednak według naszych szacunków, nawet jeśli PO wygra wybory i spróbuje dotrzymać obietnic, podatnicy odczują ulgę nie szybciej niż w 2007 r.

W poprzednich latach nieznacznie wzrastał odsetek osób podlegających 30- i 40-proc. stawce PIT, czyli mieszczących się w drugim i trzecim przedziale podatkowym. Na razie jednak nie ma pewności, czy po rozliczeniu dochodów za 2004 r. po raz kolejny zwiększy się udział podatników podlegających wyższemu PIT.

Jak zaewidencjonować obrazy - dzieła sztuki w księgach rachunkowych?

Ewidencja w księgach rachunkowych jest uzależniona od intencji, z jaką Państwo nabyli wspomniane dzieło sztuki (obraz). Zazwyczaj zakup dzieła sztuki jest utożsamiony z chęcią posiadania przez jednostkę gospodarczą przedmiotu (środka trwałego) zdolnego wywołać przeżycie estetyczne. Równie często nabycie dzieła sztuki może się wiązać z dokonywaniem inwestycji długo- lub krótkoterminowej. Znacznie rzadziej występują sytuacje zakupu dzieła sztuki jako zwykłego towaru przeznaczonego do sprzedaży. Szczegóły ujmowania w księgach poszczególnych rozwiązań przedstawiamy w uzasadnieniu.

Proszę o pomoc w rozliczeniu delegacji służbowej zagranicznej pracownika firmy, który nie pobrał zaliczki przed wyjazdem. Należności w kraju i za granicą regulował własnymi walutami. Z delegacji rozliczył się w dniu następnym po powrocie. Z jakiego dnia przyjąć kurs przeliczenia odbytej delegacji?

Złożyliśmy wniosek o dofinansowanie naszych inwestycji ze środków unijnych. Do tej pory nie dostaliśmy decyzji. Czy wiążą się z tym jakieś księgowania?

Inne rozliczenia międzyokresowe obejmują - inne niż ujemna wartość firmy i otrzymane zaliczki na dostawy - rozliczenia międzyokresowe przychodów, wynikające z zapisów na koncie "rozliczenia międzyokresowe przychodów" jako saldo kredytowe tego konta.

Poniesienie straty w jednym roku podatkowym oznacza nabycie prawa do pomniejszenia dochodu w następnych latach o wysokość tej straty. Zasadę tę stosuje się również do strat, które mogą powstać z tytułu stosunku pracy.

Ulgi i zwolnienia podatkowe nie korzystają z żadnego szczególnego zakresu ochrony konstytucyjnej. Ustawodawca miał prawo uzależnić kwotę odliczenia od udziału we współwłasności, bo to ten udział jest cywilistyczną kategorią i decyduje o zakresie praw i obowiązków współwłaściciela w stosunku do danej nieruchomości - orzekł Trybunał Konstytucyjny.

Uczestniczenie organizacji społecznych w postępowaniu podatkowym oraz likwidacja normy wydłużającej egzekucję należności podatkowych to niektóre z poprawek do projektu zmian w Ordynacji podatkowej, które zostały przyjęte przez Komisję Finansów Publicznych.

Dziś wchodzi w życie rozporządzenie ministra finansów z 23 marca 2005 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów podatników podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. nr 68, poz. 590).

Choć zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej wiążące interpretacje prawa podatkowego powinny być publikowane na stronach internetowych izb skarbowych, to umieszczane są na stronie Ministerstwa Finansów. Co gorsza - wbrew obowiązkowi - nie wszystkie.

Czy koszty zwrócone przez zagraniczną firmę (w formie credit note) firmie polskiej w ramach współpracy handlowej, która była reprezentantem na targach w kraju (koszty stoiska itp.), należy opodatkować VAT lub potraktować jako pozostały przychód? Firma polska poniosła koszty i VAT naliczony odliczyła we właściwym czasie.

Pragnąc nawiązać do długoletniej historii istnienia naszej kancelarii przenieśliśmy jej siedzibę do tego samego budynku, w którym funkcjonowała ona do momentu rozpoczęcia II wojny światowej. Pomieszczenia dostępne dla naszych klientów zamierzamy urządzić w stylu lat 30., wyposażając je m.in. w meble z tego okresu. Czy zakupienie oryginalnych przedmiotów nie spowoduje jednak problemów z ich amortyzacją?

