Księgowość

Egzamin ustny na doradcę podatkowego

11 lut 2005

Według wizji Ministerstwa Finansów zreformowany system podatkowy w perspektywie przyszłych lat (miałby obowiązywać za trzy lata) to model następujący: jedna stawka VAT, ograniczenie progresji w PIT lub nawet podatek liniowy (do tej pory ze stawki 19-proc. podatku liniowego skorzystało 200 tys. podatników), niższe składki ZUS, podatek katastralny oraz likwidacja lub ograniczenie podatku od spadków i darowizn.

Firma zainwestowała 5000 zł w parking położony obok magazynu, który jest jej własnością (składnikiem ewidencji środków trwałych). Czy mamy potraktować parking jako element magazynu i zwiększyć jego wartość początkową czy też będzie to osobny środek trwały?

Prowadzę działalność gospodarczą. W 2005 r. wybrałem opodatkowanie według zasad podatku liniowego. W 2004 r. okazało się, że przysługuje mi ulga uczniowska na zasadzie praw nabytych, mimo jej usunięcia z przepisów. Nie odliczyłem tej ulgi w roku 2004 r. z uwagi na brak dochodów. Czy będę mógł to zrobić w rozliczeniu za 2005 r.? Urzędnicy twierdzą, że nie mam prawa pomniejszyć podatku liniowego o wartość ulgi uczniowskiej.

Prowadzimy ewidencję zapasów w stałych cenach ewidencyjnych ustalonych na poziomie planowanego technicznego kosztu wytworzenia. W jaki sposób należy na koniec okresu obrachunkowego ustalić ich wartość bilansową i zaprezentować w sprawozdaniu finansowym?

Przeprowadziliśmy w naszej firmie spis z natury. W jaki sposób mamy rozliczyć się z tego spisu w zakresie VAT z urzędem skarbowym? Co ze stwierdzonymi nadwyżkami i niedoborami?

Skutki podatkowe dotyczące wypłacania premii pieniężnych nabywcom uzależnione są od wielu czynników, m.in. od ustalenia, za co faktycznie premie zostały wypłacone - czy dotyczą konkretnych dostaw, czy też odnoszą się do wszystkich dostaw w określonym czasie - stwierdziło Ministerstwo Finansów.

Moja firma zajmuje się budową, a następnie wynajmowaniem pomieszczeń biurowych innym podmiotom gospodarczym. Za usługę najmu i dodatkowe opłaty za zużycie wody, energii itd. wystawiamy faktury VAT. Niektórzy klienci okazali się nierzetelni i nie uregulowali wszystkich należności wynikających z wystawionych dla nich faktur VAT. Teraz nie mamy już możliwości wyegzekwowania od nich tych płatności. Czy w tej sytuacji możemy sporządzić korekty faktur VAT, a następnie korekty deklaracji podatkowych VAT-7?

Prowadzę handel samochodami sprowadzanymi z krajów Unii. Czy przy sprzedaży samochodu na fakturę VAT marża mogę podwyższyć wartość samochodu o zapłaconą akcyzę, wydatki na paliwo i inne koszty poniesione na jego sprowadzenie i dopiero do takiej wartości dodać marżę? Czy zakup samochodu na podstawie umowy sprzedaży można uznać za wewnątrzwspólnotowe nabycie, czy tylko faktura daje podstawę do uznania kupna samochodu za takie nabycie?

305 jednostek sektora finansów publicznych ma obowiązek przekazać do Ministerstwa Finansów sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznego za 2004 r., a 374 jednostki tego sektora powinny wypełnić i przesłać kwestionariusz kontroli finansowej - poinformowało Ministerstwo Finansów.

Zmienione przez rząd rozporządzenia w sprawie specjalnych stref ekonomicznych przewidują wprowadzenie zachęt w postaci zwolnień z podatku dochodowego dla firm działających w sektorze nowoczesnych usług. Firmy te zajmują się m.in. księgowością i finansami. W związku ze zmianą zasad dyskontowania, przedsiębiorcy będą dokonywać korekty obliczeń. Jeśli okazałoby się, że skutkuje to przekroczeniem dopuszczalnej intensywności pomocy, odprowadzą kwotę niezapłaconego podatku bez żadnych sankcji finansowych.

