Kategorie

Porady prawne

20 maja 2021
16 cze 2021
Zakres dat:

Czy opodatkować VAT koszty zwrócone przez firmę zagraniczną

Czy koszty zwrócone przez zagraniczną firmę (w formie credit note) firmie polskiej w ramach współpracy handlowej, która była reprezentantem na targach w kraju (koszty stoiska itp.), należy opodatkować VAT lub potraktować jako pozostały przychód? Firma polska poniosła koszty i VAT naliczony odliczyła we właściwym czasie.

Jak ustalić podstawę opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

Dokonując wewnątrzwspólnotowego nabycia korzystamy z przewoźnika krajowego, który obciąża nas kosztami tego transportu. Do podstawy opodatkowania przy wystawieniu faktury wewnętrznej wliczamy te koszty. Czy postępujemy prawidłowo?

Gdzie powinny być drukowane paragony fiskalne

Firma handlowa ma swoją siedzibę główną i prowadzi działalność gospodarczą w mieście X. Dodatkowo ma dwa punkty sprzedaży: w miastach A i B. Dla każdego klienta (dla firmy i osoby fizycznej) dokonującego zakupu wystawiana jest faktura VAT. Dodatkowo faktury VAT od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej są ufiskalniane - rejestrowane na drukarce fiskalnej. Połączenie między oddziałami jest internetowe. Jest jedna baza w siedzibie głównej. Drukowanie poszczególnych faktur odbywa się w miejscu sprzedaży (w miastach X, A i B). Pytanie: czy drukarka fiskalna musi być fizycznie umiejscowiona w miejscu dokonywania sprzedaży (w miastach X, A i B), czy też mogą znajdować się 3 drukarki w siedzibie głównej w mieście X i tylko tam drukowane będą paragony fiskalne?

Opłata adiacencka jako koszt

Proszę o informację, czy opłata adiacencka podwyższa wartość początkową gruntu oraz czy odsetki ustawowe należne za nieterminowe zapłacenie tej opłaty mogą stanowić koszt uzyskania przychodu?

Co to jest zagadnienie wstępne?

W ubiegłym roku, w następstwie przeprowadzonego postępowania podatkowego obejmującego prawidłowość rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2001 r., naczelnik urzędu skarbowego w wydanej decyzji zakwestionował prawidłowość ustalania przeze mnie wartości początkowej poddanych amortyzacji środków trwałych. Decyzja ta została utrzymana w mocy przez dyrektora izby skarbowej. Na decyzję dyrektora izby skarbowej złożyłem skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Urząd skarbowy tymczasem, nie czekając na wyrok sądu, wszczął postępowanie podatkowe za rok 2002, ponownie kwestionując wartość dokonanych przeze mnie odpisów amortyzacyjnych (stanowi to konsekwencję zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych dokonanego w postępowaniu dotyczącym roku 2001). Czy w mojej sprawie naczelnik urzędu postąpił słusznie? Czy nie powinien poczekać na zakończenie sprawy przed WSA (od rozstrzygnięcia sądu uzależniona jest prawidłowość moich rozliczeń za dalsze lata)?

Wykonywanie pracy na podstawie umów-zleceń

Jestem zatrudniony na podstawie umowy o pracę (nie mam zarejestrowanej działalności gospodarczej). Dodatkowo mam podpisane umowy-zlecenia z podmiotami innymi niż pracodawca. Rocznie osiągam przychód z umów-zleceń w wysokości około 30 tys. zł. Czy przychody z umów-zleceń zawartych z osobami, które nie są moim pracodawcą, podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

Usługi na ruchomym majątku rzeczowym

Jesteśmy firmą produkcyjną, która produkuje i obrabia części do silników okrętowych. W większości jest to sprzedaż eksportowa do Norwegii, stawka VAT wynosi 0 proc. W marcu Czesi sprzedali odlewy Norwegom, a przesłali je nam na zlecenie Norwegów. Norwegowie zlecili nam obróbkę tych odlewów. Po obróbce odlewy pojadą do Norwegii. Dokumenty, jakie posiadamy, to faksowa Proforma Invoice z Czech na odlewy (Norwegowie jako kupujący, my jako odbiorcy i CMR z Czech). Po zakończonej obróbce wyślemy odlewy do Norwegii. Za obróbkę wystawimy fakturę ze stawką VAT 22 proc. Jaki dokument należy wystawić na te odlewy w dniu odprawy celnej? Jak postąpić, gdy powierzone odlewy są od producenta krajowego? Za jaki miesiąc należy ująć podatek należny w rejestrze sprzedaży?