Jedynym wspólnikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą na terytorium Polski jest niemiecka osoba prawna (GmbH). Wspólnik ma zamiar w maju 2005 r. podwyższyć kapitał zakładowy spółki, przeznaczając na ten cel środki z kapitału rezerwowego utworzonego z zysku z lat ubiegłych. Wspólnik zamierza sprzedać udziały w podwyższonym kapitale zakładowym po ich objęciu i rejestracji podwyższenia. Czy podwyższenie kapitału zakładowego ze środków spółki będzie rodziło po stronie wspólnika obowiązek poniesienia w Polsce ciężaru 5-proc. podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie umowy między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku1?

Niejasne przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wpływają negatywnie na rozwój obrotu wierzytelnościami w Polsce. Kwestia sprzedaży wierzytelności jest również interpretowana niejednoznacznie przez urzędy skarbowe, które pojęcie sprzedaży wierzytelności identyfikują jako świadczenie usług pośrednictwa finansowego lub faktoring.

Przed wejściem w życie znowelizowanych przepisów o VAT warto kupić i odliczyć podatek m.in. od większość samochodów terenowych, minivanów czy niektórych samochodów kombi o dużej ładowności. Z zakupem natomiast samochodów uznawanych za osobowe lepiej poczekać do wejścia w życie nowych regulacji - uważają eksperci.

W Sejmie odbyło się pierwsze czytanie rządowego projektu ustawy o podatku ekologicznym od samochodów, który miałby zastąpić akcyzę. Przedstawiciele SLD, PO, PiS, PSL, LPR i Samoobrony opowiedzieli się przeciwko tym propozycjom.

Dziś Trybunał Konstytucyjny rozpozna skargę podatników w sprawie konstytucyjności przepisów PIT dotyczących ulgi budowlanej.

Firma handlowa ma swoją siedzibę główną i prowadzi działalność gospodarczą w mieście X. Dodatkowo ma dwa punkty sprzedaży: w miastach A i B. Dla każdego klienta (dla firmy i osoby fizycznej) dokonującego zakupu wystawiana jest faktura VAT. Dodatkowo faktury VAT od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej są ufiskalniane - rejestrowane na drukarce fiskalnej. Połączenie między oddziałami jest internetowe. Jest jedna baza w siedzibie głównej. Drukowanie poszczególnych faktur odbywa się w miejscu sprzedaży (w miastach X, A i B). Pytanie: czy drukarka fiskalna musi być fizycznie umiejscowiona w miejscu dokonywania sprzedaży (w miastach X, A i B), czy też mogą znajdować się 3 drukarki w siedzibie głównej w mieście X i tylko tam drukowane będą paragony fiskalne?

Proszę o informację, czy opłata adiacencka podwyższa wartość początkową gruntu oraz czy odsetki ustawowe należne za nieterminowe zapłacenie tej opłaty mogą stanowić koszt uzyskania przychodu?

Dokonując wewnątrzwspólnotowego nabycia korzystamy z przewoźnika krajowego, który obciąża nas kosztami tego transportu. Do podstawy opodatkowania przy wystawieniu faktury wewnętrznej wliczamy te koszty. Czy postępujemy prawidłowo?

Rozliczenie dochodów zagranicznych było w tym roku zmorą podatników. Nie mogą oni zrozumieć, dlaczego muszą rozliczać się w Polsce, skoro uzyskują dochody tylko za granicą.

Świadczenie jednorazowe, jeśli jest podzielne, może byś spłacane w ratach. Na jego poczet mogą być dokonywane przedpłaty. Zawsze jednak składają się one na jedną całość. Świadczenie jest jednorazowe, jeśli jego spełnienie wymaga jednorazowego zachowania się dłużnika w odróżnieniu od świadczenia okresowego, gdzie dłużnik w ramach jednego stosunku prawnego zobowiązany jest spełnić wiele świadczeń jednorazowych - stwierdził białostocki WSA.