Prowadzimy działalność w formie spółki z o.o. Jesteśmy w trakcie tworzenia dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości. Czy w tej dokumentacji mogą się znajdować informacje składające się na zasady rachunkowości firmy, co do których ustawa o rachunkowości nie pozostawia jednostce prawa wyboru?

Koniec roku podatkowego: Koniec roku kalendarzowego z reguły stanowi również koniec roku podatkowego. Tym samym powstaje konieczność sporządzenia odpowiednich zeznań podatkowych. W artykule przedstawiono najistotniejsze problemy związane z zakończeniem roku podatkowego 2004 zarówno w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, jak i fizycznych. W tym samym dziale znajdziecie Państwo "Wzory formularzy i dokumentów, gdzie zostały zamieszczone przykłady wypełniania zeznań PIT i CIT.

Urząd miasta przejmuje od spółki grunt w zamian za odszkodowanie. Między innymi przez ten teren będzie biegła droga publiczna. W jaki sposób należy opodatkować przeniesienie własności gruntu z nakazu organu władzy publicznej za odszkodowaniem? Na kim spoczywa obowiązek uiszczenia podatku - na spółce czy na urzędzie miasta? W jaki sposób należy wyliczyć podstawę opodatkowania, czy wziąć pod uwagę wartość rynkową?

Zeznania podatkowe: Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mają obowiązek złożyć zeznanie podatkowe do 30 kwietnia 2005 r. Natomiast podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych w rozliczeniu za rok podatkowy są zobowiązani do złożenia zeznania CIT-8 o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie do końca trzeciego miesiąca następnego roku (jeżeli rok podatkowy jest tożsamy z kalendarzowym do 31 marca 2005 r.). Niniejsze opracowanie zawiera wzory formularzy podatkowych, które należy złożyć w obowiązującym ustawowym terminie, i przykłady ich wypełnienia.

Czy będąca jednym z warunków wspólnego rozliczenia wspólność majątkowa małżeńska musi istnieć przez cały rok podatkowy? Na to pytanie nie sposób dziś uzyskać jednoznacznej odpowiedzi. Tymczasem kwestia ta ma podstawowe znaczenie nie tylko dla podatników, którzy w trakcie roku zmienili ustrój majątkowy w małżeństwie, ale także dla osób, w stosunku do których orzeczono separację.

Spółka prowadzi działalność usługową na terytorium Czech. Posiada tam rachunki walutowe w koronach czeskich oraz w euro. W Polsce ma tylko rachunek złotówkowy. W jaki sposób ewidencjonować różnice kursowe związane z operacjami przeprowadzanymi w zagranicznych bankach? Czy różnice kursowe wystąpią tylko w przypadku przelewu zagranicznych środków na rachunek krajowy, czy także w chwili transferu środków własnych między własnymi rachunkami zagranicznymi? Jaki kurs należy przyjąć?

Dopłacamy naszym pracownikom 50% wartości do biletu miesięcznego komunikacji miejskiej. Bilety są przez nich wykorzystywane zarówno podczas wykonywania obowiązków służbowych, jak i w celach prywatnych. Czy tego rodzaju dofinansowanie stanowi dla pracownika przychód?

Jesteśmy firmą szkoleniową. Nasi pracownicy jeżdżą po całej Polsce w celu przeprowadzania szkoleń. Jednocześnie wynajmujemy w poszczególnych miastach mieszkania na czas, w którym oni w nich przebywają, czyli na cele mieszkaniowe dla pracowników. Otrzymujemy z tego tytułu faktury. Czy możemy odliczyć VAT z tych faktur?

Jaką stawką należy opodatkować sprzedaż kompletu wydawniczego, na który składa się czasopismo i płyta CD? Czy należy zastosować stawkę właściwą dla czasopisma?

Zamierzam kupić akcje spółki akcyjnej. Czynności tej chciałbym dokonać przez dom maklerski. Proszę o odpowiedź na pytanie, czy od umowy kupna (a także sprzedaży) akcji trzeba zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych.

Spółka z o.o. świadczy w Polsce usługi reklamy na rzecz kontrahenta z Hiszpanii. Jak należy opodatkować taką usługę?

Dowiedziałam się, że mogę się ubiegać o pożyczkę od spółdzielni mieszkaniowej, której jestem członkiem. Czy taka pożyczka podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych?