Zaliczenie do kosztów odsetek od kredytu na zakup środka trwałego

Spółka zakupiła na kredyt samochód ciężarowy o wartości 230 000 zł. Samochód ten został wprowadzony do ewidencji środków trwałych w dniu 12 stycznia 2005 r., ale praktycznie od razu został oddany do remontu. Remont ten przeciągnął się do początków kwietnia br. i faktycznie dopiero od tego momentu środek trwały został faktycznie wprowadzony do używania. W okresie styczeń-marzec 2005 r. spółka zapłaciła trzy raty kredytu wraz z odsetkami (20 każdego miesiąca). Czy odsetki zapłacone przy tych ratach można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też powiększają one wartość początkową samochodu?

Solidarna odpowiedzialność podatkowa wspólnika spółki cywilnej

Jestem wspólnikiem 2-osobowej spółki cywilnej. Mój wspólnik i ja odpowiadamy za zobowiązania tej spółki. Zapłaciłem 1/2 zobowiązania podatkowego wynikającego z deklaracji VAT-7 spółki, jednak - jak się dowiedziałem - nie zwalnia mnie to z odpowiedzialności za pozostałą część. Czy tak jest rzeczywiście?

Zaliczanie do kosztów składek ZUS i wynagrodzeń

W naszej spółce z o.o. wypłata wynagrodzeń z tytułu umów o pracę za marzec 2005 r. nastąpiła 8 kwietnia 2005 r., natomiast składki na ubezpieczenia społeczne od tych wynagrodzeń zostaną uregulowane w ZUS do 15 maja 2005 r. Do kosztów jakiego miesiąca powinny być zaliczone wypłaty wynagrodzeń i opłacone składki ubezpieczenia społecznego?

Ewidencja dotacji ze środków Unii Europejskiej

Jesteśmy sp. z o.o. Chcielibyśmy skorzystać z dotacji Unii Europejskiej przeznaczonych na zakup środków trwałych. Prosimy o wyjaśnienie ujęcia takiej dotacji w księgach rachunkowych.

Zwrot dopłat wraz z oprocentowaniem a koszt podatkowy spółki

W związku z planowanymi inwestycjami do spółki zostały wniesione dopłaty. Po zakończeniu inwestycji spółka zamierza zwrócić wspólnikom wniesione dopłaty wraz z oprocentowaniem. Jakie warunki musi spełnić spółka, aby dokonać zwrotu. Czy może je zwrócić wraz z przyznanym oprocentowaniem? Czy kwoty te można zaliczyć w poczet kosztów podatkowych?

W jaki sposób dokonać korekty kwoty należności na fakturze

Proszę o wyjaśnienie, w jaki sposób skorygować na fakturze VAT błędnie wpisaną kwotę należności ogółem, wyrażoną słownie. Kwota wyrażona cyframi jest prawidłowa.

VAT w limicie na reprezentację i reklamę

W związku ze spotkaniem z kontrahentami spółka z o.o. zakupiła usługę gastronomiczną. Czy podatek VAT od tej usługi mieści się w limicie na reprezentację?

Kiedy sprzedaż używanej nieruchomości należy opodatkować stawką 22%

Jestem właścicielem nieruchomości, którą nabyłem w 2001 r. W jej skład wchodzi grunt oraz budynki, które w momencie zakupu były zwolnione od podatku od towarów i usług (towary używane). Po nabyciu nieruchomości poniosłem nakłady na wykonanie pomiarów, projektów i przeróbek na tym terenie. Z faktur wystawionych przez wykonawców przysługiwało mi odliczenie podatku VAT. Moja wątpliwość dotyczy ustalenia stawki podatku w przypadku sprzedaży tej nieruchomości. Czy powinienem zastosować:- dla budynków stawkę zwolnioną i jednocześnie nie wyodrębniać wartości gruntu z podstawy opodatkowania;- dla budynków stawkę zwolnioną, a dla gruntu stawkę 22%;- do całej sprzedaży stawkę 22%?