W ubiegłym roku, w następstwie przeprowadzonego postępowania podatkowego obejmującego prawidłowość rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2001 r., naczelnik urzędu skarbowego w wydanej decyzji zakwestionował prawidłowość ustalania przeze mnie wartości początkowej poddanych amortyzacji środków trwałych. Decyzja ta została utrzymana w mocy przez dyrektora izby skarbowej. Na decyzję dyrektora izby skarbowej złożyłem skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Urząd skarbowy tymczasem, nie czekając na wyrok sądu, wszczął postępowanie podatkowe za rok 2002, ponownie kwestionując wartość dokonanych przeze mnie odpisów amortyzacyjnych (stanowi to konsekwencję zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych dokonanego w postępowaniu dotyczącym roku 2001). Czy w mojej sprawie naczelnik urzędu postąpił słusznie? Czy nie powinien poczekać na zakończenie sprawy przed WSA (od rozstrzygnięcia sądu uzależniona jest prawidłowość moich rozliczeń za dalsze lata)?

Jeśli w umowie najmu najemca zobowiązuje się do ponoszenia dodatkowych opłat związanych z lokalem, dla wynajmującego przychodem będzie tylko kwota czystego czynszu.

Jestem zatrudniony na podstawie umowy o pracę (nie mam zarejestrowanej działalności gospodarczej). Dodatkowo mam podpisane umowy-zlecenia z podmiotami innymi niż pracodawca. Rocznie osiągam przychód z umów-zleceń w wysokości około 30 tys. zł. Czy przychody z umów-zleceń zawartych z osobami, które nie są moim pracodawcą, podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

Na środowym posiedzeniu Sejmu Komisja Finansów Publicznych przedstawiła sprawozdanie o projekcie ustawy zmieniającej Ordynację podatkową.

Z końcem 2005 r. z ewidencji działalności gospodarczej zostanie wyeliminowana działalność zarejestrowana na imię obojga małżonków zwana "spółką małżeńską". Małżonkowie, którzy zawrą między sobą umowę spółki cywilnej, będą musieli zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnej i postarać się o NIP - wyjaśnia Ministerstwo Finansów.

Wykonanie przedmiotu prawa autorskiego przez pracownika

Amortyzacja w ustawie o rachunkowości i prawie podatkowym

Zwrot bezpośredni w terminie 60 dni

Odpowiedzialność prezesa za firmę

Podpis elektroniczny dla celów podatkowych

Klasyfikacja towarów i usług do końca 2006 roku

Rachunkowość. Projekty nowelizacji dyrektyw

Skierowanie pracowników do pracy w Norwegii

Elektroniczna wymiana danych

Czy konieczne jest nanoszenie dekretacji na każdy dokument źródłowy

Nowa umowa między Polską i Szwecją

Kiedy powstaje przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań

Jak zaewidencjonować meble

Procedury podatkowe w spółkach

Samochodowy VAT - ciąg dalszy

Wyborcze podatki

Struktura podatników PIT

Sejm może się zająć Ordynacją podatkową

Kolejna nowelizacja VAT

Jak zaewidencjonować dzieło sztuki

Przedsiębiorcy ocenią celników

Jak rozliczyć delegację służbową, gdy pracownik nie pobrał zaliczki

Czy złożenie wniosku o dofinansowanie ze środków unijnych powinno być księgowane

Ujemna wartość firmy

Podatki 2005. Strata powstała ze stosunku pracy

TK. Ulga na wynajem

Ordynacja podatkowa. Propozycje nowelizacji

Offset bez podatku

Publikowanie interpretacji podatkowych

Czy opodatkować VAT koszty zwrócone przez firmę zagraniczną

Amortyzacja zabytkowego wyposażenia biura

Podwyższenie kapitału zakładowego ze środków spółki

VAT. Obrót wierzytelnościami

Zmiany zasad odliczania VAT

Nie ma zgody na "podatek samochodowy"

Nie dla wszystkich równe ulgi

Nie będzie zmian w kontroli skarbowej

Gdzie powinny być drukowane paragony fiskalne

Opłata adiacencka jako koszt

Jaką stawką podatku VAT należy opodatkować wydawanie zezwoleń na przyłącze do sieci wodociągowej i kanalizacyjnej?

Jak ustalić podstawę opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

Rozliczanie dochodów z zagranicy

Polskie instytucje finansowe w Unii Europejskiej

Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w zakresie VAT - zwolnienia przedmiotowe w obrocie krajowym

Odszkodowanie można wypłacić w ratach

Co to jest zagadnienie wstępne?

Opłaty przy najmie

Wykonywanie pracy na podstawie umów-zleceń

Drugie czytanie nowelizacji ordynacji podatkowej

Spółki małżeńskie