Które spółki skorzystają z omawianego zwolnienia? Jak liczyć dwuletni okres posiadania udziałów (akcji), od których zależy skorzystanie ze zwolnienia? Czy zwolnienie można zastosować do przychodu z likwidacji spółki?

Dziś upływa termin wpłaty podatku dochodowego od podatników rozliczających się w formie karty podatkowej.

Minister finansów postanowił zwolnić od VAT import określonych rzeczy osobistego użytku, w przypadku gdy zostały przywiezione z terytorium Wspólnoty przed rozszerzeniem lub z terytorium nowych państw członkowskich na terytorium kraju przed 1 maja 2004 r., natomiast w dniu 1 maja pozostawały w dalszym ciągu na terytorium kraju objęte procedurą odprawy czasowej z całkowitym zwolnieniem od należności celnych przywozowych, która kończy się dopuszczeniem do obrotu takich rzeczy na terytorium kraju.

Złoty ustanawia kolejne rekordy. Wczoraj za euro płacono poniżej 4 zł. Zaniepokojony sytuacją wicepremier Jerzy Hausner wzywa Radę Polityki Pieniężnej do zmiany polityki umacniającej złotego. Tymczasem minister finansów Mirosław Gronicki zachowuje spokój i nie widzi zagrożenia dla pięcioprocentowego wzrostu PKB w tym roku.

W lutym br. ma się ukazać zbiorcze wydanie MSR/MSSF liczące około 2800 stron. Będzie ono zawierało komplet ujednoliconych tekstów standardów i dokumentów towarzyszących. Teksty publikowane w formie rozporządzeń UE stanowią zaledwie około 40 proc. pełnych tekstów MSR/MSSF zawartych w wydaniu zbiorczym - poinformowało Stowarzyszenie Księgowych w Polsce.

Jaka stawka VAT obowiązuje w obrocie opakowaniami zwrotnymi? Jaki był stan prawny w tej materii przed 1 maja 2004 r.?

Rząd na ostatnim posiedzeniu podjął uchwałę w sprawie umowy z Międzynarodowym Bankiem Odbudowy i Rozwoju o przyznanie grantu na reformę w dziedzinie rachunkowości i rewizji finansowej.

Fundacja (nie posiada NIP UE) kupiła bilety lotnicze w Polsce przez pośrednika, ale faktura została wystawiona przez słowacką firmę, która podała swój NIP UE (SK). Faktura została wystawiona bez VAT. Na fakturze podano kwotę w SKK i PLN, bez rozliczenia VAT. Data wystawienia faktury - 14 października 2004 r., wylot - 11 listopada 2004 r., powrót - 14 listopada 2004 r. Zapłaty za fakturę dokonano w październiku na konto na Słowacji. Czy fundacja musi rozliczyć VAT w Polsce i wystawić fakturę wewnętrzną (naliczyć i odliczyć VAT) i ująć w deklaracji jako import usług opodatkowany 0 proc.?

Staram się o kredyt hipoteczny w banku. Proszę o odpowiedź na pytanie, czy bank udzielający mi kredytu może zwrócić się do mojego urzędu skarbowego z wnioskiem o udzielenie informacji co do moich ewentualnych zaległości podatkowych? Jeśli tak, to w jakim terminie bank musi udzielić takiej informacji?

Zamierzam sprzedać swoje udziały w spółce z o.o. Czy w przypadku zawarcia takiej umowy sprzedaży należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? Jeżeli tak, to czy można się umówić, że osobą zobowiązaną do zapłaty podatku będzie nabywca?

W 2004 r. prowadziłem jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach ogólnych. Dodatkowo od 5 stycznia 2005 r. uczestniczę jako wspólnik w spółce cywilnej. Jako wspólnik pierwszy przychód osiągnąłem 10 stycznia 2005 r. W dniu 12 stycznia 2005 r. złożyłem oświadczenie o wyborze tzw. opodatkowania liniowego. W urzędzie skarbowym dowiedziałem się jednak, że moje oświadczenie - z uwagi na osiągnięcie pierwszego przychodu 10 stycznia 2005 r. - zostało złożone po terminie. Czy stanowisko urzędu jest słuszne?