Zaokrąglanie stawek ryczałtu za przejazdy służbowe

Czy pracodawca może dokonywać zaokrągleń stawek ryczałtu za jeden kilometr przebiegu, a jeśli tak, to z dokładnością do ilu miejsc po przecinku?

Jak opodatkować usługi pośrednictwa na rzecz zagranicznego kontrahenta

Świadczę usługi pośrednictwa w zakresie dostawy towarów z Niemiec do Polski. Usługi pośrednictwa wykonuję na rzecz niemieckiego podatnika podatku od wartości dodanej. Wynagrodzenie otrzymywane z tego tytułu otrzymuję w formie prowizji. Moje pytanie dotyczy sposobu rozliczenia i udokumentowania tej transakcji.

Wpływ okresu przypisania kosztów na rozliczenia księgowe i podatkowe

5 stycznia 2004 r. nasza spółka zawarła z kontrahentem umowę o świadczenie usług marketingowych i promocji produktów w okresie od 1 czerwca do 31 grudnia 2004 r. W kwietniu 2005 r. otrzymaliśmy od kontrahenta faktury VAT za te usługi na łączną kwotę 250 000 zł. W urzędzie skarbowym zostało już złożone roczne zeznanie podatkowe CIT-8. Sprawozdanie finansowe za 2004 r. zostało zatwierdzone. Czy z uwagi na zamknięcie roku podatkowego i księgowego 2004 możemy zaksięgować te faktury w ciężar kosztów roku 2005 jako koszty uzyskania przychodu w tym roku podatkowym? Czy należy złożyć korektę CIT-8 za 2004 r.?

Darowizna przekazana z zysku spółki - kto jest darczyńcą

W 2004 r. przekazaliśmy darowiznę na rzecz fundacji osób niepełnosprawnych. Darowizna została przekazana na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników z zysku netto spółki z o.o. Do jakiej wysokości dochodu (15% czy 10%) darowizna ta podlega odliczeniu?

Przejęcie dokumentacji księgowej przez organy ścigania a konieczność składania rocznego zeznania podatkowego

Czy w przypadku gdy dokumenty księgowe spółki zostały zabezpieczone i przejęte przez prokuraturę i policję w toczącym się postępowaniu wyjaśniającym, istnieje obowiązek składania deklaracji, zeznań i sprawozdań finansowych zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

Ujęcie w księgach rachunkowych posezonowej obniżki cen towarów

Nasza jednostka na skutek utraty przydatności użytkowej towarów (zmiana mody, brak zbytu) dokonała posezonowej obniżki cen towarów. Ceny części towarów ustalono poniżej ceny ich zakupu, a obniżki cen pozostałych towarów mają wpływ jedynie na zmniejszenie marży handlowej. Jak zaksięgować takie operacje?

Czy spółka będąca w stanie upadłości ma prawo do zwrotu podatku

Od dwóch lat w stosunku do spółki toczy się postępowanie upadłościowe. Przez półtora roku syndyk masy upadłości dokonywał stopniowej wyprzedaży majątku spółki. Od kilku miesięcy nie występuje sprzedaż majątku. Nie mogliśmy dotąd rozliczyć podatku naliczonego z faktur zakupu. Czy istnieje możliwość uzyskania zwrotu tego podatku?

Amortyzacja budynku przeznaczonego do wynajęcia

Spółka jawna prowadzi działalność w zakresie wynajmu powierzchni biurowych. Podstawowym majątkiem spółki są dwa budynki przeznaczone na wynajem. Jednak w ostatnim czasie - ze względu na brak najemców - wynajęte jest tylko około 70 proc. ich powierzchni. Czy w związku z tym spółka ma prawo dokonywać odpisów amortyzacyjnych od całości wartości początkowej budynków? Czy taka sytuacja w jakikolwiek sposób wpłynie na stawki amortyzacyjne?

Zbycie akcji (udziałów) uzyskanych w ramach opcji menedżerskiej

Jakie są podatkowe konsekwencje zbycia przez członka zarządu spółki kapitałowej akcji (udziałów) uzyskanych przez niego w ramach realizacji opcji menedżerskiej? Czy istnieją sytuacje, gdy dochód z tego tytułu zwolniony jest od podatku?

Wrzutki do opakowań z przekąskami

Prowadzę przedsiębiorstwo produkujące chrupki kukurydziane. Do chrupek tych dołączane są niekiedy różnego rodzaju "wrzutki" - np. naklejki itd. Czy powinienem traktować te "wrzutki" jako towary związane z reprezentacją i reklamą? Czy poniesione z tego tytułu wydatki mogą zostać w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?

Czy odsetki od kredytu na "buy back" są kosztem

Walne zgromadzenie akcjonariuszy podjęło decyzję o skupie od akcjonariuszy akcji w celu ich umorzenia. Umorzenie ma zostać przeprowadzone z zysku za 2004 r. Ponieważ jednak nie został on jeszcze podzielony uchwałą walnego zgromadzenia, spółka część zakupu akcji sfinansowała kredytem. Czy jego koszty są dla spółki kosztem uzyskania przychodu?

Jak rozliczyć wypłatę dywidendy w walutach obcych

Wypłacamy dywidendę zagranicznemu akcjonariuszowi w dewizach. Jak przeliczyć taką transakcję? Kupujemy na ten cel walutę i księgujemy po kursie sprzedaży, a rozchód na rachunek akcjonariusza po kursie kupna banku. Powstaje różnica kursowa, czy prawidłowe jest to rozliczenie i czy powstała różnica jest kosztem podatkowym?

Wspólne rozliczenie z małżonkiem i opodatkowanie kartą podatkową

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową oraz jestem zatrudniona na umowę o pracę (pełny etat). Mój mąż nie pracuje. Czy możemy złożyć wspólne zeznanie podatkowe za rok 2004, wykazując moje dochody z umowy o pracę w PIT rozliczającym wspólnie małżonków? Nadmieniam, że już złożyłam PIT-16A z działalności opodatkowanej kartą podatkową, a dochody z umowy o pracę chciałabym rozliczyć wspólnie z mężem.

Umorzeniu postępowania egzekucyjnego, a koszty podatkowe

Czy umorzone przez komornika należności od naszego odbiorcy zaksięgowane na koncie 761 stanowią koszt uzyskania przychodu?

Czy pośrednik powinien prowadzić gospodarkę magazynową

Nasza spółka jest pośrednikiem pomiędzy warsztatami samochodowymi a flotami (duże przedsiębiorstwa samochodowe). Floty kierują do nas zapotrzebowanie na wymianę i sprzedaż opon, a my ich kierujemy do odpowiednich warsztatów samochodowych. Warsztaty wystawiają na nas faktury za usługi i opony. Następnie my wystawiamy zbiorcze faktury do flot za wykonane usługi i sprzedane opony w danym miesiącu. Faktycznie nie mamy dostawy opon, ponieważ zakładane są one bezpośrednio w warsztatach. Czy w tym przypadku powinniśmy prowadzić gospodarkę magazynową, a jeśli tak, to czy przyjmować faktury zakupu jako datę dostawy opony?

Czy wynagrodzenie i składki małżonka, wspólnika spółki cywilnej, są kosztem

Czy wynagrodzenie i składki ZUS żony wspólnika spółki cywilnej są kosztem uzyskania przychodu dla innych wspólników? Jeśli tak, to w jakiej proporcji?

Jak są opodatkowane dochody z pracy we Francji

Czy Polak wyjeżdżający do Francji, podpisując umowę o pracę z pracodawcą mającym siedzibę w tym kraju, ma obowiązek płacić podatki z tego tytułu we Francji czy w Polsce? Czy ma on możliwość wyboru kraju, w którym będzie płacił podatki?