Nasza spółka cywilna zajmuje się handlem hurtowym artykułami rolniczymi skupowanymi od rolników. W praktyce często zdarzają się sytuacje, w których zapłata przelewem za fakturę VAT RR nie jest możliwa, ponieważ rolnik nie posiada konta bankowego. W takim przypadku nie mamy możliwości skorzystania z odliczenia podatku naliczonego. Czy w związku z tym możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podatek VAT wynikający z faktur VAT RR, które są regulowane gotówką?

Czy podlegają opodatkowaniu zaliczki wpłacane przez klienta na usługi turystyczne, które są opodatkowane wyłącznie na podstawie uzyskanej marży? Jeżeli np. w styczniu br. klient wpłaca 100 zł zaliczki na imprezę, która składa się z nabytych usług, tj. hotel, pilot, ubezpieczenie i transport, który jest wykonywany własnym autobusem (czyli usługa własna), to jak należy opodatkować tę zaliczkę? Udział usług własnych (autokar) wynosi 30 proc., a 70 proc. dotyczy zaliczki na sprzedaż opodatkowaną z "marży". Faktycznie usługa zostanie wykonana w marcu.

2 lutego Trybunał Konstytucyjny miał rozstrzygnąć, czy wprowadzenie 50-proc. stawki podatku dochodowego nie narusza zasad konstytucyjnych. Trybunał Konstytucyjny odroczył rozprawę.

Komisja Europejska twierdzi, że Polska do 2007 roku raczej nie spełni kryteriów UE, aby w 2009 wstąpić do strefy euro.

Egzamin ustny na doradcę podatkowego

Za trzy lata koniec reform podatkowych

Czy parking jest obiektem pomocniczym magazynu

Czy podatek liniowy można pomniejszyć o wartość ulgi uczniowskiej

Ewidencja zapasów w stałych cenach ewidencyjnych a prezentacja w sprawozdaniu

Czy nadwyżki i niedobory podlegają opodatkowaniu

Jak należy rozliczać premie

Czy można sporządzić korektę, jeśli kontrahent nie uregulował należności

Czy wartość faktury VAT marża można podwyższyć o akcyzę i inne koszty

Sprawozdania z audytu wewnętrznego

Ulgi dla firm świadczących nowoczesne usługi

Zakres dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości firmy

Zamknięcie roku podatkowego 2004

Wywłaszczenie gruntu za odszkodowaniem

Rozliczenie roczne PIT i CIT

Podatnicy wnioski piszą

Wspólne rozliczenia małżonków. Interpretacje

W fiskalnym uścisku

Operacje bankowe między własnymi rachunkami za granicą

Liczy się cała kwota na fakturze

Czy dofinansowanie do biletów stanowi przychód dla pracownika

VAT. Wkrótce trzeba będzie złożyć korektę

Nowe przepisy rachunkowości

JAK PRAWIDŁOWO WYPEŁNIĆ PIT-5

Czy można odliczyć podatek z faktur za wynajem mieszkań dla pracowników

Jaką stawką opodatkować sprzedaż kompletu: czasopismo i płyta CD

Wyższa akcyza na papierosy

Określenie organu podatkowego właściwego do realizacji zaległości podatkowych

Opodatkowanie sprzedaży akcji

Usługi reklamowe świadczone na rzecz podatników mających siedzibę na terytorium Wspólnoty

Pożyczki dla członków spółdzielni mieszkaniowej

Dywidendy dla spółek powiązanych z krajów Unii Europejskiej - nowe zasady opodatkowania

Termin dla kartowiczów

VAT. Zwolnienie dla rzeczy osobistego użytku

INTRASTAT. Jakie błędy w deklaracjach?

50-proc. stawka PIT - czy zawinił prezydent?

Euro spadło poniżej 4 złotych

Księgowość. MSR-y

VAT od opakowań zwrotnych

Rachunkowość. Pieniądze na reformę

Orzeczenia jeszcze nie ma

Usługa transportowa - rozliczenie VAT

Płacimy niskie, sądząc, że wysokie

Zaświadczenie o zaległościach podatkowych kredytobiorcy

Sprzedaż udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością

Rozszerzenie działalności a termin wyboru opodatkowania liniowego

Podatek wynikający z faktury VAT RR

Zaliczki wpłacane na usługi turystyczne a VAT

Trybunał Konstytucyjny. 50 proc. stawka PIT - rozprawa odroczona

Polska raczej nie wejdzie do strefy euro w 2009 roku