Czy wydatki na artykuły spożywcze na obsługę delegacji są kosztem uzyskania przychodu

Faktury zakupu takich artykułów, jak orzeszki solone, pistacje, paluszki, soki, cukierki czekoladowe, kawa, herbata, czekolada itp., prezes akceptuje jako zakup na bieżące potrzeby spółki. W przypadku gdy przyjmuje delegację, opisuje na fakturze: "obsługa delegacji". Czy wydatki te są kosztem uzyskania przychodu?

Amortyzacja bilansowa

Podczas badania sprawozdania finansowego naszej spółki z o.o. biegły rewident zakwestionował możliwość stosowania dla celów bilansowych amortyzacyjnych stawek wynikających z prawa podatkowego. Czy przepisy ustawy o rachunkowości zabraniają stosowania rozwiązań podatkowych dotyczących amortyzacji?

Jak są opodatkowane odsetki przekazywane do Niemiec

W 2000 r. spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę na zakup hali produkcyjnej od spółki będącej jej udziałowcem z siedzibą w Niemczech. Czy i jak w 2005 r. będą opodatkowane w Polsce odsetki od tej pożyczki?

Czy wydatki na ubezpieczenie nieruchomości, jako zabezpieczenie kredytu powiększają jego wartość początkową

Spółka zaciągnęła kredyt inwestycyjny na budowę linii. W ramach zabezpieczeń musiała ubezpieczyć nieruchomość (halę) i scedować polisę na bank. Czy wysokość składki ubezpieczeniowej powinna rozliczać proporcjonalnie w koszty przez cały rok, czy też podwyższyć wartość środka trwałego o tę składkę?

Jak opodatkowane są odsetki uzależnione od zysku pożyczkobiorcy

Jakie skutki podatkowe spowoduje udzielenie pożyczki spółce w Niemczech, od której odsetki będą określane w zależności od zysków osiąganych przez pożyczkobiorcę? Czy możliwe jest zaciągnięcie takiej pożyczki przez spółkę mającą siedzibę w Polsce?

Czy wydatki na obsługę rachunku kasy zapomogowej są kosztem pracodawcy

W spółce z o.o. działa pracownicza kasa zapomogowo-pożyczkowa. Czy wydatki na pokrycie kosztów funkcjonowania rachunku bankowego, na którym zdeponowane są środki kasy, będą stanowić dla tej spółki koszty uzyskania przychodów? Spółka pokrywa te koszty zgodnie z umową zawartą z kasą.

Czy umorzone odsetki są przychodem dłużnika

Podpisaliśmy ugodę, w której jako dłużnik zobowiązujemy się do zapłaty należności głównej firmie X w określonym terminie i w zamian za to zostały nam umorzone odsetki od nieterminowej zapłaty. Czy umorzone odsetki są naszym przychodem do opodatkowania?

Jak rozliczyć odszkodowanie wypłacone przez ubezpieczyciela bezpośrednio warsztatowi remontującemu samochód

Czy koszt naprawy samochodu osobowego (z ubezpieczenia AC) stanowi koszt uzyskania przychodu, w przypadku gdy kwotę netto (czyli koszt) zwraca ubezpieczyciel bezpośrednio na rachunek bankowy warsztatowi? Czy odszkodowanie wypłacone w ten sposób jest naszym przychodem, mimo że nie wpływa na nasz rachunek bankowy? Czy mamy możliwość odliczenia VAT?

Ulga remontowa a umowa użyczenia

Chciałabym się dowiedzieć, czy mam szansę odliczyć okna, które wymieniam w budynku do mnie nienależącym. Od niedawna mieszkamy u teściów, którzy udostępnili nam na podstawie umowy użyczenia piętro domu. Czy to wystarczy, abym mogła dokonać odliczenia? Zaznaczam, że we wcześniejszych latach niczego nie remontowaliśmy (jesteśmy małżeństwem od pół roku).

Kiedy odsetki od kredytu na nabycie gruntu są kosztem

Spółka z o.o. zaciągnęła kredyt, za który nabyła grunt. Został on następnie wydzierżawiony na cele działalności gospodarczej innemu podmiotowi. Czy odsetki od tego kredytu będą kosztem uzyskania przychodu bezpośrednio, czy też zwiększą koszty dopiero w przypadku sprzedaży gruntu?

Różnice kursowe bilansowe

Czy różnice kursowe liczone na dzień bilansowy i określone jako różnica wynikająca z zastosowania kursu średniego NBP z dnia podpisania umowy o kapitalizację odsetek bankowych i kursu średniego ogłaszanego na dzień bilansowy stanowi u mnie koszt lub przychód do opodatkowania?

Wynagrodzenie za pracę w Anglii a podatek dochodowy w Polsce

Od czerwca 2004 r. pracowałem w Wielkiej Brytanii. Moja umowa o pracę zawarta jest do końca maja 2005 r. Jeszcze nie wiem, czy zdecyduję się na jej przedłużenie, ponieważ w Polsce pozostała moja rodzina. Czy za 2004 r. powinienem złożyć w Polsce zeznanie podatkowe (nie uzyskałem żadnych innych dochodów, poza dochodami z pracy w Anglii)?

Montaż instalacji gazowej

W spółce z o.o. wykorzystywanych jest kilkanaście samochodów. W celu obniżenia kosztów ich eksploatacji zarząd podjął decyzję o montażu do tych samochodów instalacji gazowych. Czy wydatek na ten cel może być bezpośrednio zaliczony do kosztów czy też jako ulepszenie zwiększy wartość początkową samochodów (które stanowią własność naszej spółki)?

Opodatkowanie w Polsce wynagrodzenia za pracę w Irlandii

Do końca czerwca 2004 r. byłem zatrudniony w Polsce i osiągałem dochody na podstawie umowy o pracę. Od 1 sierpnia zawarłem roczną umowę o pracę w Irlandii, gdzie czasowo przebywam. Czy wynagrodzenie osiągnięte w Irlandii powinienem wykazywać w zeznaniu składanym w Polsce oraz czy podlega ono w Polsce opodatkowaniu?

Czy podatnik prowadzący niewielką działalność opodatkowaną może odliczać podatek

Naszą podstawową działalnością jest działalność edukacyjna w zakresie szkolnictwa wyższego, zwolniona z podatku VAT. Działalność dodatkowa, opodatkowana VAT, jest znikoma. Stosunek obrotów wynikających z działalności pozaedukacyjnej do całości obrotów (obliczony według art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług) wynosi 0,54%. Czy w związku z tym nie mamy prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego?

Czy wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło pokryte ze środków PHARE podlega opodatkowaniu

Jeżeli należność za wykonaną pracę jest pokryta ze środków Funduszu Małych Projektów PHARE Polska-Słowacja 2001, to czy umowa o dzieło podlega opodatkowaniu zgodnie z wprowadzonymi od 1 stycznia 2004 r. zmianami w zakresie rozliczania zaliczek na podatek od dochodów z działalności wykonywanej osobiście?

Czy można odliczyć podatek z faktur za rozbiórkę budynku używanego

Jesteśmy właścicielem gruntu wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej, na którym znajdują się budynki wybudowane w latach 1985-1986. Obecnie znaleźliśmy nabywcę na ten grunt, jednak przed sprzedażą musimy, zgodnie z umową zawartą z kupującym, dokonać rozbiórki większości budynków. Budynki te nie były modernizowane, ale ich rozbiórka wiąże się z poniesieniem kosztów. Czy podatek naliczony VAT wynikający z faktur otrzymanych od usługodawców za rozbiórkę budynków będzie podlegał odliczeniu. Czy jeżeli odliczymy podatek VAT z faktur za rozbiórkę, to sprzedaż gruntu z pozostałymi dwoma budynkami będzie objęta zwolnieniem z VAT?

Oddanie samochodu osobowego w podnajem - konsekwencje w podatku naliczonym

Chcemy wynajmować przez pewien okres samochody osobowe (w ramach umowy najmu, dzierżawy czy podobnego typu). Jakiego rodzaju konsekwencje wiążą się z tym, w szczególności w podatku VAT?